Domicilio Fiscal y Residencia Habitual en la Declaración | tax-down

¿Dónde debo presentar la declaración? Si te trasladas a una nueva ciudad, es el año inicial en que realizas la declaración de la renta o laboras en una Comunidad Autónoma mientras tu residencia está en otra, es posible que tengas incertidumbres sobre dónde debes presentar la declaración.

¿Tienes idea de qué se entiende por residencia fiscal? ¿Es idéntico al padrón?

 Para determinar dónde debemos presentar nuestra declaración, es importante entender que la residencia fiscal (el lugar donde debes declarar tus impuestos) es diferente de tu lugar de empadronamiento.

La normativa establece que deberás entregar tu declaración en el lugar donde residas más de la mitad del año (la mitad del año, específicamente, son 183 días), lo cual generalmente coincide con tu domicilio registrado, aunque no siempre sucede de esta manera.

Seguramente con esta norma ya se aclaren algunas incertidumbres; el lugar donde se haya transcurrido más de la mitad del año es donde deberemos hacer la declaración.

No se considerarán las faltas ocasionales; por ejemplo, si te ausentas un fin de semana viajando a Valencia, esos dos días no se contabilizan como residente de la Comunidad Valenciana, continuarás siendo residente fiscal en Madrid.

Ahora, el conteo de días no es el único parámetro para determinar el lugar donde debemos hacer la declaración. Supongamos que una persona reside en Madrid pero se desplaza diariamente a Toledo por trabajo. En este sentido, la normativa establece que, a menos que se pruebe lo opuesto, deberás presentar la declaración en la Comunidad Autónoma donde se encuentre el domicilio en el que resides habitualmente (no es necesario que sea de tu propiedad, simplemente tener tu residencia allí); en este caso, dado que vives en Madrid, deberás presentar la declaración en Madrid.

Un ejemplo evidente son los alumnos que se trasladan a residir a otra región, y luego deciden permanecer laborando allí. En su declaración es probable que figure la dirección de sus progenitores, sin embargo, deben declarar en la Comunidad Autónoma en la que residen (si eres de Murcia y te reubicas en Málaga, debes señalar como Comunidad Autónoma donde vives Andalucía).

¿Y si no he vivido más de la mitad del año en ningún sitio, ni tengo una vivienda habitual?

En tal circunstancia, deberás declarar el lugar donde se ubique tu centro principal de intereses, es decir, el sitio del cual provienen tus ingresos.

Consideremos el escenario de un individuo que tiene su empleo en Barcelona, sin embargo, su compañía le envía frecuentemente a llevar a cabo proyectos en diversas provincias de España, y en todo el año nunca ha permanecido más de 3 meses en ningún lugar. Esta persona deberá presentar su declaración como residente fiscal en Cataluña, puesto que es el sitio donde se encuentra el núcleo principal de sus intereses.

Sin embargo, si no puedes tomar una decisión basada en todos los requisitos mencionados anteriormente, el lugar donde deberás presentar tu declaración es en la ubicación que fue tu residencia habitual el año previo.

¿En qué lugar debo realizar mi declaración?

¿Por qué es importante poner la información correcta?

Que los datos estén presentados de forma adecuada puede favorecernos.

Desde la perspectiva de Hacienda porque, a pesar de que la mayoría de las personas no lo conozcan, al trasladarnos de vivienda o mudarnos a otra localidad, debemos notificar a Hacienda sobre esta modificación, mediante un formulario denominado modelo 030.

Por otra parte, indicar con precisión la Comunidad Autónoma en la que residiste en el año que se menciona en la declaración de la renta es crucial, ya que puede hacernos ahorrar en nuestra declaración.

Dado que España es un estado de autonomías, hay elementos de la normativa del IRPF que son determinados por las Comunidades Autónomas. ¿Qué implica esto?

Lo que debes abonar en concepto de impuestos y las deducciones fiscales que puedes aplicarte varían según la Comunidad Autónoma en la que residas.

Consideremos un ejemplo. En Castilla y León hay una deducción para personas con discapacidad y mayores de 65 años que permite ahorrar hasta 656 euros en su declaración, lo cual no está disponible en Asturias. Por lo tanto, para esa persona resultará más ventajoso residir en Castilla y León que en Asturias.

¿Cómo relleno los datos de mi residencia en la declaración?

Existe un aspecto que provoca bastante confusión, que es que la Agencia Tributaria, al momento de presentar tu declaración, por un lado te indaga sobre la Comunidad Autónoma de residencia habitual, y por otro lado sobre el domicilio habitual. ¿Son idénticos? No.

En domicilio habitual debes señalar la ubicación donde residís en el momento que presentas la declaración, pero tengamos presente que la declaración se realiza una vez que ha concluido el año, incluyendo
los ingresos que generaste el año anterior; por lo tanto, aunque el lugar de residencia habitual sea en el que resides actualmente, lo que debes indicar en Comunidad Autónoma de residencia es la comunidad autónoma donde fuiste considerado residente fiscal.

Tomemos un caso de referencia. Paula reside en 2020 en León, pero en abril de 2021 se traslada a Galicia, y debe presentar su declaración de la renta entre abril y junio de 2021. Entonces, Paula necesita:

• Registrar su dirección de Galicia como su domicilio habitual, ya que es el sitio donde reside actualmente, ha trasladado su residencia a Galicia.
• Colocar en Comunidad Autónoma de residencia Castilla y León, que es la Comunidad Autónoma donde tuvo la condición de residente fiscal en 2020, año al que se refiere la declaración de la renta que se está presentando.

Luego de leer este artículo, ¿aún te parece difícil entender cuál es tu residencia fiscal y cómo llevar a cabo tu declaración? No te preocupes, en TaxDown realizamos todos los cálculos de manera online, y te asistimos para que ahorres en tu declaración, permitiéndote únicamente pensar en cómo gastar tu dinero.

 Como conclusión, desde TaxDown,  os mantendremos informados de cualquier novedad, sigue leyendo nuestro Blog fiscal para obtener más información en temas fiscales.