Derechos de los Contribuyentes: Cuáles son y Cómo Ejercerlos | tax-down

Como es razonable suponer, existen ciertas repercusiones que provienen de llevar a cabo un hecho o acción. Más específicamente, en el ámbito fiscal, lo denominamos llevar a cabo un hecho imponible que conlleva una obligación tributaria establecida por la legislación. Así que cuando se ejecuta un hecho imponible a los contribuyentes, surgen dos aspectos: deberes y derechos.

En este artículo nos enfocaremos en compartir información sobre los derechos de los contribuyentes, dado que son las salvaguardias fundamentales que todos poseemos y que podemos hacer valer en cualquier ocasión.

Regulación

Para comenzar, siempre es útil conocer el marco legal que ampara estos derechos. Por un lado, destacamos en primer lugar la ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes. Esta Ley se interpreta sin menoscabo de los derechos que se reconocen y regulan en el resto del ordenamiento jurídico, como se indica, por ejemplo, en el artículo 34 de la Ley General Tributaria, donde también se detallan.

Estos son los Derechos de los obligados tributarios

Los derechos que poseen los contribuyentes son, entre otros:

• Recibir información y apoyo de la Administración tributaria respecto a los derechos y el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente.
• Conseguir las restituciones que provienen de la normativa de cada impuesto.
• Recuperar las devoluciones de ingresos que no debieron ser cobrados.
• Recibir el reembolso del gasto de los avales y otras fianzas, junto con el abono del interés legal sin requerir ningún aviso al respecto.
• Saber quiénes son las autoridades y el personal que gestionan los trámites en los que figure como parte interesada.
• Informarse sobre el avance de los trámites en los procedimientos donde sea involucrado.
• Derecho a emplear las lenguas oficiales en la región de su comunidad autónoma, conforme a lo establecido en el marco legal.
• Pedir la certificación y una copia de las declaraciones entregadas, así como el derecho a recibir una copia sellada de los documentos aportados.
• No entregar los documentos que ya se hayan presentado. Siempre que el contribuyente señale la fecha y el proceso en el que los presentó.
• Derecho a la confidencialidad de la información personal recolectada por Hacienda. Esta información únicamente podrá ser empleada para la administración de los tributos o recursos y para la imposición de penalizaciones, sin posibilidad de ser transferida o divulgada a terceros. Como es evidente.
• Formular reclamaciones y presentar documentos.
• A ser escuchado en el proceso de audiencia.
• A que las manifestaciones con importancia tributaria de los sujetos obligados se registren en las actas elaboradas durante los procedimientos fiscales.
• Derecho a la obtención de los beneficios fiscales que sean pertinentes. Y este es el que más nos agrada y por el cual se esfuerza cada día TaxDown.

Obligaciones de los contribuyentes

Claramente, además de los derechos que poseemos como contribuyentes, hay también unas obligaciones (art. 29 LGT).

• Responsabilidad de facilitar datos propios y ajenos.
• Responsabilidad de informar la residencia fiscal.
• Deber de solicitar un NIF.
• Deber de atender las declaraciones censales (las declaraciones censales consisten en notificar a Hacienda sobre la realización de ciertos acontecimientos que tienen importancia fiscal, como por ejemplo establecer un negocio, tener personas a cargo, etc.).
• Obligación de los empresarios de emitir y proporcionar factura.
• Deber de los empresarios de llevar una contabilidad y libros de registro.
• Otras responsabilidades y compromisos formales.

Derechos y obligaciones de la Administración

La Administración posee sus derechos. Esta cuenta con diversas prerrogativas administrativas sumamente significativas que se conocen como potestades exorbitantes, dado que son superiores a las que se asignarían a un individuo privado. Entre estas prerrogativas se destacan la autotutela declarativa, la de revisión y la ejecutiva, al actuar la Administración en beneficio del interés público (completamente importante en el contexto tributario), la presunción de legalidad, el apremio, entre otras.

Asimismo, hay una serie de responsabilidades formales de la Administración entre las cuales resaltan:

• Constitución de la voluntad de acuerdo con las normas que regulan los procedimientos administrativos.
• Las obligaciones indispensables para salvaguardar los derechos del contribuyente.

Finalmente, existen tres importantes deberes materiales de la Administración que son:

• Efetuar las devoluciones que surgen de la legislación tributaria (art. 31 LGT). Por ejemplo, en el contexto del IRPF, al presentar la Declaración se contrasta la obligación tributaria con lo que realmente se ha retenido. Si se determina que se ha retenido más que la suma completa de la deuda tributaria, se tiene la facultad de pedir la devolución de la diferencia y recibirla como resultado de la aplicación estándar del tributo.
• Efectuar las devoluciones de ingresos no debidos (art. 32 LGT). Dichas devoluciones, conforme al artículo 32 LGT, no surgen de la aplicación habitual de la ley, sino de la interpretación incorrecta de la misma. Por ejemplificar, si abonamos en dos ocasiones una misma tasa, tenemos el derecho a que se nos devuelva lo que hemos pagado de más, ya que hemos ingresado más de lo que correspondía.
• Reembolsar el importe de las garantías (art. 33 LGT). En determinadas circunstancias, el contribuyente no efectúa el pago, sino que presenta una garantía. Sin embargo, esa garantía implica un coste que más adelante se reembolsa si el proceso es favorable.

Luego de revisar todos estos enunciados de derechos y obligaciones, es importante resaltar que TaxDown considera cada uno de ellos. Nuestra principal preocupación es el contribuyente y su máximo beneficio fiscal, siempre respetando la legalidad que establece el marco normativo.

Si deseas realizar tu declaración de la renta, sin equivocaciones ni fallos, Taxdown es la opción más adecuada y una herramienta simple y fácil para este proceso. También dispone del mejor equipo de especialistas fiscales que pueden asistirte en cualquier momento y a lo largo de todo el año. Te esperamos.