La Declaración Trimestral del IVA para Autónomos Paso a Paso | tax-down

El término que se escucha en los oídos de cualquier individuo al oír autónomos es, de manera inmediata, declaración trimestral del IVA. Están vinculadas de manera incondicional y representa uno de los procedimientos que más preocupaciones genera a los trabajadores autónomos, ya sean novatos o con experiencia.

Si has considerado convertirte en autónomo, te explicamos qué consiste exactamente la declaración trimestral, todo lo que necesitas conocer antes de presentarla y cómo realizarla de manera detallada. ¡Empecemos!

Cuál es su propósito y por qué es fundamental presentar la declaración trimestral del IVA

La declaración trimestral del IVA además se le llama el modelo 303. Es en realidad un formulario a través del cual abonarás a Hacienda de manera fraccionada el IVA correspondiente a tu último trimestre.

En este esquema debes apuntar todo el IVA cobrado en las facturas de tus ventas y el IVA pagado en las facturas de tus gastos. Y la variación será lo que debas abonar, aunque también puede resultar en cero o incluso en cantidad a reembolsar. ¿Así de simple? Así de simple.

Realizar la declaración trimestral del IVA es una obligación para todos los trabajadores autónomos excepto para aquellos cuyas actividades están exentas de IVA (como los escritores o los profesionales médicos, por citar dos ejemplos).

Y es imprescindible llevarla a cabo porque Hacienda así lo menciona, puesto que requiere comprobar que todos los trabajadores autónomos tienen sus cuentas al corriente con el IVA, sin equivocaciones y sin potenciales estafas. No perdamos de vista que el IVA es algo que se reintegra o se recoge, y debemos estar al tanto si no deseamos enfrentar inconvenientes con la autoridad fiscal.

Cómo determinar si debes entregarla

¿Debes realizarla si no has tenido actividad?

Como mencionamos antes, todos los autónomos deben presentar la declaración trimestral del IVA, excepto aquellos cuya actividad esté exenta. Pero, ¿qué sucede si estás registrado, tu actividad no está exenta del IVA y no has generado actividad? Tendrás que presentarla igualmente. La Hacienda igualmente requiere confirmar que no has realizado ninguna actividad y de este modo verificar que todo está correcto. No te escapas.

Días en los que debes entregarla.

La declaración trimestral del IVA se entrega, como indica su nombre, cada 3 meses. Sin embargo, hay fechas concretas para ello. ¡Tómalo en cuenta!

• Primer trimestre. Del 1 al 20 de abril. En este período deberás presentar el total del IVA que has repercutido y el que has soportado en las actividades efectuadas de enero a marzo.
• Segundo trimestre. Del 1 al 20 de julio. Para documentar todo el IVA de tus actividades realizadas entre abril y junio.
• Tercer trimestre. Del 1 al 20 de octubre. Para declarar el IVA de tus actividades realizadas entre julio y septiembre.
• Cuarto trimestre. Del 1 al 30 de enero. Para declarar el IVA correspondiente a tus actividades realizadas entre octubre y diciembre.

Como recomendación, si realizas la presentación del IVA trimestral por Internet, te sugerimos que lo hagas cinco días antes de la fecha tope, ya que el periodo suele acortarse.

Cómo realizar la declaración trimestral paso a paso

Todos los rumbos conducen a Roma. Y en esta ocasión, todos los procedimientos fiscales llevan a la plataforma en línea de la Agencia Tributaria.

1. Accede a la web de la Agencia tributaria. Concretamente, a este apartado.
2. Selecciona la opción que más se ajuste a tus necesidades. Si solo deseas presentarla en línea, elige Modelo 303. Ejercicio 2022. Presentación y asistencia del servicio Pre303.
3. Introduce tu número de DNI y su fecha de validez.
4. Introduce la cl@ve PIN. Es fundamental tener la aplicación Cl@ve PIN disponible.
5. ¡Y rellena el modelo 303!  Procederemos a descomponer el modelo 303 por apartados, tal como se encuentran indicados en el propio modelo.

¿Qué representa cada sección del Modelo 303?

Identificación y Devengo. Tan fácil como escribir tu nombre y apellidos junto con tu DNI. En la esquina superior derecha, indica el año fiscal y el trimestre que correspondan. También deberás contestar las preguntas que se encuentran más abajo.

Liquidación. Aquí es donde comienza lo difícil, ya que deberás ingresar el IVA generado y el deducible. En el primero, en el IVA devengado, deberás incluir el IVA que has recibido de tus clientes, el que figura en todas las facturas que les has emitido. Asimismo, deberás agregar en la segunda columna (Tipo %) el porcentaje de IVA que les corresponde y, por último, la cantidad de IVA recaudada (Cuota), aunque este último campo se completará de manera automática al ingresar las dos columnas anteriores. El resto de los campos se refieren a actividades menos habituales.

Si esa es tu situación, te sugerimos contactar a un profesional fiscal (¡como los que contamos nosotros!) para completarlo correctamente. En lo que respecta a la sección del IVA deducible, en la casilla 28 deberás ingresar la base gravable de todas las adquisiciones que hayas efectuado en tu empresa y que puedas deducir; y en la casilla 29 el IVA resultante que podrás deducir.

Información adicional.  Es la sección destinada a reportar ventas internacionales que no incluyen IVA, la cual deberás completar en circunstancias muy particulares. Asimismo, si has optado por el criterio de caja, en los recuadros 62 y 63 deberás ingresar la cantidad relacionada con dicho criterio, además de los costos vinculados a ese periodo (en los recuadros 74 y 75).

Resultado. En esta sección no es preciso que te preocupes, puesto que la mayor parte de las casillas se completan automáticamente al haber llenado los apartados previos. Es importante señalar la casilla 71, que es la que te mostrará el resultado final.

Compensación. Si la casilla 71 te ha quedado en negativo, deberás señalarlo en esta casilla. De esta forma, Hacienda te compensará el próximo trimestre (de ahí el nombre de esta sección).

Sin actividad. Si no has realizado ninguna actividad, podrías evitar completar todas las casillas anteriores y simplemente marcar esta.

Devolución. Si te encuentras en el cuarto trimestre y has obtenido un resultado negativo, selecciona esta sección para que Hacienda te lo reembolse.

Ingreso. Aquí deberás ingresar el número de cuenta para que Hacienda pueda cobrarte (o devolverte) el IVA.

Complementaria. Si estás presentando una declaración adicional, deberías completar este apartado e incluir el número del comprobante de la autoliquidación previa.

Clasificaciones de gastos que puedes deducir

Si has llegado a leer el artículo hasta aquí, significa que posees paciencia. Además, te habrás percatado de que una de las escasas ventajas fiscales que disfrutan los autónomos es el IVA deducible. O sea, todo el IVA que puedes evitar pagar siempre que se respeten estas tres normas: (1) que esté vinculado a tu actividad económica, (2) que esté justificado y (3) que esté contabilizado. De cualquier manera, en este artículo te explicamos más. Y si deseas obtener más información, te sugerimos que descargues nuestra guía para autónomos. Haz clic aquí para hacerlo.

Está bien, ya la he terminado. Ahora, ¿de qué manera la muestro?

Una vez que hayas finalizado el modelo 303, solo te faltará enviarlo. Si lo realizaste a través de la página de la Agencia Tributaria, solo tendrás que seguir los pasos que te mostrarán. ¡y eso es todo!

Olvídate de contratiempos, súmate a TaxDown.

Localizar todas las facturas, realizar los cálculos y completar este formulario cada tres meses (junto con el resto de trámites que deberás llevar a cabo como autónomo) es una tarea que puedes realizar tú mismo, ¡pero también existen asesorías que pueden asistirte! En TaxDown disponemos de un servicio personalizado para autónomos con el que mostramos este y otros modelos para ti. De esta manera, lo único que tendrás que considerar será tu negocio, y no si las cantidades que están en las casillas del modelo 303 son correctas o no. Y haremos lo alcanzable e inalcanzable para que abones los impuestos justos y necesarios, ¡ni un céntimo adicional!

Además, si te registras ahora el primer mes es totalmente gratis. De esta manera podrás encontrarnos en persona, experimentar nuestra herramienta y determinar si realmente vale la pena para ti o no. Nuestro único deseo es facilitarte la vida. ¡Te esperamos!