Tipos de IVA en España: Cuáles son y Cómo Funcionan | tax-down

Que si el IVA del 21%, del 10%, del 4% En fin, ¿qué confusión verdad? No te agobies, para eso está este artículo, para aclarar de manera sencilla. el IVA y los tipos que existen de manera clara y fácil. Vaya, tal y como nos apasionan a este grupo las cosas. Empecemos.

¿Qué significa el IVA y qué clase de tributo es?

Comencemos desde el inicio, el IVA es un impuesto indirecto. Los impuestos indirectos son cargas que afectan una expresión de la capacidad económica del contribuyente: el consumo de bienes y servicios. O sea, que no retiran el dinero directamente de tu cuenta o tu sueldo, sino que lo hacen en el momento en que intentas realizar una compra.

Dentro del sistema fiscal español existen 2 impuestos indirectos que afectan el consumo, estos tributos son el IVA y el TPO. En términos generales, podemos afirmar que si estas acciones:

• Son realizadas por empresarios: tributarán por IVA.
• Si son realizadas por particulares: tributarán por Transferencias Patrimoniales Onerosas.

Pero centrémonos en lo que realmente nos importa. Para resultar sujeta al IVA la entrega de bienes o prestación de servicios tiene que llevarse a cabo en el desarrollo de una actividad comercial o profesional.

¿Y qué son actividades empresariales o profesionales? Las que conlleven la organización autónoma de recursos de producción materiales y humanos o de alguno de ellos, con el objetivo de participar en la producción o distribución de bienes o servicios.

En específico, poseen esta relevancia las actividades de extracción, producción, comercio y provisión de servicios, abarcando las de artesanía, agricultura, silvicultura, ganadería, pesca, construcción, minería y el desempeño de profesiones creativas y artísticas.

Estas acciones se consideran comenzadas. desde el momento en que se realice la adquisición de bienes o servicios con la finalidad, respaldada por evidencias objetivas, de asignarlos al progreso de dichas actividades.
Asimismo, se consideran efectuadas en el desarrollo de una actividad comercial:

• Las acciones llevadas a cabo por las sociedades mercantiles, cuando ostenten la calidad de empresario o profesional.
• Las transferencias o asignaciones de uso de los bienes que integran el patrimonio empresarial o profesional, incluso en el contexto de la finalización del desempeño de las actividades.
• Los servicios desarrollados por los Registradores de la Propiedad en su papel como liquidadores designados de una Oficina Liquidadora de Distrito Hipotecario.

¿De qué manera opera el IVA?

Para comprender cómo opera el IVA, es necesario iniciar con 2 conceptos fundamentales:

1. LA REPERCUSION DEL IVA: Aunque el responsable pasivo del IVA es el empresario o profesional que efectúa las operaciones gravadas, la capacidad económica que el IVA busca gravar es la del consumidor final de productos y servicios. Por consiguiente, se autoriza al responsable pasivo a trasladar el importe del impuesto al consumidor final de esos productos y servicios.
2. DERECHO A LA DEDUCCION DEL IVA: En la aplicación del tributo por parte de los empresarios o profesionales se pueden identificar dos aspectos:
   • IVA REPERCUTIDO: A causa de sus ventas o la prestación de servicios, se generan o causan a los compradores o receptores las cantidades de IVA que sean pertinentes, teniendo la obligación de transferirlas al Tesoro.
     Existe una norma particular de repercusión para entidades públicas: se considera que el importe de la oferta para la concesión del contrato ya incluye el IVA, aunque deberá detallárse en la factura como un concepto separado.
   • IVA SOPORTADO: Debido a sus adquisiciones, soportan cargas de IVA que deben abonar a sus proveedores, y que, al no ser consumidores finales, están facultados para deducir en sus autoliquidaciones periódicas.

El derecho a la deducción del IVA soportado implica que, en cada liquidación el empresario declara el IVA cobrado a los clientes, restando de este el soportado en las compras y adquisiciones realizadas a los proveedores, pudiendo el resultado ser tanto positivo como negativo:

IVA a pagar = IVA cobrado a los clientes – IVA recibido en sus compras

• Si el resultado es positivo debe ser presentado en el Tesoro.
• Si es negativo, de manera general, se compensa en las autoliquidaciones posteriores.

Únicamente si al concluir el ejercicio, en la última declaración trimestral registrada, el resultado es desfavorable, se puede elegir entre solicitar la devolución o compensar el saldo negativo en las liquidaciones posteriores.

¿Cuáles son las clases de IVA?

El tipo es el porcentaje que se utiliza sobre la base imponible para calcular la cuota. Es definitiva y sin términos complejos, es el porcentaje del impuesto que se suma a lo que adquieres o contratas.

El tipo que corresponde a cada transacción será el que esté en vigor en el instante del devengo. O sea, en el momento en que surge la obligación de pago y existen:

• Tipo impositivo general: La tasa estándar del impuesto actual es del 21%.
• Tipos impositivos reducidos: Los tipos impositivos reducidos actuales son el 10% y el 4%.

IVA General

El IVA general se sitúa en el 21%. Este es el tipo tributario más frecuente en el territorio español, ya que es el que se emplea por defecto para cualquier producto o servicio que se ofrezca en España.

La categoría de IVA reducido

El IVA reducido es del 10%. Este tipo de IVA se utiliza principalmente en alimentos, excluyendo aquellos considerados de primera necesidad, ya que se les aplica otro tipo.

Clasificación de IVA superreducido

El IVA superreducido es del 4%. Este tipo de IVA se utiliza en productos de primera necesidad como alimentos básicos o viviendas de protección oficial (VPO)

Algunos ejemplos

Para que lo comprendas de manera más clara, no es igual. el jamón o el agua, a los que se aplica un IVA del 10%, que una botella de Whisky o el cigarrillo, a los que se les impone un IVA del 21%.

A continuación, te presentamos una tabla con algunos ejemplos sobre lo que recién te hemos comentado.

Hay productos que están exentos de este tributo.

Es fundamental establecer la sujeción o la no sujeción de la actividad. A continuación, se evaluará la viabilidad de la exención. En otras palabras, las actividades pueden clasificarse en:

• No restringidas. Por ejemplo: Las entregas sin costo de muestras de productos sin un valor comercial apreciable, con el propósito de promover las actividades comerciales o profesionales.
• Sujetas, pero sin obligación. Por ejemplo: Mascarillas y gel antibacterial.

Existen dos categorías de exenciones que se pueden distinguir claramente: exenciones completas y exenciones restringidas.

• En lo que respecta a las exenciones totales, se autoriza al empresario o profesional que efectúa la entrega o proporciona el servicio y que no traslada el impuesto a deducir el IVA soportado en las compras vinculadas a la operación exenta, siempre y cuando cumpla con todos los criterios establecidos para la deducción.
• En el caso de las exenciones limitadas se determina la exención de la entrega del bien o de la prestación del servicio, sin embargo, no se autoriza a deducir el IVA soportado por el empresario o profesional en las compras vinculadas con la operación exenta.
• Sujetas y no liberadas: carácter general. Por ejemplo: veterinario. De igual manera, estas actividades pueden clasificarse dentro del régimen general de IVA o, en su defecto, en el régimen simplificado o en algunos de los regímenes especiales.

¿Y de qué manera opera el IVA en otras naciones?

Este tributo se encuentra en España y en la mayoría de los otros países europeos.

Por ejemplo, los países que poseen un tipo general de IVA superior al de España son:

• Hungría (27%)
• Dinamarca, Suecia y Croacia (25%)
• Grecia y Finlandia (24%)
• Portugal, Irlanda y Polonia, (23%)
• Italia y Eslovenia (22%).

En cambio, las naciones que presentan un tipo inferior al de España son:

• Luxemburgo (17%)
• Malta (18%)
• Alemania, Chipre y Rumanía (19%)
• Austria, Eslovenia, Bulgaria, Estonia, Francia, Reino Unido, Mónaco (20%).

A pesar de que existen naciones con un tipo similar al de España, estas son:

• Bélgica, Lituania, Letonia, República Checa y Países Bajos.

En resumen, el IVA es un tributo separado, pero que posee una conexión estrecha con nuestra especialidad que es el IRPF. Asimismo, tiene un impacto significativo en la fiscalidad de los trabajadores autónomos a quienes te recordamos que ofrecemos servicio. Así que si tras leer este artículo aún tienes alguna pregunta, no dudes en comunicarte con nosotros y estaremos encantados de asistirte.