Cómo Rellenar el Modelo 303 Paso a Paso | tax-down
El modelo 303 es la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Boom. En otras palabras, se trata de uno de los modelos más reconocidos y significativos para un trabajador independiente.
Y es que, si realizas una actividad gravada con IVA, tendrás que declarar este impuesto de forma trimestral. Por lo tanto, en este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber acerca de cómo rellenar el modelo 303
De este modo, evitarás cometer equivocaciones. Aunque, sin lugar a dudas, lo que no constituye un error es utilizar TaxDown. Dejando eso de lado, avancemos.
¿De qué trata este modelo?
El modelo 303 del IVA en España es un documento que las empresas deben presentar de forma mensual para reportar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) recaudado en el mes anterior. En este documento, las empresas tienen que proporcionar datos como el total de las ventas y las adquisiciones afectadas por el IVA, además del monto del IVA que deben abonar o recibir como reembolso. El límite para la entrega del modelo 303 es el día 20 del mes siguiente al que corresponde la declaración.
Específicamente, los plazos de entrega. Toma nota correctamente porque son:
- El primer trimestre se lleva a cabo del 1 al 20 de abril.
- El segundo trimestre se ofrece del 1 al 20 de julio.
- El tercer trimestre se exhibe del 1 al 20 de octubre.
- El cuarto trimestre tiene lugar del 1 al 30 de enero.
¿Quién está obligado a presentar este modelo?
En esencia, prácticamente todos los trabajadores autónomos, dado que la gran parte de las actividades está gravada con IVA.
Por lo tanto, este modelo es de cumplimiento obligatorio para todos, aun cuando no se realice ninguna actividad. Presta atención a este último punto.
Así se rellena el modelo 303
Fundamentalmente, los procedimientos que se deben realizar para completar el modelo 303 son:
- Ingresa al formulario en el sitio web de la Agencia Tributaria española (AEAT) o mediante un programa de gestión fiscal.
- Ingresa tus datos personales, como el NIF y el periodo correspondiente a la declaración.
- En la sección Operaciones sujetas a IVA, introduce el total de las ventas que llevaste a cabo en el mes pasado, diferenciando las transacciones que correspondan al tipo general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%).
- En la sección Operaciones no sujetas o exentas, registra el total de las ventas que no estén gravadas con el IVA, como puede ser el caso de operaciones exentas o no gravadas.
- En la sección Adquisiciones Intracomunitarias, ingresa el total de las adquisiciones que hayas hecho de otros países de la Unión Europea, especificando el NIF del vendedor y el monto de las compras.
- En la sección Base imponible y cuota repercutida, determina la cantidad del IVA que necesitas abonar o que te corresponde como reembolso. Para esto, resta el total de las adquisiciones sujetas al IVA del total de las ventas sujetas al IVA, y aplica la tasa impositiva adecuada (21%, 10% o 4%).
- Verifica que toda la información ingresada sea precisa y presenta la declaración dentro de la fecha límite que hemos indicado en la sección anterior (20 días después del mes al que corresponde la declaración).
Casillas del modelo 303
Más específicamente, si nos referimos a los recuadros donde se deben anotar las ventas efectuadas o los servicios ofrecidos son:
- Casilla 01: el total de la base gravable de las facturas con IVA del 4 %
- Casilla 02: qué factura se encuentra al 4 % de IVA
- Casilla 03: ¿Es igual la acumulación de las cuotas de IVA de tus facturas a como se ha realizado con la base imponible, en este caso, las que corresponden al 4 %?
- Casilla 04: la totalización de la base gravable de las facturas con IVA al 10 %
- Casilla 05: qué factura corresponde al 10 % de IVA
- Casilla 03: es la acumulación de las cuotas de IVA de tus comprobantes, igual que realizaste con la base imponible, en este caso, las que corresponden al 10 %.
- Casilla 07: la acumulación de la base gravable de las facturas con IVA del 21 %
- Casilla 08: qué factura se aplica el 21 % de IVA
- Casilla 03: es el total de las cuotas de IVA de tus facturas de la misma manera que se ha realizado con la base imponible, en este caso, aquellas que son del 21 %
- Casilla 27: empleada para la cuota acumulada total.
En otras palabras, manifiestas lo que supuestamente deberías abonar a Hacienda si no hicieras adquisiciones ni tuvieras gastos en el mismo trimestre.
Por lo tanto, en este recuadro, aparecerá la cifra total del IVA devengado y en el recuadro 45 contarás con el total del IVA deducible. Así que, para llevar a cabo la liquidación, es necesario restar esos dos recuadros. (casilla 27- casilla 45= casilla 46):
- Si el resultado es favorable, la cifra que aparezca será la que debes abonar a Hacienda.
- Si el resultado es desfavorable, se puede pedir la restitución del dinero que se ha abonado en exceso.
Y ahora, la pregunta clave: ¿Cuándo se reintegra efectivamente ese monto? Pues depende. Generalmente, la devolución se lleva a cabo en el cuarto trimestre del año. Sin embargo, si se genera una devolución en un trimestre diferente, el monto negativo se agregará al IVA del trimestre siguiente, reflejándose su valor en la casilla 67.
Dónde se reflejan los gastos deducibles
Y ahora llegamos a lo interesante: Los costos que se pueden deducir y sus correspondientes casillas:
Casilla 28: Se trata de la base sujeta a impuestos de todas las facturas que hayas recibido durante el trimestre, sin considerar el tipo de IVA que poseas.
Aviso: A pesar de que se sume todo, es necesario conservar todas las facturas en caso de un eventual requerimiento por parte de Hacienda.
Casilla 29: Se incluye la acumulación de las cuotas de IVA que se han soportado.
Casillas 30 y 31: se emplean de la misma forma que el punto anterior, pero únicamente para aquellas facturas que pertenecen a activos de inversión.
Casilla 45: Se trata de la adición de los valores de las casillas 29 y 31 (o sea, la acumulación de las cuotas de IVA soportadas en general y de los bienes de inversión obtenidos a lo largo del trimestre).
Esta gestión te proporciona el monto deducible o, dicho de otra manera, la cantidad de IVA que puedes reembolsar de las facturas de gastos deducibles y adquisiciones recibidas.
La celda 46 representa el resultado del sistema general. Se obtiene como la variación entre el valor de las casillas 27 y 45.
Si esta cifra es positiva, Hacienda deberá devolvértela en los trimestres siguientes.
Consejos para rellenar el modelo 303
Aquí les compartimos unos consejos:
- Lo primordial y no por ello, menos relevante, es emplear un programa de contabilidad o un software especializado como TaxDown para completar el modelo 303. Esto te asistirá en prevenir equivocaciones y te permitirá ahorrar tiempo.
- Asegúrate de contar con toda la información requerida antes de proceder a completar el modelo 303. Esto abarca los datos de tu empresa, como el NIF, así como los datos fiscales de tus clientes.
- Asegúrate de respetar los plazos de entrega fijados por el Ministerio de Hacienda. No se aceptan justificaciones.
- Emplea una versión del modelo 303 oficial, que puedes encontrar en el sitio web de la Agencia Tributaria. Con nosotros en este aspecto no encontrarás inconvenientes, ya que te la proporcionaremos sin dificultad.
- Si tienes preguntas sobre cómo completar algún campo en particular, no dudes en preguntarnos. Estamos para ayudarte.
- Una vez que hayas terminado el modelo, verifica toda la información antes de enviarla para asegurarte de que sea correcta.
En TaxDown disponemos de un gran equipo de expertos fiscales especializados en autónomos, que te asistirán en todo lo que requieras. No tendrás que preocuparte ni por este modelo ni por ninguno otro, ¡inscríbete y te ayudaremos con gusto!
