Aplazamiento con Hacienda: ¿Cómo funciona? | tax-down

En el temido ámbito tributario, el Reconocimiento de Deuda con Solicitud de Aplazamiento puede representar una leve tabla de salvación para aquellos que requieren flexibilidad en el cumplimiento de sus responsabilidades fiscales.

Este nombre tan extenso es, fundamentalmente, una alternativa que te posibilita, bajo ciertas circunstancias establecidas por la Agencia Tributaria, aplazar la suma que le debes al fisco. Así podrás sentirte más relajado si llegas justo al cierre del mes.

Pero claro, ¿cómo se pide este aplazamiento? En este artículo esclareceremos esa inquietud, y no solo eso, sino que también discutiremos las deudas que puedes diferir, sus posibles intereses y aspectos importantes que necesitas considerar antes de solicitar un favor a Hacienda. ¡Vamos a ello!

¿Qué significa un aplazamiento con Hacienda?

Vamos, comenzamos con lo básico. La prórroga con la Agencia Tributaria es una opción que dispones como contribuyente y que te facultará aplazar la fecha límite para saldar tus obligaciones fiscales. En esencia, se trata de una ocasión para optimizar la liquidez de tu situación económica y, de esta manera, cubrir otras necesidades financieras apremiantes.

Pero no pienses que posponer es igual a no abonar. No, no, no. Nos referimos a la Agencia Tributaria. Y podemos afirmar que es semejante a los Lannister: siempre salda sus deudas.

El retraso será una clase de respiro. Piensa en que te encuentras en un momento crítico en tus finanzas y, para colmo, se presenta la obligación de pagar un impuesto. Solicitar un aplazamiento te servirá para desahogar las condenas de manera provisional.

Por cierto, se puede pedir el aplazamiento no solo en la declaración de la renta, igualmente en las compensaciones del IVA, el Impuesto de Sucesiones, Sociedades, etc.

¿Qué deudas se pueden aplazar con Hacienda?

Bien, ya tenemos una idea clara sobre qué deudas se pueden posponer: todas las obligaciones tributarias de origen público que pertenecen a la Agencia Tributaria. En esencia, las que se mencionaron en el párrafo anterior y que reiteramos a continuación:

• Declaración de la renta: sí, el IRPF facilita dividir la deuda en dos cuotas: una (el 60% del total) el 1 de julio que deberás abonar mediante un cargo en cuenta o domiciliación bancaria; y un segundo abono (del 40% restante) que se realiza el 5 de noviembre. Este fraccionamiento es el aplazamiento más simple, ya que puedes pedirlo directamente al finalizar tu declaración. Y lo más destacado es que no conlleva el pago de intereses.
• La declaración trimestral del IVA: el modelo 303, considerando la suposición de Hacienda de que el IVA a declarar todavía no ha sido recibido, también se puede posponer.
• Impuesto de Sociedades: ¡Claro que sí, se puede!

Sin embargo, en esta sección es necesario realizar una breve aclaración que impacta en autónomos y pequeñas y medianas empresas. Si esa es tu situación, puedes aplazar deudas inferiores a 50.000 sin ofrecer avales o garantías. Esto es una reciente novedad bastante favorable, puesto que anteriormente el límite era de 30.000. ¿Lo ves? El mundo no siempre avanza hacia lo negativo. Bien, en términos generales, sí. Sin embargo, hay ocasiones en las que nos topamos con pequeñas mejoras como esta que, sinceramente, merecen ser aplaudidas (¡chupito!).

Ya hemos revisado las obligaciones que podemos posponer, ¡genial! Ahora pasemos a aquellas que NO podemos posponer, ¡vaya, vaya!

• Deudas de sellosSi tienes deudas por sellos o timbres fiscales, no podrás postergar ese pago. En realidad, no es la situación más habitual.
• Retenciones e ingresos a cuenta: Si eres el encargado de retener impuestos de terceros (como, por ejemplo, si eres un empleador que retiene el impuesto sobre la renta de sus trabajadores), no puedes posponer el abono de estos impuestos retenidos a Hacienda.
• Deudas en caso de quiebraSi una compañía se encuentra en quiebra, existen ciertas obligaciones con Hacienda que tienen que ser saldadas antes que otras (se conocen como créditos contra la masa, qué nombre tan curioso), y estas deudas no son susceptibles de aplazamiento.
• Recuperación de ayudas de Estado: Si has obtenido subsidios del Estado que de alguna manera debes reembolsar, no podrás retrasar el pago.
• Deudas de resoluciones desfavorablesSi has tenido un conflicto con Hacienda y has salido en desventaja, las obligaciones que surjan de esa decisión negativa no pueden ser pospuestas, particularmente si los pagos ya se habían detenido durante el conflicto.
• Tributos repercutidosSi tienes deudas fiscales que legítimamente deberían haber sido abonadas por otra persona o entidad, pero que no se han saldado, no es posible retrasar el pago de estos impuestos a menos que puedas probar que efectivamente no se te ha pagado.
• Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades: Si eres una compañía y necesitas realizar pagos parciales del Impuesto sobre Sociedades, no podrás retrasar estos pagos.

¿Cómo solicitar el aplazamiento de deuda?

Todo se basa en el tipo de obligación financiera que poseas. No podemos comentar sobre cada situación particular, pero podemos informarte que, en términos generales, el sitio web de la Agencia Tributaria te ofrece la posibilidad de solicitar el aplazamiento de tu deuda.

Lo habitual es que tengas la opción de pedir el aplazamiento de la deuda justo en el instante en que has entregado el modelo pertinente. Por ejemplo: mira, estoy cumpliendo con mis deberes fiscales al presentar este modelo en el plazo indicado. Me ha resultado a pagar, pero no puedo afrontar dicho pago. Como regla general, tendrás la opción de aplazamiento en este siguiente enlace de la Agencia Tributaria.

Al realizar este procedimiento, Hacienda solicitará diversos datos, como tu cuenta bancaria, la cantidad de aplazamientos y podría incluso indagar sobre la razón del aplazamiento.

¿Cómo funciona el aplazamiento de una deuda con la AEAT?

Como mencionamos en el párrafo previo, puedes realizarlo en línea desde la comodidad de tu hogar al momento de presentar el modelo específico. Usualmente, en tu solicitud te solicitarán esto:

• Papeleo necesario. Aunque a nadie le agrada el papeleo, deberás reunir ciertos documentos. Requerirás algo que respalde que efectivamente te encuentras en dificultades económicas, como un aval de una entidad bancaria o una sociedad de garantía recíproca, además de otros papeles que evidencien tu estado financiero. Asimismo, si alguien actúa en tu representación, necesitarás los documentos que lo certifiquen.
• Revisión de tu solicitud. Una vez que hayas presentado todo, alguien en la AEAT comenzará a examinar tu solicitud, evaluando tu situación de falta de liquidez y si las garantías que aportas son adecuadas. En este periodo, deberás seguir abonando las cuotas que hayas indicado.
• Respuesta de Hacienda. La AEAT te proporcionará una contestación precisa sobre la aceptación o rechazo de tu solicitud, indicando de qué forma y en qué momento deberás realizar el pago. Si no respetas lo establecido, la AEAT reanudará el procedimiento para exigir el cobro de la deuda, ya sea de forma parcial o completa.

Y si no coincides con la respuesta, puedes presentar una reclamación o apelación en cualquier momento.

¿Qué intereses tiene el aplazamiento de deuda con Hacienda?

Como normal general, la tasa de interés de demora a partir del 2023  es del 4,0625%. El año pasado era del 3,75%, por lo que esto no representa una mejora. Este interés se calcula sobre el total de la deuda que posees y que deseas diferir.

De cualquier manera, según cada situación, pueden aplicarse otros recargos extras por el aplazamiento. En tal situación, la propia Hacienda debería informarte sobre su precio.

En cualquier circunstancia, la Administración Tributaria dispone de una calculadora online para entender claramente cuáles serán los intereses que deberás abonar. Pulsa aquí para acceder.

No tengas miedo, TaxDown está presente para asistirte.

Entendemos que lidiar con Hacienda puede ser complicado y aburrido, por eso estamos aquí para ayudarte en cada paso. En TaxDown nos hemos comprometido a que la burocracia sea algo fácil para todos, así que si requieres un apoyo que te asista en este trámite, no dudes en contar con nosotros.

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