El IRPF para Autónomos: Todo lo que Debes Saber | tax-down
Se han desvelado todos los enigmas. En este manual encontrarás todo lo que necesitas entender sobre los trabajadores autónomos y su tributación en el IRPF.
¿Qué es el IRPF?
Comencemos desde el inicio, el IRPF es un impuesto que grava la renta de las personas. Es decir, lo que se gana durante un año natural, no lo que se tiene en realidad. Además, es un impuesto progresivo, lo que implica que pagará más impuestos cuando se obtenga un mayor ingreso y al contrario.
El aumento de los ingresos puede ser consecuencia de los beneficios obtenidos a través de los salarios generados por el empleo, de los inmuebles arrendados o desocupados, o de las utilidades provenientes de dividendos y acciones.
Por otra parte, hay una cantidad de deducciones estatales y autonómicas que optimizan el resultado final, como el hecho de ser madre, pertenecer a una familia numerosa, o tener alguna discapacidad
Por lo tanto, considerando todo lo anterior, posteriormente, dentro del plazo fijado para tal fin, se ajustarán cuentas con Hacienda a través de la declaración de impuestos.
Cómo opera el IRPF en el caso de los trabajadores autónomos
Cuando un individuo se convierte en autónomo debe atender a una serie de responsabilidades y estar al tanto de impuestos como el IVA o el IRPF.
El IRPF en el caso de los trabajadores autónomos impone impuestos sobre sus ingresos empresariales, es decir, los rendimientos que obtienen a través de su actividad empresarial.
Los 2 regímenes
Existen dos métodos/regímenes de establecimiento del rendimiento neto de las operaciones financieras:
- Por un lado, contamos con el método de estimación directa, que acepta dos modalidades: normal y simplificada.
- Y, en otro sentido, contamos con el método de estimación objetiva, (igualmente referida como módulos), que se implementa de manera voluntaria en cada una de las actividades económicas que establezca el Ministerio de Hacienda.
Los requisitos de las dos modalidades de la valoración directa son los siguientes:
Valoración directa simplificada:
- Estar dado de alta como trabajador independiente. Claro.
- Los ingresos netos de todas las actividades profesionales o comerciales que hayas realizado durante el año. tienen que ser inferiores a 600.000.
- La tarea que realices no se tiene que encontrar en ningún régimen de estimación por módulos u objetiva.
- Y esa tarea tampoco debe estar presente. adscrita en el régimen de estimación directa normal.
- Realizar cuatro pagos fraccionados del IRPF entre el periodo del 1 al 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero.
Estimación directa común:
- Estar dado de alta como autónomo.
- Los ingresos netos de todas las actividades profesionales o comerciales que hayas realizado durante el año. tienen que facturar más de 600.000.
- Si se da el caso, haber renunciado al régimen de estimación directa simplificada o de módulos. Esto se realiza entregando el modelo 036/037 antes de que culmine el año anterior.
- Si eres un autónomo que realiza actividades mercantiles, deberás llevar una contabilidad conforme a lo que establecen el Plan General de Contabilidad y el Código de Comercio.
- Para actividades no comerciales, es obligatorio llevar libros de registros de ingresos, gastos, bienes y de provisiones de fondos y suplidos.
Por otro lado, la estimación objetiva presenta las siguientes particularidades:
- Prescindir de los flujos reales de ingresos y gastos producidos durante la realización de la actividad.
En su lugar, se utilizan ciertos indicadores objetivos que reflejan las características económicas estructurales fundamentales de cada sector de actividad económica (signos, índices o módulos). Estos son autorizados previamente por el Ministerio de Hacienda.
- Resulta aplicable en 2021 a las actividades económicas, que no incluyen las actividades agrícolas, pecuarias y silviculturales.
- Es una acción contemplada en la Orden HAC/1155/2020, del 25 de noviembre.
- Para poder aplicarla, no se debe haber renunciado a la utilización del método de estimación objetiva ni a los regímenes especiales: simplificado del IVA o simplificado del IGIC.
- Y, además, no se debe incurrir en ninguna causa de exclusión.
¿Cómo se procesa la declaración del impuesto sobre la renta si eres autónomo?
En términos generales, si se ha realizado alguna actividad económica, existirá obligación de presentar declaración cuando entre todos los rendimientos se supere los 1.000 de ingreso.
Asimismo, hay la oportunidad de que, aunque trabajes por cuenta ajena, en tus registros fiscales se muestren ingresos provenientes de actividades económicas, pero no te registraste como autónomo. Si esta es tu situación, te recomendamos regularizar tu situación y registrarte como autónomo cuando sea necesario. Si realizas la presentación con nosotros, examinaremos tu declaración y te asistiremos con el procedimiento, así que no deberás inquietarte por nada.
Y te cuestionarás, ¿debo incorporar todas mis actividades económicas en la declaración de la renta? Observa, solo debes incluir todas las actividades económicas a través de las cuales desarrolles tu actividad como autónomo. Ten presente que el límite de actividades económicas que puedes poseer es de 6.
En cambio, para verificar tu categoría de actividad económica, es necesario que lo realices mediante tu modelo 036 o 037. (Ten presente que debes utilizar el modelo 036 más reciente que poseas) y localizar la casilla 404 Código de la actividad: el número que se muestre es tu categoría de actividad.
El IRPF trimestral
Pago dividido: Formularios 130 y 131
El modelo 130
El modelo 130 es un formulario trimestral y donde principalmente se expresan los ingresos y egresos generados por la actividad. En otras palabras, se abona por adelantado a Hacienda la cantidad anual de la declaración de la Renta.
Como sería obvio considerar, si adelantas dinero de más, saldrá a devolver y a pagar si se adelanta de menos.
Así que, al concluir el año y habiendo presentado los cuatro modelos trimestrales del 130, es posible lograr que la situación fiscal como contribuyente esté regularizada.
Este modelo es obligatorio para todos los autónomos que realicen una actividad considerada empresarial. En cambio, un autónomo con epígrafe profesional y que haya emitido facturas con retención en más del 70% de su facturación a empresas, autónomos y entidades jurídicas ubicadas en España, queda exento del modelo 130.
El modelo 131
Este modelo es obligatorio para todos los autónomos que tributen por el régimen de estimación objetiva (por módulos).
Por consiguiente, en lo que respecta a los ingresos y factores de la actividad económica se tendrá que pagar trimestralmente una cantidad que es fija.
El Modelo 131 debe presentarse entre los días 1 y 20, ambos incluidos, de los meses de abril, julio y octubre, en lo que respecta a los pagos fraccionados que corresponden, respectivamente, a los primeros, segundos y terceros trimestres de cada año natural. El periodo para la entrega del cuarto trimestre es el que abarca entre los días 1 y 30 del mes de enero del año natural siguiente.
Retenciones y pagos a cuenta: Formularios 111 y 115
El modelo 115
Este modelo es una autoliquidación periódica de las retenciones y pagos anticipados, ingresos o ganancias derivadas del arrendamiento o subarriendo en el que se ejecute la actividad económica.
El período de entrega para grandes empresas termina el día 15 de cada mes natural y para el resto de los contribuyentes entre 1 al 15 de los meses de abril, julio, octubre y enero.
Por lo tanto, se abona a Hacienda la suma que se deja de abonar al propietario por la retención que se realiza en su factura mensualmente en relación al IRPF del arrendador si es un individuo, o del Impuesto sobre Sociedades si se trata de una entidad jurídica.
El modelo 111
En el modelo 111 se declaran trimestralmente las retenciones e ingresos a cuenta acerca de los ingresos laborales por actividades económicas en el IRPF.
Por lo tanto, deben entregarlo. todos los autónomos o empresas con trabajadores contratados, o aquellos que tengan en plantilla a autónomos que contemplen retenciones en sus facturas.
Este modelo puede ser presentado a través de internet o de manera presencial. Sin embargo, las empresas solo cuentan con la opción de hacerlo de forma online.
Los tramos del IRPF para un trabajador autónomo
Los tramos del IRPF para autónomos son los mismos que para el resto de trabajadores sin embargo, te los presentamos de manera resumida en la siguiente tabla:
| Tramo | Retención |
|---|---|
| 0 a 12.450 | 19% |
| de 12.451 a 20.200 | 24% |
| de 20.201 a 35.200 | 30% |
| de 35.201 a 60.000 | 37% |
| de 60.001 a 300.000 | 45% |
| más de 301.000 | 47% |
¿Qué gastos puedes deducir del IRPF y cuáles no puedes?
Para calcular el rendimiento que los autónomos tienen que declarar, es necesario sustraer los gastos de los ingresos. No obstante, muchos se emocionan al deducir gastos de cualquier clase ¡Y, atención, no todo es aceptable para Hacienda!
Los tres requisitos fundamentales son los siguientes:
- Estar relacionados con la actividad económica o estar sujetos a la misma.
- Deben estar debidamente fundamentados a través de las facturas.
Aunque es verdad que, han aceptado ocasionalmente recibos o factura simplificadasí se muestran todos los datos fiscales del contribuyente.
- Estar anotados contablemente en los registros de gastos y inversiones.
Algunos de los gastos deducibles pueden ser:
- Salarios de los trabajadores. Tanto si se trata de remuneraciones adicionales, dietas, gastos por desplazamientos, capacitaciones, compensaciones, pólizas de accidentes, obsequios
- Cuota de autónomo fundamental para el crecimiento de la actividad económica.
- Alquileres.
- Costos de mantenimiento y reparación.
- El 30% de los recursos como el agua y la electricidad si un hogar se destina a la actividad profesional.
- Teléfono. No para uso individual, por supuesto.
- Gastos financieros de qué manera se aplican los intereses de los créditos.
- Gastos de vestuario.
- Consumos de explotación como adquisiciones de productos, empaques, suministros de oficina
- Gastos por profesionales como abogados o notarios.
- Impuestos como el IAE o el IBI.
- Porcentaje de IVA deducido.
Gastos no deducibles suelen ser:
- Las multas y sanciones y eventuales cargos por presentar de forma tardía.
- Los donativos.
- Las pérdidas del juego.
- Los gastos en paraísos fiscales.
- El IVA soportado que se haya deducido en la declaración trimestral del IVA.
Por último, una advertenciaEs factible que tengas gastos adicionales que no hayas podido registrar en ninguna otra sección al llevar a cabo el proceso con nosotros. Sin embargo, puedes adicionar todos esos gastos en la casilla destinada para tal fin, como capacitaciones, regalos, etc.
No obstante, debes tener dos cosas en cuenta:
- No duplicar el gasto. O sea, no repitas cantidades que ya hayas señalado en otras casillas.
- No incluir aquí las amortizaciones. Si has adquirido activos para el desarrollo de tu actividad que han tenido un costo superior a 300 y que planeas conservar en tu empresa, debes registrarlo como amortización y no como un gasto operativo.
Cómo incorporar el IRPF en las facturas
El tipo general que normalmente se aplica es del 15%, y un tipo reducido del 7% a los nuevos trabajadores independientes en el año en que se registran y los dos siguientes.
Aunque es verdad que no son mayoría los autónomos que tributan con IRPF en las facturas. En otras palabras, son pocos los empleados que anticipan su dinero a Hacienda a través de las nóminas y los recibos.
La acción que se lleva a cabo en esencia es deducir la retención de la factura. Esta es abonada a Hacienda por el cliente en representación del autónomo.
Un punto relevante acerca de esto es que no es necesario presentar el modelo trimestral 130, observado anteriormente, si más del 70% del monto que factures incluye deducciones. Esto representa un aspecto favorable.
A través de TaxDown accederás a un procedimiento completamente orientado mediante el cual podrás regularizar gastos y mejorar el resultado de tu declaración sin olvidar incluir ningún dato necesario para que tu declaración esté correctamente elaborada.
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