Epígrafes de actividades económicas: Cómo saber cuál es el tuyo | tax-down
Autónomos del planeta: Este es vuestro texto. En este artículo resumimos toda la información que debéis conocer sobre los famosos epígrafes de las actividades económicas que elaboráis: qué representan, cuál es su función y cuáles son con ilustraciones para que sea tan claro que, tras leer, no tengáis ninguna incertidumbre. Vamos a ello.
El Impuesto sobre Actividades Económicas y los trabajadores autónomos
Las personas naturales que realizan actividades económicas deberán cumplir con dos obligaciones principales que son:
- Retener el IRPF en sus facturas los autónomos o, dicho de otra manera, sufrir deducciones como cualquier individuo que labora.
Es crucial mencionar que solo se debe retener cuando se emite una factura a una empresa o a otro profesional autónomo. Si los clientes son personas físicas, no se requeriría ninguna retención.
Como regla general, los autónomos aplican una retención del 15%, aunque pueden optar por un 7% durante los tres primeros años de actividad, siempre que en el año previo no se haya realizado otra actividad distinta. - Asimismo, también deben estar registrados en un epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE de aquí en adelante).
Este tributo es recaudado por los municipios y abarca el año completo, aunque puede ser menor, ya que se contabiliza desde el instante en que una persona se registra como autónomo hasta el cierre del año.
Sin embargo, contamos con buenas novedades. No es necesario abonar nada por él, puesto que está exento; solo es imprescindible seleccionar un epígrafe que se ajuste a la actividad que se llevará a cabo dentro de una amplia clasificación que tiene Hacienda.
Ahora, las noticias menos agradables: Las compañías tendrán que abonar, salvo en los 2 primeros años de actividad, el IAE si logran un importe neto de cifra de negocio anual que sea igual o mayor a 1.000.000 de euros.
¿Qué son los epígrafes de actividades económicas y cuál es su función?
El Modelo 036/ 037 es el formulario que se debe completar al registrarse como autónomo en la Administración. En este documento se debe elegir qué actividad se va a realizar a través del epígrafe y grupo que proporciona el IAE. Esta elección del epígrafe determinará el régimen de IVA que se aplicará.
En términos generales y para que quede claro, podemos clasificar las actividades en:
- Expertos en áreas como salud, educación, ingeniería, servicios legales
La mayoría de los autónomos se encasillan aquí. Son las que se llevan a cabo de manera individual, directa y personal. - Actividades como la cría de ganado, sectores industriales, extracción minera
A diferencia de las profesionales, las corporativas se ejercen en el entorno una organización y bajo una infraestructura. - Artísticas, estrechamente relacionado con el cine, el teatro, la música, el deporte
Por tanto, el IAE está compuesto por más de 1.000 epígrafes clasificados en tres categorías según su tipo: empresarial (primera sección del IAE), profesional (segunda sección del IAE) y artística (tercera sección del IAE).
Aquí están los epígrafes y ejemplos para que identifiques cuál te pertenece.
Pasemos ahora a recomendaciones clave:
- Puedes registrarte en tantos epígrafes como tareas realices, aunque no estén relacionadas entre sí.
Sin embargo, como dato interesante, aunque la afirmación previa es cierta, el formulario 036/037 únicamente permite 20 en su versión, y en la declaración de la renta (donde deberían figurar todas las actividades por las que estás registrado) solo se permiten 6. - No todas las acciones se encuentran en el registro. Por lo tanto, ten precaución con los epígrafes generales que abarcan diversas actividades, ya que esto podría resultar en errores y generar la necesidad de abonar las sanciones correspondientes establecidas por la Administración.
Aunque ya conoces que estos consejos serían muy fáciles si se los consultas a nuestros especialistas fiscales.
Sección inicial: Epígrafes del IAE para Actividades Empresariales (Ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios).
División 0: GANADERÍA INDEPENDIENTE
01 Cría de ganado bovino
02 Aprovechamiento de ganado ovino y caprino
03 Cría de cerdos
04 Avicultura
05 Cunicultura
06 Otras actividades ganaderas n.c.o.p.
07 Operaciones combinadas
División 1: ENERGÍA Y AGUA
11 Obtención, tratamiento y consolidación de combustibles sólidos y coque.
12 Obtención de petróleo y gas natural
13 Procesamiento de petróleo
14 Obtención y modificación de minerales radiactivos
15 Generación, traslado y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente
16 Obtención, procesamiento y suministro de agua y producción de hielo
21 Obtención y tratamiento de minerales metálicos
22 Fabricación y primer tratamiento de metales
23 Obtención de minerales no metálicos ni energéticos: turberas
24 Sectores de productos minerales no metálicos
25 Industria química
División 3: INDUSTRIAS TRANSFORMADORAS DE LOS METALES, MECÁNICA DE PRECISIÓN
31 Producción de artículos metálicos (salvo máquinas y equipos de transporte)
32 Fabricación de maquinaria y dispositivos mecánicos
33 Fabricación de equipos de oficina y computadoras (incluida su instalación)
34 Elaboración de equipos y materiales eléctricos
35 Producción de dispositivos electrónicos (salvo computadoras)
36 Fabricación de automóviles y sus componentes de repuesto
37 Edificación marítima, restauración y conservación de embarcaciones
38 Fabricación de otro tipo de medio de transporte
39 Producción de dispositivos de precisión, ópticos y afines
División 4: OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
41 Sectores de la industria de alimentos y bebidas
42 Producción de otros artículos alimenticios, bebidas y productos de tabaco
43 Industria textil
44 Sector del cuero
45 Sector del calzado, prendas de vestir y otras elaboraciones textiles
46 Sectores de la madera, corcho y mobiliario de madera
47 Sector del papel y producción de productos de papel: artes gráficas y publicación
48 Sectores de transformación del caucho y materiales plásticos
49 Otras industrias de fabricación
División 5: CONSTRUCCIÓN
50 Construcción
501 Construcción y obra pública
502 Consolidación y acondicionamiento de suelos, demoliciones, perforaciones para extracción de agua, bases y pavimentaciones
503 Elaboración e instalación de estructuras y techos, columnas y torres metálicas, rieles, compuertas, grúas, entre otros.
504 Instalaciones y ensamblajes
505 Terminaciones de proyectos
506 Servicios complementarios de construcción y dragado
507 Edificación, restauración y mantenimiento de todo tipo de construcciones
508 Asociaciones y consorcios temporales de compañías
División 6: COMERCIO, RESTAURANTES, HOSPEDAJE, REPARACIONES
61 Venta al por mayor
62 Recuperación de mercancías
63 Mediadores comerciales
64 Venta minorista de productos alimentarios, bebidas y tabacos llevada a cabo en locales fijos
65 Venta minorista de productos industriales no alimentarios llevada a cabo en locales fijos.
66 Comercio combinado o integrado; venta al por menor fuera de un local comercial permanente (ambulantes, mercados y ferias ocasionales o periódicas); comercio bajo un sistema de expositores en depósito y a través de máquinas automáticas.
67 Servicio de comidas (restaurantes, bares, cafeterías, otros servicios de alimentación).
68 Servicio de alojamiento
69 Reparaciones
División 7: TRANSPORTE Y COMUNICACIONES
71 Transporte ferroviario
72 Otros Medios de Transporte Terrestre
73 Transporte por mar y ríos navegables interiores
74 Transporte aéreo
75 Actividades complementarias a los transportes
76 Comunicaciones por medio de telecomunicaciones
División 8: INSTITUCIONES FINANCIERAS, SEGUROS, SERVICIOS PRESTADOS A LAS EMPRESAS Y ALQUILERES
81 Entidades financieras
82 Seguros
83 Asistentes financieros y de seguros, actividades inmobiliarias
84 Servicios ofrecidos a las compañías
85 Arrendamiento de bienes muebles
86 Arrendamiento de propiedades inmobiliarias
División 9: OTROS SERVICIOS
91 Servicios de agricultura, ganadería, silvicultura y pesca
92 Servicios de eliminación de residuos, aseo y afines. Servicios de lucha contra incendios y afines.
93 Formación y estudio
94 Salud y servicios veterinarios
95 Atención y servicios sociales
96 Actividades de esparcimiento y culturales
97 Servicios individuales
98 Áreas recreativas, ferias y otros servicios vinculados al entretenimiento. Coordinación de congresos. parques o espacios de exhibición.
99 Servicios no categorizados en otras secciones
Sección segunda: Epífrafes IAE de Actividades Profesionales
División 0: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LA AGRICULTURA, GANACERÍA, CAZA Y PESCA
01 Médicos y Profesionales en Ciencias Biológicas, Ingenieros Agrícolas y Forestales
02 Ingenieros Agrícolas y Forestales, Técnicos en Biología, Agronomía y Silvicultura, así como otros Técnicos afines
09 Otros expertos vinculados a la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.
División 1: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS ACTIVIDADES PROPIAS DE LA ENERGÍA, AGUA, MINERÍA Y DE LA INDUSTRIA QUÍMICA
11 Médicos y Licenciados en Física, en Geofísica y en Geología. Ingenieros en Minería
12 Médicos y Profesionales en Ciencias Químicas
13 Ingenieros Técnicos en Minas, Especialistas y Evaluadores
19 Otras profesiones vinculadas a las actividades inherentes a la energía, agua, minería e industria química, n.c.o.p.
División 2: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS INDUSTRIAS DE LA AERONÁUTICA, DE LA TELECOMUNICACIÓN Y DE LA MECÁNICA DE PRECISIÓN
21 Ingenieros Aeroespaciales y Marítimos, Ingenieros en Telecomunicaciones e Ingenieros de Defensa y Construcción y afines.
22 Ingenieros Técnicos y Asistentes de la aeronáutica y Asistentes de Ingenieros de Armamento y Edificación y afines
29 Otros especialistas vinculados a los sectores de la aeronáutica, la telecomunicación y la mecánica de precisión, n.c.o.p.
División 3: PROFESIONALES RELACIONADOS CON OTRAS INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
31 Profesionales en Ingeniería Industrial y Textil
32 Ingenieros Técnicos en Industria Textil y Técnicos en Diseño Gráfico
39 Otros especialistas vinculados a otros sectores de manufactura, n.c.o.p.
División 4: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LA CONSTRUCCIÓN
41 Arquitectos e Ingenieros de Caminos, Canales y Puertos de Grado Superior
42 Profesionales de la Arquitectura Técnica y de la Ingeniería Técnica en la Edificación
43 Delineadores y Decoradores
44 Profesionales Especializados en Elaboración de Proyectos Urbanos y Operaciones Topográficas
45 profesionales en geodesia y cartografía
49 Otros profesionales vinculados a la construcción, n.c.o.p.
División 5: PROFESIONALES RELACIONADOS CON EL COMERCIO Y LA HOSTELERÍA
51 Representantes Comerciales
52 Especialistas en Hostelería
59 Otros especialistas vinculados al comercio y la hostelería n.c.o.p.
División 6: PROFESIONALES RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE Y LAS COMUNICACIONES
61 Administradores o mediadores en actividades de transporte, y choferes de automóviles
69 Otros especialistas vinculados al transporte y las comunicaciones n.c.o.p.
División 7: PROFESIONALES RELACIONADOS CON LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS, JURÍDICAS, DE SEGUROS Y ALQUILERES
71 Especialistas vinculados a los seguros
72 Administradores de temas públicos y privados
73 Especialistas en Derecho
74 Expertos en Economía y Finanzas. Especialistas en Inversiones y Mercados y otros Técnicos afines
75 Expertos en Publicidad
76 Expertos en Tecnología de la Información y en Ciencias Exactas
77 Especialistas en distintas actividades
79 Profesionales adicionales vinculados a las actividades financieras, jurídicas, de seguros y de arrendamientos, n.c.o.p.
División 8: PROFESIONALES RELACIONADOS CO
N OTROS SERVICIOS
81 Especialistas que ofrecen servicios de limpieza
82 Especialistas en educación
83 Especialistas de la Salud
84 Especialistas vinculados a trabajos parasanitarios
85 Expertos vinculados al entretenimiento
86 Ocupaciones profesionales, creativas y literarias
87 Especialistas vinculados a loterías, juegos de azar y otros tipos de apuestas.
88 Especialistas variados
89 Otros expertos vinculados a los servicios mencionados en esta División
Sección tercera: Epígrafes IAE de Actividades Artísticas
01 Actividades vinculadas al cine, al teatro y al circo
02 Tareas vinculadas a la danza
03 Actividades vinculadas a la música
04 Actividades vinculadas al deporte
05 Actividades vinculadas a eventos taurinos
Si además realizas actividades en la Unión Europea, es fundamental que tengas en cuenta que hay los códigos NACE, que es un mecanismo que otorga números a diversas actividades económicas en la Unión Europea, facilitando la clasificación y comparación de información de empresas de forma coherente entre naciones.
Y regresamos al inicio. Si has revisado este artículo y tienes alguna duda que quieras preguntarnos, no dudes escribirnos ya sea en el artículo, por correo electrónico o a través de nuestro chat en línea. Nuestros asesores fiscales especializados en autónomos estarán encantados de asistirte. Fin de problemas.
