Devolución de la Clausula Suelo en la Renta [2024] | tax-down

¿Te llegó recientemente la restitución del importe cobrado de más por la cláusula suelo? ¡Eso es fantástico! Sin embargo, ahora, en la época de presentar tu declaración de la renta 2023, puede que te surja la duda de si esta devolución de la cláusula suelo debe ser incorporada en tu declaración de IRPF.

En este artículo, aclararemos todas las inquietudes que puedas tener sobre la restitución de la cláusula suelo en la declaración de la renta, para que, al concluir su lectura, no quede ninguna incertidumbre rondando por tu mente, perturbando así tus momentos de descanso. 

En TaxDown, nos dedicamos a diario para que realices adecuadamente tus responsabilidades fiscales y goces de la paz que te corresponde. No dudes en ponerte en contacto con nosotros si requieres asistencia tributaria, estaremos encantados de proporcionártela.

¡Vamos, hagámoslo!

¿Es necesario declararla?

No, no es obligatorio incluir la restitución de la cláusula suelo en la declaración de la renta, ¡así que tienes una buena noticia! Por raro que te parezca, la cláusula suelo no está sujeta a IRPF, independientemente de si te fue otorgada mediante una resolución judicial o de forma extrajudicial. 

Sin embargo, como es habitual en los temas fiscales, hay algunas situaciones particulares donde sí es obligatorio incluir la restitución de la cláusula suelo en tu declaración fiscal:

• Deducción por inversión en vivienda habitual o deducción autonómica: Si has utilizado la deducción por reinversión en vivienda habitual o alguna deducción de tu Comunidad Autónoma por las cantidades obtenidas, deberás incluir la cláusula suelo en tu declaración de IRPF. Eso sí, no incluyas los intereses de demora, ¡elimínalos por completo!
• Reducción del capital del préstamo: En caso de que la entidad financiera haya disminuido el monto del préstamo, deberás incluir la cláusula suelo en tu declaración de IRPF.
• Gastos deduciblesSi has manifestado la suma de dinero considerada como gastos deducibles, deberás llevar a cabo la autoliquidación complementaria e incorporar la cláusula suelo en tu declaración de la renta.
• Compensación en efectivo por intereses de demora: Si has recibido una indemnización en dinero por concepto de intereses moratorios, también deberás incluir la cláusula suelo en tu declaración de la renta.

¿Qué ocurre si no la informas?

Si no incluyes la devolución de la cláusula suelo en tu declaración de impuestos, podrían presentarse varias consecuencias (spoiler: no serán de tu agrado):

• Inspección y sanciones: La Hacienda podría identificar la falta durante una revisión y, en consecuencia, te aplicará penalizaciones. Estas últimas pueden contemplar sanciones monetarias que fluctúan según la gravedad de la falta y el tiempo transcurrido desde que se llevó a cabo. 
• Intereses de demora: Las sanciones podrían incluir intereses por mora debido al tiempo que ha transcurrido desde que debiste haber presentado la declaración de la devolución.
• Recargos por declaración extemporánea: Si tu método para subsanar el error es presentar una declaración adicional después de la fecha límite, igualmente tendrás que abonar un recargo por presentar la declaración tardíamente que, al igual que los intereses por demora, puede aumentar cuanto más tiempo permanezcas sin declarar.
• Pérdida de beneficios fiscales: Si hubieras empleado la cláusula suelo para beneficiarte de deducciones o gastos deducibles, podrías perder estos incentivos fiscales al no reportar adecuadamente el reembolso.

¿Cuánto retiene Hacienda?

El neto es el monto que te queda tras vender tu propiedad y liquidar lo que quede de la hipoteca. Dicho de otra manera, es el capital que te resta para invertir en tu próximo hogar. Dependiendo del porcentaje de los ingresos netos que reinviertas en tu nueva residencia habitual, no deberás pagar IRPF por las ganancias logradas de la venta y podrás aprovechar la exención por reinversión en vivienda habitual. Un movimiento inteligente.

Para poder acceder a la exención por reinversión en la vivienda habitual, no es indispensable destinar la totalidad del capital generado por la venta de la vivienda anterior. Bastaría con utilizar el dinero prestado de un tercero, ya sea de manera directa o a través de la sustitución en un crédito otorgado anteriormente al vendedor de la propiedad.

Por consiguiente, para considerar que la reinversión ha sido efectuada, se tendrá en cuenta el costo total de adquisición de la nueva propiedad, sin tener en cuenta si dicha cantidad ha sido abonada o financiada.
En el caso de una reinversión parcial, únicamente se eximirá de impuestos la fracción proporcional de la ganancia patrimonial que se relacione con la cantidad realmente reinvertida.

Condiciones necesarias para poder implementarla

Ahora que comprendes cómo opera esta exención por reinversión en vivienda habitual, seguramente estás considerando utilizarla en tu declaración de la renta. ¡Y no es para menos! No está nada mal.

Sin embargo, para aprovechar el beneficio fiscal que implica la reinversión en vivienda habitual, deberías cumplir con una serie de condiciones:

1. Residencia habitual: Tanto la propiedad que se vende como la que se compra (o renueva) deben ser tratadas como casas principales. Esto implica que debes haber habitado en la propiedad vendida de forma ininterrumpida durante, al menos, tres años. 
   Si no cumples con este requisito, aún podrías beneficiarte de la exención por reinversión en tu residencia habitual si te has trasladado por razones laborales u otras causas justificadas.

1. Plazo de mudanza: Tienes un plazo de un año para trasladarte a tu nueva casa. La cuenta regresiva inicia desde el instante en que compras la propiedad, así que ¡No te confíes! ¡El tiempo pasa rápido!

1. ¿Qué hiciste primero? ¿Vender tu antigua vivienda habitual o adquirir la nueva?
   • Si comercializas tu vivienda habitual anterior sin haber conseguido todavía la nueva, contarás con un plazo de dos años para realizar la compra.
   • Si adquieres primero tu nueva casa, contarás con un plazo de dos años para poner a la venta tu antigua residencia habitual.

Así como sucede con las demás exenciones del IRPF, la exención por reinversión en la vivienda habitual ¡no se implementa de manera automática! No, amigo, no. ¡Deberás estar atento a las actualizaciones fiscales y no olvidar incluir todas las exenciones que te correspondan en tu declaración de impuestos! O también puedes optar por alguno de nuestros planes y estar tranquilo. Con nuestra asistencia, te garantizamos que tu declaración de la renta optimizará el mayor ahorro posible

¿Cuánto retiene Hacienda?

La cantidad que la Agencia Tributaria recibe de la devolución de la cláusula suelo varía según cada caso específico. 

• Caso 1: Deducción de vivienda: Si has aprovechado la deducción por inversión en tu vivienda habitual, tendrás que modificar tu declaración y añadir los gastos deducidos en los años no prescritos. 
• Caso 2: Gastos deducibles: En caso de que hayas tomado en cuenta los reembolsos como gastos deducibles, será necesario realizar una autoliquidación complementaria sin penalizaciones, intereses moratorios ni recargos extra. 

Cómo presentar adecuadamente la declaración de la devolución de la cláusula suelo

Al momento de realizar tu declaración del impuesto sobre la renta, será necesario que completes diversas casillas para indicar la cláusula suelo, conforme a los casos que mencionamos previamente:

Caso 1: Desgravación por vivienda

Si obtuviste una deducción impositiva por invertir en tu hogar habitual, y posteriormente alcanzaste un acuerdo con la entidad bancaria, es necesario modificar tu declaración de impuestos:

• Suma los gastos deducibles a tu declaración del año en que se alcanzó el acuerdo con el banco o se emitió la sentencia. ¡Pero! Solo para los años que no hayan prescrito aún.
• Casillas concretas: si has perdido deducciones entre 1998 y 2022, incorpora esos montos en las casillas 574 (sección estatal) y 577 (sección autonómica) de tu declaración de la renta. 

Situación 2: Gasto deducible

Si los reembolsos fueron tratados como un gasto deducible (por ejemplo, en el caso de que poseas una propiedad en alquiler o una actividad empresarial), es necesario presentar una declaración complementaria de los años que no han sido prescritos.

• Esta declaración adicional no conllevará sanciones, intereses moratorios, ni recargos. 
• El período para enviar la declaración complementaria abarca desde la fecha del fallo o sentencia hasta el cierre del siguiente período de presentación del IRPF. 
• En la declaración adicional, deberás señalar con una X la casilla 109, en la tercera página. 
• La nueva declaración adicional deberá incluir toda la información que ya estaba presente en la declaración inicial, además de los cambios requeridos. 
• Tendrás que determinar la nueva cuota diferencial (casilla 670), para luego restar lo que abonaste en la declaración inicial (casilla 676) o añadir la devolución obtenida (casilla 677). El resultado final será la cantidad que debes abonar con la declaración complementaria (Casilla 680).

¡Uff! ¡Qué enredo, compañero! ¡Pero no te aflijas, estamos aquí para asistirte a recorrer este laberinto fiscal!

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