Cómo compensar las pérdidas y ganancias en la renta | tax-down

Es fundamental entender cómo las transacciones que hayamos llevado a cabo en 2022 con criptomonedas o NFTs pueden influir en nuestra declaración de la renta, dado que un número creciente de inversores opta por estos activos financieros. 

Y es que las criptomonedas, como el bitcoin, por citar uno de los ejemplos más emblemáticos, son divisas digitales que funcionan como un método de pago. No obstante, la inmensa mayoría de los usuarios las emplean como una forma de inversión, en lugar de usarlas como un medio de pago en línea, lo que impacta en el IRPF. 

Por lo tanto, vamos a detallar cómo se pueden equilibrar las pérdidas con las ganancias y de esta manera conseguir ahorrar dinero y abonar menos impuestos. Así que ya estás al tanto, si realizas inversiones en cripto, esto es relevante para ti ¡y de gran manera! 

Cómo funciona la compensación 

En el IRPF, contamos con dos bases que generan el resultado definitivo de la declaración: La base imponible general (BIG) y la base imponible del ahorro (BIA). 

Por un lado, la base imponible general es la acumulación de todos los ingresos, las rentas ya sea en efectivo o en especie que posee un contribuyente. En otras palabras, es aquella que incluye los rendimientos (sueldo, provenientes de los bienes patrimoniales, el capital inmobiliario o de las actividades comerciales que ejerza el contribuyente).  

Por su lado, la base imponible del ahorro es la que abarca el capital obtenido de inversiones como acciones, depósitos financieros, intereses de cuentas bancarias. Esta base se conforma de:  

• Los rendimientos del capital mobiliario (RCM): Qué es donde se ubicarían, por ejemplo, los rendimientos y los dividendos. 
• Las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (GGPP). ¿Qué significa esto? Se refiere a la inclusión de la venta de una vivienda, así como las transacciones de acciones y criptomonedas. 

¿Qué sucederá aquí? Que podremos compensar los RCM con las GGPP o al revés. 

Cómo calcular una ganancia o pérdida patrimonial  

Es algo algo difícil de detallar, pero en esencia se trata de restar el capital que has perdido en una inversión a lo que has obtenido, y solo tributarás por la diferencia que resulte. En otras palabras, lo que abonas en impuestos disminuye gracias a esas pérdidas que has contabilizado.  

Asimismo, es importante señalar que Hacienda permite la compensación de tanto las ganancias como las pérdidas patrimoniales (venta de vivienda, ETFs, fondos de inversión, acciones) así como los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, seguros de vida o rentas vitalicias).  

Y por si esto no fuera suficiente, también puedes equilibrar las ganancias patrimoniales con los ingresos de capital mobiliario, con un tope del 25%.   

¿No te has dado cuenta de nada? Es comprensible, ya que es algo un tanto complicado de exponer. Por esta razón, vamos a explicártelo con un ejemplo:   

Ejemplo 1:  

Imagina que en el 2022 has vendido tu vivienda por 140.000 y has logrado una ganancia de 20.000 (debido a que la adquiriste en su momento por 120.000). Asimismo, en ese mismo año, has invertido en criptomonedas, pero has perdido 2.000.   

Así que, de esos 20.000 de ganancia, podrás descontar los 2.000 de pérdidas, así que al final deberías tributar sobre 18.000.   

¿Cuánto deberías abonar en impuestos? Esta clase de ganancia patrimonial se gravaría al 21%. Por lo tanto, si tributas sobre 18.000, los impuestos a abonar ascienden a 3.780. Parece elevado, pero si tuviste que tributar sin considerar las pérdidas tendrías que desembolsar 4.200. Así que, compensar pérdidas y ganancias te permitiría economizar, en este caso, 420.   

Ejemplo 2:  

Vamos a considerar otro ejemplo. Supón que en 2022 has conseguido un beneficio de 2.500 por las ganancias de la venta de unas acciones. Y, simultáneamente, has sufrido 1.000 de pérdidas por la venta de otras acciones. Sí, es bastante desafortunado, ¡pero ten en cuenta que solo tributarás sobre 1.500! Porque a tus ganancias de unas acciones les has descontado las pérdidas de las otras. Así de sencillo.  

Cuáles son las pérdidas y ganancias que se pueden compensar 

Pasemos a la teoría para que esté claro.  

Como hemos señalado previamente, es posible integrar y compensar las rentas que compartan la misma naturaleza.  

Esto implica que las ganancias de capital pueden equilibrarse con las pérdidas de capital, y, a su vez, los ingresos del capital mobiliario positivos con los ingresos del capital mobiliario negativos. Sencillo, ¿no?  

Pero, ¿qué ocurre cuando enfrentamos Rendimientos del Capital Mobiliario negativos o pérdidas patrimoniales?

¿Qué indica la normativa en este momento? Que se pueden equilibrar ambos tipos de rendimientos, siempre que uno sea positivo y el otro negativo. Por ejemplo, está permitido compensar pérdidas patrimoniales con rendimientos positivos del capital mobiliario y, a la inversa, compensar rendimientos negativos del capital mobiliario con ganancias patrimoniales.  

Pero PRESTEN ATENCIÓN que aquí se presenta lo complejo, ¡el tope del 25% de ese saldo favorable y el excedente de saldo desfavorable sobre dicho 25% podrá ser compensado en los 4 ejercicios posteriores! 

¿Cómo ha reaccionado tu cuerpo tras recibir toda esta información? ¿Hemos logrado comunicarnos de manera clara? Si tu respuesta es que no, te animamos a contactarnos mediante el chat de nuestro sitio web con cualquier pregunta que tengas sobre este beneficio fiscal.