Las Casillas de la Renta 2024 / 2025: Explicadas Fácil | TaxDown

¿Sabías que cada casilla de la Declaración de la Renta tiene un objetivo definido, pero en ocasiones puede resultar un enigma comprenderlas todas. En este artículo, analizamos de manera clara y cercana las secciones más relevantes de la declaración de la renta, indicándote su significado y la forma adecuada de completarlas. De esta manera, podrás realizar tu declaración de manera segura, minimizando fallos, maximizando las deducciones accesibles y evitando que la renta te genere estrés. ¡Empecemos!

Un breve resumen:

1. Datos Personales y Familiares: Casillas 1-10: En este apartado se presentan detalles del contribuyente, tales como el NIF, situación marital, y cantidad de hijos o ascendientes dependientes.

2. Ingresos del Trabajo: Casillas 11-100: Estas casillas agrupan los ingresos provenientes de sueldos, jubilaciones, ayudas, y otros beneficios, así como las deducciones pertinentes como las contribuciones a la Seguridad Social.

3. Ganancias del Capital Inmobiliario: Casillas 101-200: Se indican a continuación los ingresos obtenidos de arrendamientos, los gastos que se pueden deducir y las amortizaciones asociadas con bienes inmuebles.

4. Ganancias del Capital Mobiliario: Casillas 201-300: Engloba los intereses de cuentas bancarias, dividendos, y otros ingresos de inversiones financieras.

5. Ganancias de Actividades Económicas: Casillas 301-400: Dirigidas a trabajadores por cuenta propia y empresarios, registran ingresos y gastos de actividades económicas, ya sea en estimación directa o a través de módulos.

6. Beneficios y Pérdidas de Capital: Casillas 401-500: En este apartado se informan las ganancias o pérdidas patrimoniales generadas por la transacción de activos como acciones, propiedades, o legados.

7. Asignaciones de Ingresos: Casillas 501-600: Se atribuyen ingresos por la posesión de propiedades inmobiliarias no arrendadas, entre otros.

8. Deducciones y Descuentos: Casillas 601-700: Se contemplan deducciones por inversión en residencia habitual, aportaciones, y otras reducciones pertinentes.

9. Tasa Diferencial: Casillas 701-800: Determinan la cuota que se debe abonar o se debe recibir, considerando las retenciones realizadas y las deducciones tanto estatales como autonómicas.

10. Información Adicional: Casillas 801-1300: Se presentan datos extra, correcciones por doble imposición internacional, y otras informaciones adicionales.

Todos los apartados de la declaración de la renta esclarecidos

Casilla 1: Sujeto pasivo que percibe los ingresos

Aquí se reconoce al contribuyente que está produciendo los ingresos reportados. Es decir, el individuo que recibe ganancias, ya sea por empleo, arrendamientos, inversiones, o cualquier otra actividad que origine rendimientos.

Casilla 2: Ingresos por transferencia de derechos de autor

Si recibes ingresos por derechos de autor y eliges imputar los anticipos a cuenta conforme se vayan devengando, necesitas seleccionar esta casilla. Esta elección influye en cómo y cuándo se reporta el ingreso en tu declaración.

Casilla 3: Compensaciones monetarias

En este campo se registran todos los ingresos monetarios que recibas, abarcando tu sueldo, pensiones alimenticias (en caso de separación o divorcio) y anualidades por manutención que no sean libres de impuestos.

Casilla 4: Evaluación de compensaciones en forma de bienes

Si recibes una porción de tus ingresos en forma de bienes, como un automóvil de la empresa o una vivienda que te ofrece tu empleador, es necesario que anotes su valoración monetaria aquí.

Casilla 5: Rendimientos a cuenta de compensaciones en especie

Al recibir compensaciones en especie, es posible que tu empleador haya depositado anticipadamente la cantidad correspondiente a tu IRPF. Aquí se declaran esos ingresos anticipados.

Casilla 6: Ingresos a cuenta transferidos de compensaciones en especie

Si el patrón te ha trasladado los ingresos a cuenta vinculados a las retribuciones en especie, tienes que incluir aquí esos montos.

Casilla 7: Compensaciones en especie

Esta celda determina el valor total de las compensaciones en especie, agregando los ingresos reportados en la celda 4 y los ingresos anticipados (celda 5), restando los ingresos repercutidos (celda 6).

Casilla 8: Aportaciones empresariales a fondos de pensiones y entidades de previsión social

Si tu compañía ha hecho contribuciones a tu plan de pensiones o a una mutualidad de previsión social, aquí indicas el monto total aportado en 2024.

Casilla 9: Aportaciones empresariales a pólizas colectivas de dependencia

En este espacio indicas las aportaciones que tu empresa haya efectuado en tu representación a seguros colectivos de dependencia durante el año 2024.

Casilla 10: Contribuciones a patrimonio resguardado de individuos con discapacidad

Si hiciste contribuciones a un patrimonio protegido del cual eres dueño como persona con discapacidad, aquí indicas la cantidad aportada.

Casilla 11: Reducciones (artículo 18.2 y 3, y disposiciones transitorias 11ª, 12ª y 25ª de la Ley)

Aquí se implementan las disminuciones contempladas en la normativa, tales como las referentes a la antigüedad de los derechos obtenidos o la implementación de normas provisionales.

Casilla 12: Suma total de ingresos íntegros a considerar

Se determina de forma automática al agregar los ingresos monetarios (casilla 3), las compensaciones en especie (casilla 7) y las aportaciones empresariales (casillas 8, 9 y 10), restando las disminuciones de la casilla 11.

Casilla 13: Aportaciones a la Seguridad Social y otros elementos requeridos

Incluye en este apartado las contribuciones a la Seguridad Social, las mutualidades obligatorias para funcionarios, las pensiones y las tasas a colegios de huérfanos u otros organismos semejantes.

Casilla 14: Aportaciones pagadas a sindicatos

Si abonaste aportes sindicales a lo largo de 2024, aquí indicas la suma total, puesto que son deducibles del ingreso laboral.

Casilla 15: Pagos realizados a colegios profesionales

En este recuadro se muestran las contribuciones a colegios profesionales, siempre que la afiliación sea mandatoria y con un tope de 500 euros al año.

Casilla 16: Costos de defensa legal originados por disputas con el empleador

Si has tenido gastos legales vinculados a una disputa con tu empleador, puedes descontar hasta 300 euros al año y reportarlos aquí.

Casilla 17: Ganancia neta anterior

En este apartado se determina el rendimiento neto previo sustrayendo las casillas 13, 14, 15 y 16 al total de ingresos brutos de la casilla 12.

Casilla 18: Total de rendimientos netos anteriores

Si posees múltiples rendimientos netos anteriores, ya sea de distintos empleadores o labores, este campo calcula la suma total.

Casilla 19: Otros costos deducibles

En este recuadro se indican otros gastos no mencionados previamente que son fiscalmente deducibles y que disminuyen el rendimiento neto.

Casilla 20: Aumento para contribuyentes sin empleo que acepten una labor que requiera cambiar su lugar de residencia.

Si aceptaste un empleo que implica mudarte a otro municipio y te encontrabas sin trabajo, puedes solicitar un aumento deducible en este caso.

Casilla 21: Aumento para empleados activos con discapacidad

Si cuentas con una discapacidad reconocida y estás laborando, puedes solicitar este aumento fiscal deducible aquí.

Casilla 22: Ganancia neta

Se determina sustrayendo los gastos deducibles (casillas 19, 20 y 21) de la suma de los rendimientos netos anteriores (casilla 18).

Casilla 23: Deducción por generación de ingresos del trabajo

Si reúnes las condiciones para solicitar esta disminución (como tener ingresos que no superen ciertos umbrales), aquí indicas el monto correspondiente.

Casilla 25: Ingreso neto disminuido

Se determina sustrayendo la disminución de la casilla 23 al ingreso neto de la casilla 22.

Casilla 26: Contribuyente que percibe los ingresos del capital inmobiliario a incluir en la base imponible del ahorro.

Aquí se reconoce al propietario de los ingresos generados por el capital inmobiliario, tales como los ingresos por alquiler que se incluyen en la base tributable del ahorro.

Casilla 27: Intereses de cuentas, depósitos y de instrumentos financieros en términos generales

En este recuadro indicas los intereses producidos por cuentas bancarias, depósitos y otros activos financieros durante 2024.

Casilla 28: Rendimientos de activos financieros con derecho a reducción (disposición transitoria 6ª de la Ley del Impuesto sobre Sociedades)

Aquí se muestran los intereses producidos por activos financieros que todavía cuentan con derecho a deducciones fiscales a causa de legislaciones pasadas, conforme a la disposición transitoria sexta de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Casilla 29: Dividendos y otros ingresos procedentes de la participación en capital de entidades

En este recuadro indicas los dividendos que has obtenido de tus inversiones en acciones, así como otros ingresos generados por la participación en los capitales de organizaciones.

Casilla 30: Ingresos derivados de la venta o amortización de Letras del Tesoro

Si recibiste ingresos por la venta o amortización de Letras del Tesoro en 2024, aquí se muestra el monto total obtenido.

Casilla 31: Ingresos derivados de la venta, amortización o reembolso de otros activos financieros

En este apartado indicas las ganancias obtenidas de la venta, amortización o reembolso de activos financieros que no sean las Letras del Tesoro, tales como bonos o pagarés.

Casilla 32: Ingresos obtenidos de pólizas de seguro de vida o incapacidad y de operaciones de capitalización

Si cuentas con un seguro de vida o de invalidez que ha producido ganancias, o si has llevado a cabo acciones de capitalización con resultados favorables, aquí es donde debes registrarlos.

Casilla 33: Ingresos derivados de rendimientos por imposición de capitales y otros rendimientos del capital mobiliario a incluir en la base imponible del ahorro.

En este recuadro añades otros ingresos vinculados a la tributación de capitales que no estén mencionados en las casillas previas.

Casilla 34: Ingresos procedentes de deuda subordinada o de acciones preferentes

Si has recibido ingresos por inversiones en deuda subordinada o acciones preferentes, este es el espacio para reportarlos.

Casilla 35: Ingresos provenientes de pólizas de seguros de vida, ahorros y contratos financieros que implementen Planes de Ahorro a largo plazo

En este apartado se manifiestan los ingresos generados por planes de ahorro a largo plazo, así como los derivados de seguros de vida y depósitos asociados a dichos planes.

Casilla 36: Suma total de los ingresos brutos [(27) + (28) + (29) + (30) + (31) + (32) + (33) + (34) + (35)]

En este recuadro se acumula la suma total de los ingresos íntegros del capital mobiliario que se han declarado en los recuadros previos.

Casilla 37: Gastos deducibles desde un punto de vista fiscal: costos de gestión y custodia de valores transaccionables.

Si realizas gastos relacionados con la gestión y el almacenaje de valores negociables, puedes deducirlos y reportarlos aquí.

Casilla 38: Ingreso neto [(36) – (37)]

En este recuadro se determina el rendimiento neto del capital mobiliario, sustrayendo los gastos que son fiscalmente deducibles (casilla 37) del total de ingresos brutos (casilla 36).

Casilla 39: Deducciones de los ingresos de pólizas de seguros (disposición transitoria 4ª de la Ley del Impuesto)

Si tus ganancias procedentes de contratos de seguros están sujetas a disminuciones particulares conforme a la disposición transitoria 4ª de la Ley del Impuesto, indica aquí esas disminuciones.

Casilla 40: Ingreso neto disminuido [(38) – (39)]

En este apartado se determina el rendimiento neto disminuido del capital mobiliario tras implementar las reducciones pertinentes.

Casilla 41: Total de ingresos de capital mobiliario a incluir en la base imponible del ahorro

Esta sección agrupa todos los ingresos netos del capital mobiliario que se suman a la base imponible del ahorro, obtenidos en las secciones anteriores.

Casilla 42: Sujeto pasivo al que se le aplica la cláusula transitoria 4ª

Si algún rendimiento relacionado con seguros está obligado a cumplir con las regulaciones de la disposición transitoria 4ª, aquí se identifica al sujeto pasivo al que corresponde.

Casilla 43: Monto total acumulado de capital diferido recibido en 2015/2016/2017/2018/2019/2020 al que se le aplicó la D.T. 4ª.

En este recuadro se indica el monto total de capitales diferidos de pólizas de vida recibidos en esos años, siempre que se haya utilizado la disposición transitoria 4ª.

Casilla 44: Monto de los capitales diferidos de pólizas de vida en 2023 cuyo rendimiento se ajusta a la D.T. 4ª

Si en 2023 recibiste capital diferido de un seguro de vida y este rendimiento se encuentra bajo la disposición transitoria 4ª, deberás registrar aquí esa cantidad.

Casilla 45: Contribuyente que percibe los ingresos del capital mobiliario a incluir en la base imponible general

En este recuadro se señala al propietario de los ingresos del capital mobiliario que se incluyen en la base imponible general, tales como alquileres de bienes muebles o derechos de autor.

Casilla 46: Ingresos derivados del alquiler de activos muebles, comercios o minas, así como del subarriendo.

Si percibes ingresos por arrendar bienes muebles (como maquinaria) o por negocios, minas o subarriendos, debes declarar aquí esos ingresos.

Casilla 47: Ingresos originados por la provisión de asistencia técnica, excepto como actividad económica.

Si ofreces servicios de soporte técnico, aunque no sea como una actividad económica regular, deberás declarar aquí los ingresos generados.

Casilla 48: Ingresos derivados de la propiedad intelectual en caso de que el contribuyente no sea el creador.

Si obtuviste ingresos por la transferencia de derechos de propiedad intelectual, pero no eres el creador, aquí debes indicar esos ingresos.

Casilla 49: Ingresos por transferencia de derechos de autor, si decides imputar el anticipo a cuenta según se genere, marca X

Si recibes anticipos por derechos de autor y optas por imputarlos según se vayan devengando, selecciona esta casilla para indicar tu elección.

Casilla 50: Ingresos derivados de la propiedad industrial que no están relacionados con una actividad económica

En este apartado informas sobre ingresos procedentes de la cesión de derechos de propiedad industrial (como patentes), siempre que estos no estén relacionados con una actividad económica regular.

Casilla 51: Otros ingresos de capital mobiliario a incluir en la base imponible general

En este recuadro indicas cualquier otro ingreso de capital mobiliario que no se incluya en las categorías mencionadas anteriormente, pero que necesite ser considerado en la base imponible general.

Casilla 52: Suma total de ingresos brutos [(46) + (47) + (48) + (50) + (51)]

Este recuadro totaliza todos los ingresos completos del capital mobiliario que están incluidos en los recuadros mencionados.

Casilla 53: Gastos deducibles fiscalmente

En este lugar se muestran los costos que están directamente asociados con la generación de los ingresos reportados en las casillas previas, siempre que sean deducibles a efectos fiscales. Por ejemplo, gastos de mantenimiento, reparaciones o servicios de intermediación.

Casilla 54: Ganancia neta [(52) – (53)]

En este recuadro se determina el rendimiento neto del capital mobiliario, sustrayendo los gastos deducibles (casilla 53) del total de ingresos brutos (casilla 52).

Casilla 55: Disminuciones del artículo 26.2 y de la D.T. 25ª de la Ley del Impuesto

Si tus ganancias de capital mobiliario cuentan con reducciones específicas (por ejemplo, por contratos previos o regulaciones temporales), indícalas aquí.

Casilla 56: Rendimiento neto disminuido [(54) – (55)]

Este cuadro presenta el rendimiento neto disminuido luego de haber aplicado las reducciones fiscales correspondientes.

Casilla 60: Total de ingresos por rendimientos de capital mobiliario a incluir en la base imponible general

En este apartado se reúnen todos los ingresos netos de capital mobiliario que deben ser incluidos en la base imponible general, abarcando también aquellos que se han declarado en los recuadros previos.

Casilla 61: Secuencia del bien inmueble

Si posees más de una propiedad, este número te asiste para reconocer cada una de ellas de forma independiente en tu declaración.

Casilla 62: Contribuyente responsable. Propiedad

En este espacio se señala al dueño del bien inmueble, ya seas tú o algún otro individuo que aparezca como propietario del activo declarado.

Casilla 63: Porcentaje de tenencia. Bien inmueble

Aquí señalas el porcentaje de posesión que tienes sobre el bien inmueble. Por ejemplo, si compartes la propiedad con alguien más, podrías indicar el 50 %.

Casilla 64: Porcentaje de usufructo. Propiedad

Si no posees la propiedad pero cuentas con el usufructo del bien (derecho a disfrutarlo), aquí indicas el porcentaje pertinente.

Casilla 65: Ubicación. Propiedad

En este recuadro indicas la localización del bien inmueble, especificando si se encuentra en territorio común, en el País Vasco o en Navarra, lo cual puede influir en su carga tributaria.

Casilla 66: Código catastral. Propiedad

En este apartado es necesario añadir el número de referencia catastral de la propiedad, que permite su identificación única en el Catastro. Esta información se encuentra en el recibo del IBI.

Casilla 67: Urbana. Propiedad

Si el bien es urbano, selecciona esta casilla para especificar su categoría.

Casilla 68: Rústica. Propiedad

Si el bien es rural, selecciona esta opción. Este tipo de bienes suele relacionarse comúnmente con labores agrícolas o silvícolas.

Casilla 69: Localización de la propiedad

En este recuadro debes insertar la dirección completa de la propiedad: calle, número, localidad y código postal.

Casilla 70: Residencia habitual en 2023. Propiedad

Si la propiedad fue tu residencia habitual durante 2023, necesitas marcar esta casilla para designarlo de esa manera.

Casilla 71: Hogar en el que habitan hijos o exesposo/a en caso de separación o divorcio

Si el inmueble es el lugar donde viven tus hijos o tu excónyuge después de una separación o divorcio, debes seleccionar esta opción.

Casilla 72: Propiedad sujeta a actividades económicas

Si empleas la propiedad únicamente para llevar a cabo una actividad comercial (como una oficina o tienda), debes señalarlo aquí.

Casilla 73: A cargo de sus propietarios

Si la propiedad estuvo accesible para el uso privado de los propietarios durante todo o una parte del año, aquí lo indicas.

Casilla 74: Alquiler como propiedad accesoria

Si el bien se arrienda como accesorio de otro (por ejemplo, un almacén o un espacio de estacionamiento), selecciona esta opción.

Casilla 75: Alquiler

En este cuadro indicas si la propiedad está alquilada como residencia o con otro propósito (comercial, turístico, etc.).

Casilla 76: Cantidad de días que la propiedad ha servido como residencia habitual en 2023.

En este apartado indicas cuántos días del año 2023 el inmueble fue tu residencia habitual.

Casilla 77: NIF/NIE del exesposo/a

Si la propiedad es el lugar donde vive tu expareja después de una separación o divorcio, aquí debes incluir su NIF o NIE.

Casilla 78: Indique con una X si ha ingresado el NIF de otro país en la casilla (77)

Si el NIF del excónyuge pertenece a otra nación, tienes que seleccionar esta opción.

Casilla 79: Cantidad de días que la residencia ha tenido esta función

Aquí indicas cuántos días la propiedad fue empleada como hogar para tus hijos o excónyuge después de una separación o divorcio.

Casilla 80: Total de días que la propiedad ha estado involucrada en actividades económicas

Si la propiedad fue utilizada para actividades comerciales durante todo o parte del año, aquí indicas los días específicos.

Casilla 81: Contribuyente que efectúa la actividad

Aquí se reconoce al contribuyente que empleó la propiedad para llevar a cabo una actividad económica.

Casilla 82: Cantidad de días que la propiedad ha estado arrendada para actividad comercial.

Si la propiedad fue rentada con fines comerciales o empresariales, aquí indicas el total de días de alquiler.

Casilla 83: Valor del catastro del bien inmueble

En este recuadro señalas el valor catastral de la propiedad, que se encuentra en el recibo del IBI.

Casilla 84: Valor catastral corregido (Sí/No)

Aquí señalas si el valor catastral de la propiedad ha sido examinado o modificado de forma reciente.

Casilla 85: Cantidad de días a disposición del contribuyente

Si la propiedad estuvo a tu disposición para uso personal durante una parte del año, aquí indicas esos días.

Casilla 86: Propiedad utilizada en los mismos días, una parte a disposición del contribuyente y la otra parte para otros fines.

Si la propiedad tuvo diversas funciones en el mismo intervalo (por ejemplo, en parte para uso personal y en parte para alquiler), aquí lo indicas.

Casilla 87: Porcentaje del bien a disposición del contribuyente

En este campo indicas el porcentaje de la propiedad que estuvo completamente a tu disposición durante el periodo mencionado.

Casilla 88: Cantidad de días

Aquí se muestra el total de días durante los cuales la propiedad estuvo parcialmente destinada a uso personal u otros fines.

Casilla 89: Renta atribuida. Propiedad

En este recuadro indicas la renta imputada asociada al inmueble cuando no se encuentra alquilado ni destinado a actividades económicas y está disponible para sus propietarios.

Casilla 90: Código catastral de la propiedad principal a la que está asociado el accesorio

Si la propiedad que informas es secundaria de otra (como un trastero asociado a una vivienda), aquí debes incluir la referencia catastral de la propiedad principal.

Casilla 91: NIF del inquilino 1

Si el bien está en renta, aquí debes agregar el NIF del arrendatario principal.

Casilla 92: Seleccione X si en la casilla (91) ha ingresado un NIF de otro estado.

Si el NIF del inquilino pertenece a otro país, es necesario marcar esta casilla.

Casilla 93: Fecha del acuerdo

Aquí se indica la fecha en la que se firmó el contrato de alquiler.

Casilla 94: NIF del inquilino 2

Si existe un segundo inquilino, aquí debes incluir su NIF.

Casilla 95: Señale X si en la casilla (94) ha indicado un NIF de una nación distinta.

Si el NIF del segundo inquilino es de otro país, tienes que seleccionar esta casilla.

Casilla 97: NIF del inquilino 3

Si existe un tercer inquilino, aquí debes añadir su NIF.

Casilla 98: Marque X si en la casilla (97) ha registrado un NIF de un país distinto.

Si el NIF del tercer arrendatario pertenece a otro país, selecciona esta casilla.

Casilla 99: Cantidad de días que la propiedad ha estado en alquiler

Aquí tienes que señalar la cantidad de días en 2024 durante los cuales el inmueble ha estado alquilado, ya sea como vivienda, comercio o para otros fines.

Casilla 100: Indique con una X si el alquiler tiene derecho a una reducción.

Si el alquiler del propiedad tiene derecho a una disminución tributaria (por ejemplo, si se utiliza como residencia habitual), es necesario marcar esta casilla para que se aplique la disminución pertinente.

Casilla 101: Cantidad de días que la propiedad ha estado en alquiler

En este cuadro se señala la cantidad total de días en 2024 en que la propiedad ha estado arrendada. Esta información es clave para determinar de manera precisa los ingresos netos.

Casilla 102: Ingresos totales considerados de capital inmobiliario

En este apartado se especifica la suma total de ingresos brutos generados por el alquiler del inmueble, sin restar por el momento los gastos deducibles.

Casilla 103: Gastos que aún deben ser deducidos de los ejercicios 2019/2020/2021/2022

Si cuentas con gastos vinculados al inmueble que no se lograron deducir en su totalidad en ejercicios previos, aquí debes indicar el monto total que queda por deducir.

Casilla 104: Gastos que aún no se han deducido de los ejercicios 2019/2020/2021/2022 y que se aplican en esta declaración.

En este recuadro indicas qué porción de los gastos por pagar mencionados en la casilla 103 se descontará en la declaración de 2024.

Casilla 105: Gastos financieros e intereses en 2023

Si cuentas con un préstamo hipotecario u otros costos financieros vinculados a la propiedad, aquí debes informar los intereses abonados durante 2023.

Casilla 106: Costos de mantenimiento y reparación de 2023

En este apartado se muestran los costos asociados con la reparación o el mantenimiento de la propiedad efectuados en 2023, tales como reparaciones en las instalaciones o trabajos de pintura.

Casilla 107: Gastos e intereses de reparación y mantenimiento de 2023 que se consideran en este ejercicio

En este recuadro especificas la cantidad de los intereses y costos de mantenimiento y reparación mencionados en las casillas 105 y 106 que se restan en la declaración de 2024.

Casilla 108: Gastos deducibles de 2023 para deducir en los 4 años posteriores

Si no logras deducir en su totalidad los gastos de 2023, aquí indicas el monto restante que podrás utilizar en los próximos cuatro años.

Casilla 109: Costos de la comunidad

Aquí se deben incluir las sumas que hayas abonado a la comunidad de propietarios por la propiedad durante 2024, ya sea como cuotas regulares o aportaciones extraordinarias.

Casilla 110: Costos de formalización del contrato

En este espacio indicas los costos generados por la formalización del contrato de arrendamiento, tales como tarifas de agencias inmobiliarias o notarios.

Casilla 111: Costos de defensa legal

Si tuviste que hacer frente a gastos legales vinculados al inmueble, como en un pleito con un arrendatario, aquí registras dichos gastos.

Casilla 112: Otras cantidades generadas por terceros por servicios personales.

Si has contratado a terceros para servicios personales vinculados al inmueble (como limpieza o mantenimiento), aquí indicas los montos abonados.

Casilla 113: Provisión de servicios y suministros

En este apartado se registran los costos de servicios esenciales como el agua, la electricidad, el gas, el internet o la telefonía vinculados al inmueble arrendado.

Casilla 114: Aportaciones de pólizas de seguro

Si posees un seguro vinculado al inmueble, ya sea un seguro de vivienda o de impago, aquí indicas las primas abonadas en 2024.

Casilla 115: Impuestos, recargos y tarifas

Incluye aquí tributos y cargos vinculados a la propiedad, como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), tasas locales o recargos regionales.

Casilla 116: Saldo de cobro incierto

Si cuentas con ingresos aún por cobrar de alquileres y estos satisfacen los criterios para ser clasificados como saldos de difícil cobro, aquí debes indicar la cantidad.

Casilla 117: Depreciación de activos muebles

En este recuadro indicas la amortización que es deducible fiscalmente de los bienes muebles asociados al inmueble, tales como mobiliario o aparatos eléctricos.

Casilla 118: Modalidad de adquisición: Onerosa

Si has obtenido la propiedad a través de un contrato de compraventa o cualquier transacción que requiera un pago, selecciona esta opción.

Casilla 119: Modalidad de adquisición: Lucrativa

Si obtuviste la propiedad de manera gratuita, ya sea por herencia o donación, debes seleccionar esta opción.

Casilla 120: Fecha de compra del bien inmueble

Aquí se muestra el día, mes y año en que compraste la propiedad. Esta información es esencial para calcular amortizaciones y rendimientos.

Casilla 121: Fecha de envío, en caso de que haya tenido lugar en 2023.

Si has vendido el inmueble en 2023, aquí indicas la fecha precisa de la transmisión.

Casilla 122: Cantidad de días que la propiedad ha estado en alquiler

Si la propiedad ha estado arrendada en 2024, aquí indicas los días totales de alquiler.

Casilla 123: Valor estimado del catastro

En este espacio debes ingresar el valor catastral de la propiedad, el cual puedes localizar en el recibo del IBI.

Casilla 124: Valor del catastro de la edificación

En este apartado se especifica la porción del valor catastral que se refiere a la edificación, sin incluir el valor del terreno.

Casilla 125: Proporción del valor catastral de la edificación en relación al valor total.

Se determina de manera automática al dividir el valor catastral de la edificación (casilla 124) entre el valor catastral total (casilla 123) y mostrando el porcentaje obtenido.

Casilla 126: Valor de compra

En este punto, specifies el costo de adquisición del inmueble, sin incluir los gastos relacionados con la compra.

Casilla 127: Costos y cargas asociados a la compra

En este recuadro se indican los costos asociados a la adquisición del bien inmueble, tales como honorarios de notaría, tributos o inscripción.

Casilla 128: Monto de las mejoras efectuadas en años previos

Si efectúas mejoras notables en la propiedad en los años anteriores a 2024, aquí indicas la suma total que has invertido.

Casilla 129: Monto de las mejoras efectuadas en 2024

Aquí se incluye el gasto por las mejoras efectuadas en la propiedad durante 2024, tales como reformas o ampliaciones.

Casilla 130: Fundamento de amortización

En este recuadro indicas la base empleada para determinar la amortización que se puede deducir fiscalmente del bien inmueble, abarcando su precio de compra y las modificaciones realizadas.

Casilla 131: Depreciación del bien inmueble

En este apartado indicas la amortización deducible pertinente al año 2024, calculada sobre la base de amortización (casilla 130).

Casilla 132: Amortización en situaciones particulares

Si la propiedad cuenta con una amortización especial debido a situaciones específicas, aquí registras el monto correspondiente.

Casilla 133: Modalidad de obtención del inmueble accesorio: Onerosa

Si la propiedad adicional (como un garaje o un trastero) fue adquirida a través de una compraventa u operación parecida, selecciona esta opción.

Casilla 134: Modalidad de adquisición del bien accesorio: Lucrativa

Si recibiste el inmueble accesorio sin costo, ya sea por herencia o donación, es necesario que marques esta casilla.

Casilla 135: Fecha en la que se adquirió el bien inmueble adicional

En este apartado especificas el día, mes y año en que compraste el inmueble auxiliar (como un trastero o garaje relacionado con otra propiedad principal).

Casilla 136: Fecha de envío, en caso de que haya ocurrido en 2023

Si has vendido el inmueble accesorio en 2023, indica la fecha precisa de la transmisión en este recuadro.

Casilla 137: Cantidad de días que la propiedad anexa ha estado en alquiler

Aquí indicas los días en que el inmueble accesorio estuvo arrendado a lo largo de 2024.

Casilla 138: Valor catastral de la propiedad auxiliar

Incluye aquí el valor catastral de la propiedad adicional, que se encuentra en el recibo del IBI.

Casilla 139: Valor catastral de la edificación del inmueble complementario

En este recuadro se muestra la porción del valor catastral que pertenece únicamente a la edificación del bien accesorio, sin incluir el terreno.

Casilla 140: Porcentaje del valor catastral de la edificación en relación al valor total del bien accesorio

Se determina al dividir el valor catastral de la edificación (casilla 139) entre el valor catastral total (casilla 138) y mostrando el porcentaje obtenido.

Casilla 141: Monto de compra del bien inmueble adicional

En este lugar indicas el costo de adquisición del bien inmueble accesorio, sin incluir los gastos relacionados con la compra.

Casilla 142: Costos y gravámenes relacionados con la compra del inmueble adicional

En este espacio se detallan los costos asociados con la adquisición del bien inmueble adicional, tales como tributos, servicios notariales o inscripciones.

Casilla 143: Valor de las mejoras efectuadas en ejercicios previos en la propiedad auxiliar

Si efectuaste mejoras importantes en el inmueble accesorio antes de 2024, aquí indicas la cantidad total destinada.

Casilla 144: Monto de las modificaciones efectuadas en 2024 en la propiedad secundaria

Aquí se incluye el gasto de las mejoras efectuadas en 2024 en la propiedad anexa.

Casilla 145: Fundamento de amortización del bien inmueble auxiliar

En este recuadro se indica la base empleada para determinar la amortización fiscal del bien accesorio, teniendo en cuenta su precio de adquisición y las mejoras efectuadas.

Casilla 146: Depreciación del bien complementario y sus mejoras

Aquí se declara la deducción por amortización relacionada con el inmueble accesorio para 2024, incorporando las mejoras realizadas.

Casilla 147: Amortización en circunstancias particulares del bien accesorio

Si la propiedad secundaria cuenta con un sistema particular de depreciación, aquí indicas el monto pertinente.

Casilla 148: Otros gastos deducibles fiscalmente

En este recuadro indicas cualquier desembolso deducible vinculado al bien inmueble o a su accesorio que no esté contemplado en las casillas previas, como gastos administrativos o de gestión.

Casilla 149: Ganancia neta de la propiedad

Se determina de forma automática sustraendo los gastos deducibles e imputando las amortizaciones al total de ingresos del bien inmueble (casillas 102 y 148).

Casilla 150: Deducción por alquiler de propiedades utilizadas para vivienda

Si el inmueble alquilado se utiliza como residencia habitual del inquilino y satisface los requisitos legales, aquí se indica la reducción correspondiente.

Casilla 151: Disminución del artículo 23.3 y D.T. 25ª de la normativa del Impuesto

Si el rendimiento neto del bien inmueble se beneficia de una reducción particular según la normativa transitoria o lo que establece el artículo 23.3 de la Ley del Impuesto, aquí indicas la cantidad correspondiente.

Casilla 152: Rendimiento mínimo a considerar en situaciones de parentesco (art. 24 Ley del Impuesto)

Si arrendas la propiedad a un pariente (como un hijo) a un costo inferior al precio de mercado, aquí indicas el rendimiento mínimo que se puede computar de acuerdo al artículo 24 de la Ley del Impuesto.

Casilla 153: Deducciones y aportes anticipados

En este apartado indicas las retenciones que se realizaron sobre los ingresos generados por el alquiler de la propiedad.

Casilla 154: Ingreso neto disminuido de la propiedad

Se determina de manera automática al sustraer las deducciones fiscales pertinentes (casillas 150 y 151) del rendimiento neto del propiedad (casilla 149).

Casilla 155: Total de asignaciones de ingresos por propiedades inmobiliarias

Si posees propiedades que no producen ingresos (por ejemplo, porque están a tu uso personal), se les asigna una imputación de renta. En este apartado, debes declarar el total de esas imputaciones.

Casilla 156: Total de ingresos netos disminuidos del patrimonio inmobiliario

En este recuadro indicas la cantidad total de los rendimientos netos ajustados que generaste por todos los bienes raíces en el año 2024.

Casilla 165: Contribuyente que efectúa la actividad

Si el bien está vinculado a una actividad económica, aquí debes identificar al sujeto pasivo que lleva a cabo esa actividad.

Casilla 166: Tipo de actividad/es ejecutada/s: clave representativa

En este recuadro eliges el código que señala la clase de actividad económica ejecutada con la propiedad. Este código está disponible en las directrices de la declaración.

Casilla 167: Categoría o epígrafe I.A.E. (actividad primordial cuando se llevan a cabo múltiples actividades del mismo género)

Si estás registrado en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE), aquí indicas el grupo o epígrafe que se asocia a la actividad principal vinculada con el inmueble.

Casilla 168: Método correspondiente para la evaluación del rendimiento neto E.D. Normal/Simplificada

Aquí indicas si el ingreso neto de la actividad económica se determina según la modalidad normal o simplificada del régimen de estimación directa.

Casilla 169: Asignación temporal de ingresos: enfoque de cobros y desembolsos

Si utilizas el criterio de ingresos y gastos para asignar temporalmente los rendimientos, aquí seleccionas la opción correspondiente.

Casilla 170: Ingresos por la cesión de explotación de derechos de autor, si elige imputar el anticipo a cuenta a medida que se devengue, marque X

Si recibes ingresos por la transferencia de derechos de autor y optas por imputar los anticipos según se generen, selecciona esta casilla.

Casilla 171: Ingresos operativos. Actividad

En este apartado se presentan los ingresos brutos generados por la actividad económica que realizas en 2024, antes de realizar deducciones o modificaciones.

Casilla 172: Ingresos financieros derivados del aplazamiento o fraccionamiento de actividades por la operación.

Si has recibido ingresos financieros extra a causa del aplazamiento o fraccionamiento de pagos de tu actividad económica, indica aquí la cantidad correspondiente.

Casilla 173: Ingresos provenientes de subvenciones ordinarias. Actividad

En este recuadro indicas las subvenciones corrientes recibidas en 2024 que están vinculadas a tu actividad económica. Estas pueden ser apoyos directos para sostener la operación diaria.

Casilla 174: Asignación de ingresos por ayudas de capital. Actividad

Si has obtenido ayudas de capital para respaldar inversiones, aquí indicas la porción de esos ingresos que debe atribuirse al ejercicio 2024.

Casilla 175: Consumo propio de productos y servicios. Actividad

Si has utilizado productos o servicios de tu propia actividad económica (autoconsumo), en este apartado debes indicar el monto que se considera como ingreso.

Casilla 176: IVA generado (por ejemplo, recargo de equivalencia y/o compensación de agricultura, ganadería y pesca). Actividad

En este recuadro se indica el IVA generado que no puede ser deducido, como el recargo por equivalencia o los pagos compensatorios percibidos en actividades agrícolas, ganaderas o pesqueras.

Casilla 177: Cambio en inventarios (aumento de inventarios finales). Operación

Si tus existencias finales han crecido en comparación con el año anterior, aquí muestras la cantidad correspondiente al aumento.

Casilla 178: Ingresos adicionales. Actividad

En este apartado indicas cualquier otro tipo de ingreso vinculado a tu actividad económica que no se haya mencionado en las casillas previas, como ingresos excepcionales o no regulares.

Casilla 179: Transferencia de activos patrimoniales con libertad de amortización: exceso de amortización deducida. Actividad

Si has transferido activos patrimoniales que contaban con libertad de amortización y ocurrió un exceso de amortización contabilizada, indica aquí la cantidad.

Casilla 180: Suma total de ingresos computables [(171) a (179)]. Actividad

Esta celda agrega todos los ingresos de la actividad económica reportados en las casillas previas para determinar el total a considerar.

Casilla 181: Adquisición de inventarios. Tarea

Aquí indicas el costo total de los inventarios adquiridos a lo largo de 2024, ya sea como materias primas o mercancías para reventa.

Casilla 182: Cambio en inventarios (reducción de existencias finales). Actividad

Si tus inventarios finales han bajado en comparación con el año anterior, aquí se muestra el monto de esa reducción.

Casilla 183: Otros gastos de explotación

En esta sección indicas otros gastos indispensables para la actividad económica, tales como suministros, materiales complementarios o servicios requeridos para funcionar.

Casilla 184: Remuneraciones y salarios

Aquí debes agregar el total de sueldos y salarios brutos que hayas abonado a trabajadores durante 2024, excluyendo las contribuciones sociales.

Casilla 185: Seguridad Social por parte de la empresa

En este recuadro se muestran las contribuciones a la Seguridad Social abonadas por la compañía en representación de sus trabajadores.

Casilla 186: Contribuciones a la Seguridad Social o aportaciones a mutualidades alternativas del propietario de la actividad.

Si como trabajador autónomo contribuyes a la Seguridad Social o a un sistema mutualista alternativo, aquí informas sobre las contribuciones efectuadas a lo largo de 2024.

Casilla 187: Compensaciones

Si sufriste pagos de indemnizaciones vinculadas a tu actividad comercial, como despidos o acuerdos de finalización de contratos, detalla aquí la cantidad correspondiente.

Casilla 188: Dietas y compensaciones por viajes del personal contratado

En este espacio indicas las dietas y los gastos de desplazamiento pagados al personal trabajador, siempre que se ajusten a los criterios fiscales.

Casilla 189: Contribuciones a sistemas de seguridad social asignadas al personal laboral

Aquí indicas las contribuciones que has hecho a planes de pensiones u otros esquemas de previsión social en representación de tus trabajadores.

Casilla 190: Gastos adicionales del personal

En este espacio indicas otros gastos vinculados al personal, como capacitación, seguros de salud o equipamiento requerido para la realización de su labor.

Casilla 191: Gastos de sostenimiento del contribuyente (artículo 30.2.5ª.c).

Si eres freelancer y has tenido gastos de alimentación asociados a tu labor económica, aquí registras los montos, siempre respetando los límites fiscales establecidos.

Casilla 192: Alquileres y cuotas

En este apartado se consideran los costos por el alquiler de locales, equipo o vehículos, así como los pagos que provienen de acuerdos de concesión.

Casilla 193: Mantenimiento y arreglos

En este apartado indicas los costos relacionados con reparaciones y mantenimiento de los bienes empleados en tu actividad económica, tales como propiedades o equipos.

Casilla 194: Proveedores (electricidad, agua, gas, telefonía, internet)

Si abonaste servicios como electricidad, agua, gas, internet o telefonía para tu actividad económica, aquí indicas el monto total de esos gastos.

Casilla 198: Suministros diversos

En este espacio indicas otros costos de suministro indispensables para tu actividad económica que no se encuentren mencionados en las categorías previas.

Casilla 199: Servicios de profesionales autónomos

Si has contratado servicios de profesionales externos (como abogados, contadores o consultores) para tu actividad empresarial, aquí registras los honorarios pagados.

Casilla 200: Cotizaciones de seguros

Imagina que cuentas con un seguro que resguarda tu local o tus herramientas laborales. Este gasto, dado que es esencial para tu actividad, se puede deducir. Por ejemplo: si abonas un seguro contra incendios para tu comercio, aquí es donde lo anotas.

Casilla 202: Servicios externos adicionales

Aquí se incluyen los costos que tienes al subcontratar algo. ¿Has rentado un local o has pagado a una empresa para que desarrolle tu sitio web? Entonces, ese tipo de costos se contabilizan aquí. Todo lo que implique “subcontratar” trabajo se registra en esta sección.

Casilla 203: Costos financieros

Si has solicitado un préstamo para adquirir una máquina o para financiar tu empresa, los intereses y comisiones bancarias son deducibles. Es decir, el banco te cobra, pero al menos la Agencia Tributaria te permite restarlo.

Casilla 205: IVA deducible

¿Te resulta familiar ese IVA que abonas pero no tienes posibilidad de deducir en las declaraciones trimestrales? Aquí se encuentra representado. Es similar al “IVA irrecuperable” que se considera un gasto adicional.

Casilla 206: Otros impuestos deducibles a efectos fiscales

¿Abonas algún impuesto municipal? Por ejemplo, el recojo de basura del establecimiento o el impuesto de tránsito de un coche que utilizas para tu labor. Todo eso se descuenta aquí.

Casilla 208: Depreciación de activos fijos materiales

¿Adquiriste un ordenador, equipo o una camioneta para tu empresa? Estos activos disminuyen su valor a medida que pasa el tiempo, y eso se traduce como un gasto gradual. Esa depreciación anual es lo que debes registrar en este espacio.

Casilla 214: Pérdidas debido a la insolvencia de acreedores

En ocasiones no hay fortuna, y un cliente no salda lo que le corresponde. Si has realizado todos los esfuerzos posibles para recuperar el dinero (y nada ha resultado efectivo), puedes considerar ese impago aquí como una pérdida.

Casilla 215 y 216: Estímulos al patrocinio

Si has contribuido con fondos o recursos a iniciativas de interés colectivo, como respaldar un proyecto cultural, científico o educativo, aquí es el lugar para mencionarlo. Por ejemplo, financiar a un grupo local para que tenga la oportunidad de mostrar su arte.

Casilla 217: Otros gastos deducibles fiscalmente (salvo provisiones)

Aquí se incluye lo que no cuenta con una categoría específica: bolígrafos, papel, capacitación o cualquier otro gasto menor pero esencial para que tu actividad se desarrolle.

Casilla 218: Total de gastos que se pueden deducir fiscalmente

Esto es sencillo: añade todos los gastos deducibles que has mencionado en los recuadros previos. Es como el “total de gastos” para asegurarte de que no se te olvide nada.

Casillas 219 y 220: Disposiciones y cantidad total de gastos deducibles (método normal)

Si operas bajo la modalidad convencional, las provisiones (tales como los recursos destinados a eventuales pérdidas o deudas venideras) también se consideran gasto. La casilla 220 agrega todo, abarcando estas provisiones.

Casilla 221: Distinción, forma simplificada

En la forma simplificada, contrastas tus ingresos con los gastos deducibles. Aquí se manifiesta esa disparidad, que es fundamental para determinar cuánto has obtenido en realidad.

Casilla 222: Gastos de difícil justificación, modalidad simplificada

Hacienda reconoce que existen gastos que no siempre conservamos en un comprobante o factura. Por eso, en esta casilla puedes ingresar un porcentaje fijo sin necesidad de complicarte justificando cada euro.

Casilla 223: Suma total de gastos deducibles, opción simplificada

Es la cifra total de gastos deducibles en el régimen simplificado, incluyendo ese porcentaje de gastos que son difíciles de justificar. ¡Todo totalizado y bien ajustado!

Casilla 224: Ganancia neta

El ingreso neto es lo que has obtenido tras descontar los gastos deducibles de tus ingresos. En términos simples: lo que te queda limpio (antes de impuestos, desde luego).

Casillas 225 y 226: Disminuciones y rendimiento neto disminuido

Si posees derecho a deducciones, como iniciar una nueva actividad o conservar empleo, las incorporas aquí. La casilla 226 presenta tu resultado final después de restarlas.

Casilla 227: Amortización del activo intangible

Esto opera de la misma manera que con los activos materiales (casilla 208), pero se refiere a elementos “intangibles”, como el software o los derechos de autor. Si adquiriste un programa informático para tu empresa, lo amortizas en este apartado.

Casilla 231: Total de ingresos netos disminuidos

Es la suma de las ganancias que te han quedado una vez que has aplicado todas las deducciones factibles.

Casillas 232 a 234: Disminución por actividades económicas

En este lugar puedes indicar disminuciones concretas dependiendo del tipo de labor que lleves a cabo o por ser tu primer año como trabajador autónomo.

Casilla 235: Total del rendimiento neto reducido

Es el número definitivo: el total de ganancias netas disminuidas de todas tus actividades. Esencialmente, lo que efectivamente has obtenido después de restar los costos y aplicar deducciones.

Casillas 240 a 249: Desgravaciones por pareja con discapacidad

Estos recuadros son para situaciones individuales: si tu pareja presenta una discapacidad oficial, aquí registras información como fechas, montos deducibles o si otra persona tiene derecho a solicitar estas deducciones.

Casillas 256 a 265: Asociaciones de interés económico y consorcios temporales de empresas

Si perteneces a una asociación o a una UTE, estas casillas te asisten para mostrar tu proporción en ganancias, deducciones y bases imponibles. Es análogo a dividir la “tarta fiscal” entre todos los miembros.

Casillas 267 a 270: Claridad fiscal mundial

Si posees acciones en empresas extranjeras que no pagan los impuestos de forma correcta, Hacienda no permite que te escapes y te obliga a incluir esos beneficios aquí.

Casillas 271 a 275: Transferencia de derechos de imagen

¿Te consideras artista, atleta o labora con tu imagen? Entonces, cualquier ingreso que obtengas al otorgar tus derechos (como publicidad o cooperaciones) debe registrarse en estos cuadros.

Casillas 281 a 290: Reconocimientos logrados

¿Has obtenido un premio en la lotería o has recibido algo en un concurso? Debes informar sobre el galardón, sea en dinero o en bienes (como un vehículo, por poner un ejemplo). Si has sufrido pérdidas en juegos, también tienes la opción de anotarlas para equilibrar lo que declares.

Casillas 298 y 299: Ingresos no provenientes de transferencias y ayudas económicas

Finalmente, si has obtenido asistencia para adquirir una vivienda de protección oficial o algún tipo de subvención similar, aquí se debe registrar esa cantidad. Asimismo, incorpora las ganancias y pérdidas que no derivan de la venta de activos, como las indemnizaciones.

Casilla 300: Ayudas o subvenciones para la compra o recuperación de la vivienda habitual. Importe asignado 2024

Si recibiste una asistencia para adquirir o reparar tu vivienda, aquí debes registrar esa cantidad de dinero. Por ejemplo, si obtuviste una ayuda económica para sustituir las ventanas y optimizar la eficiencia energética, este es el lugar adecuado.

Casilla 301: Otras ganancias de capital provenientes de subvenciones públicas. Monto asignado a 2024

¿Has obtenido algún otro apoyo gubernamental, como para el transporte o un proyecto cultural? Hacienda desea conocerlo, y este es el espacio para anotarlo.

Casilla 302: Ingresos patrimoniales generados por residentes en 2024 por explotación forestal de bosques públicos

Si eres miembro de una comunidad que obtiene beneficios de un monte público, como la comercialización de madera, aquí concretas tu parte de la utilidad.

Casilla 303: Subsidios gubernamentales para arrendamientos

Si obtuviste una asistencia para cubrir el alquiler de tu hogar en 2024, aquí registras la cantidad. Es habitual en situaciones como las subvenciones para jóvenes o familias en arrendamiento.

Casilla 304: Otras ganancias asignables a 2024

Si obtuviste algo que no se ajusta a otras categorías, aquí es donde lo registras. Es una especie de contenedor para las ganancias “inusuales”.

Casilla 305: Otras pérdidas de patrimonio asignables a 2024

Igual que la anterior, pero en caso de pérdidas. Por ejemplo, si tuviste que restituir una subvención o experimentaste una pérdida excepcional que no se categoriza en ningún otro ítem.

Casilla 306: Total de otras ganancias que no provienen de la transmisión

En este apartado se agregan todas las ganancias patrimoniales de bienes que no has vendido, como subvenciones o asistencias públicas que recibiste.

Casilla 307: Total de pérdidas que no provienen de la transmisión de bienes patrimoniales

En este recuadro se agregan todas las pérdidas patrimoniales que no se relacionan con la venta de un activo, como ayudas que has devuelto o gastos que no se pueden recuperar.

Casilla 308: Contribuyente al que le corresponde

Si el ingreso o la pérdida no te pertenece en su totalidad porque es de otra persona (como tu pareja o un socio), aquí especificas a quién le corresponde.

Casilla 309: Suma total acumulada de la transmisión a la que se le ha aplicado D.T.9ª

¿Has realizado deducciones por activos transferidos en años pasados? Aquí es donde indicas el valor total acumulado, abarcando lo que corresponde de 2016 a 2023.

Casilla 310: Titular de las acciones o participaciones del contribuyente

Si posees acciones, títulos o participaciones, indica aquí quién es el propietario. Es decir, tú o alguna otra persona con quien compartas la titularidad.

Casilla 311: N.I.F. de la Entidad o Fondo de Inversión

Si has invertido en un fondo o compañía, debes registrar aquí su NIF. En esencia, le estás indicando a Hacienda donde están ubicadas tus inversiones.

Casilla 312: Monto total de las transferencias realizadas en 2024

Indica la cantidad total que obtuviste por la venta de tus acciones o participaciones en el transcurso de este año.

Casilla 313: Valor de transmisión destinado a establecer una renta vitalicia

Si has vendido algo y utilizaste el dinero para establecer una renta vitalicia, debes registrar el monto que invertiste en este caso. Por ejemplo, si lo reinvertiste en un plan de jubilación.

Casilla 314: Monto de transferencia al que se aplica la D.T.9ª

Si la comercialización de un activo cuenta con derecho a disminución conforme a la Disposición Transitoria Novena, aquí debes registrar su valor.

Casilla 315: Monto total de las compras

Aquí se señala cuánto invertiste en total en los artículos que comercializaste este año. Es el gasto que tuviste para conseguirlos.

Casilla 316: Beneficios patrimoniales

Si al realizar la venta lograste beneficios, este es el lugar donde los reportas. En otras palabras, la variación entre el costo que tuviste y lo que obtuviste al venderlo.

Casilla 317: Ingresos libres de impuestos por reinversión de pensiones vitalicias

Si utilizaste las ganancias de la venta para adquirir una renta vitalicia y están libres de impuestos, indícalo aquí. Es una manera de evadir el pago de impuestos sobre esa suma.

Casilla 318: Porción de las ganancias patrimoniales que pueden ser reducidas

Anota aquí la sección de tus ingresos que podría aprovechar las deducciones fiscales. Esto aplica a las ventas de bienes anteriores a 1994 o análogos.

Casilla 319: Disminución correspondiente

Aquí indicas cuánto se te ha disminuido de las ganancias debido a esas rebajas fiscales.

Casilla 320: Ganancia patrimonial disminuida no exenta

Si tras implementar las deducciones todavía persiste una porción no exenta de impuesto, aquí indicas esa suma.

Casilla 321: Pérdidas de capital

Si al vender un artículo tuviste una pérdida económica, regístralo aquí. Por ejemplo, si comercializaste un vehículo por un precio inferior al que pagaste.

Casilla 322: Pérdida de patrimonio asignable a 2024

Si la pérdida corresponde a este año, aquí es donde debe estar.

Casilla 323: Subsidio Cultural Juvenil

Si aprovechaste el Bono Cultural Joven, esta cantidad la debes declarar aquí como ingreso. La Hacienda lo considera como un beneficio.

Casilla 324: Total de ganancias patrimoniales por la transmisión/reembolso de acciones o participaciones

Aquí se presenta el total de los ingresos generados por la venta o reembolso de acciones o participaciones en fondos de inversión.

Casilla 325: Total de pérdidas patrimoniales por la transmisión/reembolso de acciones o participaciones

Idéntico a lo anterior, pero en relación con las pérdidas experimentadas en la venta o devolución de participaciones.

Casilla 326: Sujeto pasivo de los valores transferidos

Especifica quién posee las acciones o títulos que han sido vendidos.

Casilla 327: Nombre de los valores transferidos

Indica el nombre de la compañía o entidad que emitió las acciones que comercializaste.

Casilla 328: Total general de las transferencias realizadas en 2024

Aquí indicas el valor global de todas las transacciones de acciones efectuadas en este año.

Casilla 329: Importe de la transmisión destinado a formar una renta vitalicia

Si volviste a invertir el dinero de esas transmisiones en una renta vitalicia, aquí indicas cuánto invertiste.

Casilla 330: Valor de transmisión al que se aplica la D.T.9ª

Si has comercializado un bien que puede aprovecharse de las deducciones fiscales de la Disposición Transitoria Novena, aquí registras el valor transferido que cumple con los criterios establecidos.

Casilla 331: Monto total de adquisición de los valores transferidos

En este recuadro anotas el costo de las acciones o títulos que has comercializado. Es el precio inicial de adquisición.

Casilla 332: Beneficios patrimoniales

Aquí indicas la ganancia lograda por la venta de tus acciones o instrumentos, es decir, la variación entre lo que abonaste por ellas y lo que recibiste al comercializarlas.

Casilla 333: Ingresos no gravables por reinversión en rentas vitalicias

Si utilizaste una parte de tus ingresos para establecer una renta vitalicia, y por esta razón están libres de impuestos, debes señalarlo aquí.

Casilla 334: Fracción de las ganancias de capital que pueden ser disminuidas.

En este campo indicas qué porción de tus ingresos puede aprovecharse de las deducciones fiscales establecidas en la D.T.9ª, que generalmente se aplica a propiedades compradas antes de 1994.

Casilla 335: Disminución correspondiente

Indica aquí cuánto de esas ganancias que pueden ser reducidas se ha disminuido de hecho gracias a la legislación fiscal.

Casilla 336: Beneficio patrimonial acotado no exento

Aquí se muestra la utilidad que permanece después de implementar deducciones y que no está libre de impuestos.

Casilla 337: Pérdidas de capital. Monto recibido

Si experimentaste perdidas al comercializar valores o participaciones, este es el monto negativo que necesitas reportar.

Casilla 338: Pérdida patrimonial deducible

En este recuadro indicas la porción de la pérdida que puedes emplear para equilibrar otras ganancias de capital.

Casilla 339: Total de beneficios patrimoniales por transferencia de acciones.

En este apartado se acumulan todas las ganancias que hayas logrado al vender acciones o participaciones que estén sujetas a impuestos.

Casilla 340: Total de pérdidas patrimoniales derivadas de la transferencia de acciones negociadas

Muestra el total de las pérdidas experimentadas por la venta de acciones o participaciones que se negocian en mercados.

Casilla 341: Sujeto pasivo titular de los derechos de suscripción

Si has comercializado derechos de suscripción, aquí podrás identificar quién es el poseedor de esos derechos.

Casilla 342: Designación de los derechos de suscripción transferidos

Indica el nombre de la compañía que emitió los derechos de suscripción que comercializaste.

Casilla 343: Total acumulado de las transferencias realizadas en 2024

En este lugar indicas el valor total que lograste al comercializar derechos de suscripción a lo largo de este año.

Casilla 344: Monto de transmisión destinado a formar una renta vitalicia

Si empleaste una porción del dinero obtenido por la venta de derechos de suscripción para establecer una renta vitalicia, menciónalo aquí.

Casilla 345: Valor de transmisión al que se aplica la D.T.9ª

Anota aquí el valor transferido que puede aprovechar las deducciones fiscales de la Disposición Transitoria Novena.

Casilla 346: Valor total de adquisición de los valores transferidos

En este recuadro indicas la cantidad que abonaste por los derechos o valores vinculados a la transmisión.

Casilla 347: Beneficios patrimoniales

Si generaste ganancias por la enajenación de derechos de suscripción, aquí debes mostrar la cantidad.

Casilla 348: Ingresos exentos por reinversión en rentas vitalicias

Si has reinvertido esos beneficios en una renta vitalicia y por esa razón están exentas, este es el sitio para declararlo.

Casilla 349: Porción de las ganancias de patrimonio que pueden ser disminuidas

Aquí indicas qué porción de tus ingresos cumple con los criterios para beneficiarse de las deducciones fiscales de la D.T.9ª.

Casilla 350: Reducción pertinente

Indica cuánto de las utilidades que pueden ser disminuidas has logrado realmente reducir gracias a la legislación tributaria.

Casilla 351: Ganancia patrimonial disminuida no exenta

En este espacio indicas la ganancia que permanece después de realizar deducciones y que no está libre de impuestos.

Casilla 352: Pérdidas de capital. Monto recibido

Si experimentaste una pérdida al vender derechos de suscripción, regístrala aquí.

Casilla 353: Pérdida patrimonial deducible

Declara la sección de la pérdida que puedes emplear para compensar otras ganancias de capital.

Casilla 354: Total de beneficios patrimoniales por la transferencia de derechos de suscripción

Aquí indicas el monto total de ingresos generados por la venta de derechos de suscripción en 2024.

Casilla 355: Total de pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de derechos de suscripción

Representa el total de las pérdidas experimentadas por la comercialización de derechos de suscripción.

Casilla 356: Asistencia de 200 euros para individuos con bajos ingresos y patrimonio.

Si obtuviste esta asistencia directa de 200 euros, aquí debes registrarla como un ingreso. Es una subvención que proporciona el Gobierno a aquellos que cuentan con menores ingresos.

Casillas 357 – 381: Resultados y pérdidas de capital con precios diferidos aún por imputar en ejercicios venideros.

Si has vendido un activo y acordaste que el pago se realice de manera diferida (por ejemplo, en un período de varios años), en estas casillas debes indicar cuánto queda por registrar en ejercicios futuros. Además, se señala el número de años restantes y el monto a cobrar o a pagar en cada situación.

Casilla 385: Total de pérdidas de patrimonio resultantes de la transmisión de otros activos patrimoniales

Aquí se agregan todas las pérdidas resultantes de la venta de activos que no sean acciones, participaciones o derechos de suscripción.

Casilla 386: Total de ganancias patrimoniales procedentes de transferencias de otros bienes no vinculados a actividades económicas.

Si has conseguido ingresos por la venta de activos no vinculados a tu actividad económica, como un automóvil o una pintura, aquí es donde indicas esa cantidad.

Casilla 387: Total de beneficios patrimoniales obtenidos de la cesión de otros activos vinculados a actividades económicas.

Aquí indicas las ganancias generadas por la venta de activos que están relacionados con tu actividad económica, como equipo o herramientas laborales.

Casilla 388: Contribuyente que percibe estas ganancias de capital

Determina quién es el poseedor de los ingresos que se están especificando en estas celdas.

Casilla 389: Otras ganancias de capital a incluir en la base imponible del ahorro

Si cuentas con alguna ganancia patrimonial que no se ajuste a las categorías previas pero que debe ser incluida en la base imponible del ahorro, este es el lugar donde la declaras.

Casilla 390: Total de otras ganancias patrimoniales a incluir en la base imponible del ahorro

Esta celda agrega todos los ingresos que señalaste en la celda anterior para incluirlos en la base gravable del ahorro.

Casilla 391: Contribuyente a quien se asigna la carga de las ganancias patrimoniales

Indica a quién se le asignan las ganancias patrimoniales que has reportado.

Casilla 392: Monto de la ganancia patrimonial asignable a 2024

Aquí indicas la suma de las ganancias patrimoniales que deben asignarse en este período fiscal.

Casilla 393: Importe total de la ganancia patrimonial atribuible a 2024

Es el total acumulado de todas las ganancias patrimoniales asignadas en 2024.

Casilla 394: Contribuyente al que se le asigna la imputación de pérdidas patrimoniales.

Indica quién es el propietario de las pérdidas patrimoniales que se atribuyen en esta declaración.

Casilla 395: Monto de la pérdida patrimonial atribuible a 2024

Representa la pérdida de patrimonio total correspondiente al ejercicio 2024.

Casilla 396: Importe total de la pérdida patrimonial atribuible a 2024

Suma todas las pérdidas de patrimonio asignables a este periodo fiscal y decláralas aquí.

Casilla 398: Contribuyente al que le corresponde la imputación diferida

Señala a quién le corresponde la atribución de ganancias o pérdidas que han sido diferidas en períodos previos.

Casilla 399: Monto de la plusvalía que corresponde asignar a 2024.

En este apartado se indica la cantidad total de las ganancias diferidas que deben asignarse a este ejercicio.

Casilla 400: Monto total de asignación a 2023 de ganancias de capital que se benefician de la deferencia por reinversión.

Si has vendido algo, como una propiedad, y aplazaste el pago de impuestos al reinvertir el capital en otro activo, aquí incluyes las ganancias correspondientes al ejercicio 2023. En otras palabras, lo que quedó por tributar debido a esa reinversión.

Casilla 401: Si es un contribuyente que ha transferido intervivos los títulos. Coloque una X en esta casilla.

Si transferiste títulos a alguien más mientras estabas vivo (en lugar de hacerlo por herencia o testamento), debes marcar esta casilla con una «X».

Casilla 402: Contribuyente propietario de los activos

En este apartado, se señala al poseedor de las acciones o activos que estás reportando. Puede ser tú mismo o alguien diferente, como un pariente.

Casilla 403: NIF de la entidad emisora o fondo de inversión

Proporciona el número de identificación fiscal (NIF) de la empresa o del fondo de inversión que emitió las acciones o participaciones que estás informando.

Casilla 404: Precio de mercado de las acciones o participaciones

Aquí anotas el valor presente de las acciones o participaciones que posees. Este valor corresponde al precio al que se comercializarían en el mercado en el momento de la declaración.

Casilla 405: Valor de traspaso de las acciones o participaciones

Indica el valor al que comercializaste las acciones o participaciones a lo largo de 2024.

Casilla 406: Importe al que se puede aplicar la D.T. 9ª

Si tus acciones o participaciones son elegibles para las reducciones fiscales establecidas en la Disposición Transitoria Novena, aquí indicas el valor al que se les aplica esta regulación.

Casilla 407: Costo de adquisición de las acciones o participaciones

Registra el precio que pagaste por las acciones o participaciones en el momento de la compra.

Casilla 408: Beneficios del patrimonio

Es la variación entre el precio que pagaste por las acciones y la cantidad que recibiste al venderlas. Si obtuviste ganancias con la venta, indicas ese provecho aquí.

Casilla 409: Porción de las ganancias patrimoniales que pueden ser reducidas (D.T.9ª)

En este apartado indicas qué segmento de dichas ganancias puede aprovecharse de las disminuciones estipuladas en la D.T. 9ª, como las acciones compradas antes de 1994.

Casilla 410: Disminución correspondiente (D.T.9ª)

Muestra cuánto disminuyen tus beneficios debido a esa regulación tributaria.

Casilla 411: Beneficio patrimonial disminuido

Una vez efectuadas las deducciones, aquí se señala cuánto se mantiene como ingreso patrimonial.

Casilla 412: Total de ganancias patrimoniales por traslado de residencia fuera del territorio español

Si te trasladaste a otro país y como resultado obtuviste ganancias patrimoniales (por ejemplo, debido a la venta de bienes o acciones), aquí debes agregar esas ganancias.

Casilla 413: Contribuyente que elige

En este recuadro se señala al contribuyente que opta por implementar un régimen o tratamiento fiscal particular vinculado con las operaciones informadas.

Casilla 414: Cantidad de transacciones

Registra cuántas transacciones (como ventas o transferencias) estás informando en esta sección.

Casilla 415: Contribuyente que selecciona

Si cuentas con más transacciones y un contribuyente extra que opta por un régimen impositivo específico, lo indicas aquí.

Casilla 416: Cantidad de transacciones

De la misma manera que la casilla 414, pero para el sujeto pasivo señalado en la casilla 415.

Casilla 417: Si las organizaciones no residentes no han utilizado un régimen tributario semejante a este, marque X

Si las entidades no residentes con las que has trabajado no aplican un sistema fiscal equivalente al español, es necesario que selecciones esta casilla. Esto facilita a Hacienda la detección de posibles diferencias en las obligaciones tributarias internacionales.

Casilla 418: Total de ganancias patrimoniales

En este apartado se agregan todas las ganancias patrimoniales reportadas en diversas casillas previas, tales como la venta de acciones, propiedades o derechos.

Casilla 419: Total de pérdidas patrimoniales

Este recuadro reúne todas las pérdidas de patrimonio de los recuadros previos.

Casilla 420: Saldo neto favorable de ganancias y pérdidas patrimoniales correspondientes a 2023 para incorporar en la base imponible general

Si los ingresos sobrepasan a las pérdidas en este aspecto, el saldo neto favorable se incorpora en la base imponible total.

Casilla 421: Monto neto de pérdidas patrimoniales asignables a 2023 que se incluirán en la base imponible general

Si las pérdidas superan las ganancias, el saldo negativo se suma aquí y se ajusta en la base imponible total.

Casilla 422: Total de ganancias patrimoniales

En este apartado se agregan todas las ganancias patrimoniales generadas en 2024 y que estén vinculadas a la transferencia de acciones, participaciones, propiedades inmobiliarias o derechos.

Casilla 423: Total de pérdidas patrimoniales

Reúne en este apartado todas las pérdidas patrimoniales originadas por transferencias, reembolsos o ventas de bienes patrimoniales en 2024.

Casilla 424: Saldo neto favorable de ganancias y pérdidas patrimoniales atribuibles a 2023 que se sumarán a la base imponible del ahorro.

Si los beneficios sobrepasan a las pérdidas, el saldo favorable se añade a la base gravable del ahorro.

Casilla 425: Saldo neto de pérdidas patrimoniales atribuibles a 2023 a incluir en la base imponible del ahorro

Si las pérdidas exceden a las ganancias, el déficit se incluye aquí para equilibrar en la base tributaria del ahorro.

Casilla 429: Saldo neto favorable del rendimiento del capital mobiliario correspondiente a 2023 que se incluye en la base imponible del ahorro.

Si recibiste ganancias por rendimientos del capital mobiliario (como intereses o dividendos), el saldo favorable se inserta en esta casilla dentro de la base imponible del ahorro.

Casilla 430: Saldo neto negativo del rendimiento del capital mobiliario correspondiente a 2023 que se añade a la base imponible del ahorro.

Si los costos o pérdidas vinculados al capital mobiliario superaron los ingresos, aquí indicas ese resultado negativo para equilibrar en la base imponible del ahorro.

Casilla 431: Saldos negativos acumulados de ganancias y pérdidas patrimoniales correspondientes a 2019-2023 que se incorporan en la base imponible general.

Si cuentas con pérdidas acumuladas de años anteriores (2019 a 2023) que no has logrado compensar, aquí indicas el saldo restante. Este saldo puede utilizarse para compensar ganancias futuras dentro de ciertos límites.

Casilla 432: Total neto de ingresos a incluir en la base imponible general y de las imputaciones de ingresos.

En este apartado se agregan todos los ingresos netos que integran la base imponible general, incluyendo sueldos, actividades empresariales o rentas de alquiler, junto con las asignaciones de renta que te correspondan.

Casilla 433: Saldo neto negativo de ganancias y pérdidas de 2023 a incluir en la base imponible general (máximo del 25 %)

Si cuentas con un saldo negativo de beneficios y pérdidas de este año (2023), puedes compensarlo hasta un tope del 25 % de la base imponible general indicada en la casilla anterior.

Casilla 434: Saldo negativo restante de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2017-2020 a incluir en la base imponible general (límite del 25 %)

Este segmento es para las pérdidas más viejas, correspondientes a los ejercicios 2017 a 2020, que no has podido compensar hasta ahora. También presentan el límite del 25 % sobre la base imponible general.

Casilla 435: Base gravable general

En este recuadro se determina la base imponible general final. Para lograrlo, se deben restar las pérdidas que aún no se han compensado (correspondientes a las casillas 433 y 434) del saldo neto positivo de ingresos y ganancias (casilla 432).

Casilla 436: Saldo neto desfavorable de ingresos de capital mobiliario atribuibles a 2023 (límite del 25 %)

Si experimentas pérdidas negativas por capital mobiliario (como pérdidas en intereses o dividendos) en este año, aquí indicas cuánto puedes compensar, dentro del límite del 25 % que se aplica a la base imponible general.

Casilla 439: Balance negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2018 que queda por compensar a 1/1/2023, que se incluirá en la base imponible del ahorro.

Si cuentas con pérdidas acumuladas de 2018 que aún no has logrado compensar, aquí registras el saldo que queda por cubrir. Estas pérdidas influyen en la base imponible del ahorro.

Casilla 440: Saldo negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019 que queda por compensar al 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro

Igual que en la celda anterior, pero con pérdidas acumuladas de 2019 que aún están por compensar en la base imponible del ahorro.

Casilla 441: Saldo adverso de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2020 que debe compensarse a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro.

Si posees pérdidas de 2020 que aún no han sido compensadas, aquí se muestra su cantidad pendiente.

Casilla 442: Saldo deficitario de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2021 que queda por compensar al 1/1/2023, que debe sumarse a la base imponible del ahorro.

Para las pérdidas de capital de 2021 que aún no has logrado utilizar para compensar beneficios, esta es su casilla.

Casilla 443: Saldo negativo restante de rendimientos de capital mobiliario de 2018 que aún está por compensar a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro

Si posees pérdidas del capital mobiliario de 2018 que aún no han sido compensadas, aquí indicarás cuánto resta por compensar.

Casilla 444: Saldo negativo restante de rendimientos de capital mobiliario de 2019 que queda por compensar a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro.

De la misma manera que la casilla previa, pero para los rendimientos negativos acumulados del capital mobiliario del año 2019.

Casilla 445: Saldo negativo restante de rendimientos de capital mobiliario de 2020 que queda por compensar a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro.

Aquí se muestran los resultados negativos de 2020 que todavía no has logrado emplear para equilibrar ganancias.

Casilla 446: Resultado neto adverso de ganancias y pérdidas patrimoniales correspondientes a 2023 a incluir en la base tributaria del ahorro (límite del 25 %)

Si en este año tus pérdidas superan a tus ganancias en transmisiones de patrimonio, puedes compensarlas hasta un 25 % de la base imponible del ahorro, y esta es la casilla donde debes indicarlo.

Casilla 447: Saldo negativo restante de rendimientos de capital mobiliario de 2021 que queda por compensar al 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

Para los rendimientos negativos de capital mobiliario acumulados de 2021, que todavía estén por compensar, es necesario que los declares aquí.

Casilla 448: Saldo negativo remanente de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2021 que queda por compensar al 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

Igual que en las casillas previas, pero en relación a las pérdidas patrimoniales acumuladas de 2021 que aún no has compensado.

Casilla 449: Balance negativo de ganancias de capital mobiliario de 2018 que queda por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

En este apartado se indican los rendimientos negativos del capital mobiliario que permanezcan por resolver desde 2018.

Casilla 450: Saldo deficitario de ingresos de capital mobiliario de 2019 que queda por compensar a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro.

Si tienes pérdidas negativas de capital mobiliario de 2019, este es el sitio para registrarlas.

Casilla 451: Saldo deficitario de rendimientos de capital mobiliario de 2020 que queda por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

Aquí se muestra cuánto falta por ajustar de los ingresos negativos del capital mobiliario producidos en 2020.

Casilla 452: Débito pendiente de compensar de rendimientos de capital mobiliario de 2021 a fecha de 1/1/2023, que se incluirá en la base imponible del ahorro

Para deducciones negativas de 2021 que todavía no has podido equilibrar, este campo te permite reportarlos.

Casilla 453: Saldo negativo residual de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2018 que aún no se ha compensado a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro.

En este recuadro indicas las pérdidas patrimoniales acumuladas de 2018 que aún no has equilibrado y que impactan la base imponible del ahorro.

Casilla 454: Saldo negativo restante de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019 que aún está por compensar a 1/1/2023, que se debe incluir en la base imponible del ahorro.

Igual que la casilla anterior, pero con pérdidas de 2019 que aún están por resolverse.

Casilla 455: Saldo negativo restante de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2020 aún por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro

Si cuentas con pérdidas de 2020 que aún no has compensado, esta es tu casilla.

Casilla 456: NIF/NIE del primer hijo

Si tienes hijos dependientes y estás solicitando deducciones o ventajas fiscales por ellos, aquí debes señalar el NIF o NIE del primero de ellos. Esto facilita la identificación de los beneficiarios directos de dichas deducciones.

Casilla 457: En caso de no poseer NIF o NIE, indique con una «X» esta casilla.

Si tu hijo no cuenta con un NIF o NIE (por ejemplo, si tiene menos de 14 años y no se le ha otorgado dicho número), puedes seleccionar esta opción para señalarlo.

Casilla 458: NIF/NIE del hijo 2

Similar a lo indicado en la casilla 456, pero correspondiente al segundo hijo para el cual estás solicitando deducciones.

Casilla 459: En caso de no poseer NIF o NIE, indique con una «X» esta casilla

Si el segundo hijo no cuenta con un NIF o NIE, selecciona aquí para que Hacienda lo considere al procesar tu declaración.

Casilla 460: Base gravable del ahorro

Este recuadro es fundamental ya que aquí se establece la cantidad total que constituye la base imponible del ahorro, la cual abarca ingresos como intereses de cuentas, dividendos, rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales. Es sobre esta cifra donde se implementarán los tramos impositivos pertinentes al ahorro.

Casilla 461: Disminución por declaración conjunta

Si realizas la declaración de la renta de manera conjunta con tu pareja y/o hijos, puedes aprovechar esta reducción. En este caso, se aplica de forma automática el monto correspondiente.

Casilla 462: Sujeto pasivo que efectúa, o a quien se le atribuyen, las aportaciones y contribuciones

En este recuadro se señala quién está realizando las contribuciones a planes de pensiones, esquemas de previsión social o seguros colectivos, o a quién se le atribuyen esos beneficios fiscales.

Casilla 463: Saldos a reducir pendientes de los años 2017 a 2022

Si en años pasados (entre 2017 y 2022) realizaste contribuciones a planes de pensiones o sistemas análogos que excedieron los límites de deducción, y no los aplicaste completamente, aquí se indican esos excesos acumulados.

Casilla 464: Saldos acumulados por reducir entre 2017 y 2021 resultantes de aportaciones a seguros colectivos de dependencia

Si contribuiste más de lo autorizado a seguros colectivos de dependencia en esos años y te quedó un saldo por disminuir, este es el lugar para registrarlo.

Casilla 465: Contribuciones y aportes del año 2023

En este apartado se contemplan las contribuciones efectuadas en 2023 a planes de pensiones, mutualidades o pólizas de previsión social. Estas contribuciones son elegibles para deducción, siempre que se mantengan dentro de los límites fijados por la legislación.

Casilla 466: Aportaciones del año 2023 a seguros colectivos de dependencia

Si en 2023 realizaste aportaciones concretas a seguros colectivos que protegen la dependencia, señala aquí su monto.

Casilla 467: Monto de aportes y contribuciones con derecho a deducción (Límite máximo art. 52 de la Ley)

En este cuadro se determina el monto total de todas las aportaciones y contribuciones de 2023 que son elegibles para reducción, cumpliendo con el tope máximo dispuesto en la legislación fiscal.

Casilla 468: Suma con derecho a disminución

Aquí agregas todas las contribuciones y aportes que son elegibles para la deducción fiscal, abarcando tanto las de años previos como las efectuadas en 2023.

Casilla 469: Contribuciones con derecho a deducción

En particular, para las contribuciones personales que efectuaste en 2023 a sistemas de previsión social y que califican para la reducción fiscal, aquí indicas el monto total.

Casilla 470: Sujeto pasivo que efectúa las contribuciones con derecho a deducción.

En este recuadro se señala quién ha efectuado las contribuciones que tienen derecho a la deducción. Si se trata de ti, debes incluir tu información; si es otra persona, como un cónyuge, debes registrar la suya.

Casilla 471: NIF de la persona con discapacidad que participa, mutualista o asegurada

Si estás reportando aportaciones o contribuciones realizadas a beneficio de una persona con discapacidad, aquí debes incluir el NIF de dicha persona, ya sea como partícipe de un plan de pensiones, mutualista o asegurado.

Casilla 472: Saldos de contribuciones de personas con discapacidad que quedan por disminuir de los años 2018 a 2022.

Si en ejercicios pasados contribuiste a planes de pensiones o sistemas de protección social en beneficio de personas con discapacidad, y el sobrante no se aplicó, aquí lo indicas.

Casilla 473: Aportes en exceso a familiares que deben ser reducidos de los años 2018 a 2022

Si realizaste contribuciones a favor de familiares con discapacidad y el sobrante de esos años permanece pendiente, esta es la casilla para señalarlo.

Casilla 474: Contribuciones de 2023 del propio discapacitado

Si un individuo con discapacidad realizó contribuciones personales en 2023 a un sistema de previsión social, a continuación se muestra la cantidad total.

Casilla 475: Contribuciones de 2023 efectuadas por familiares o cuidadores de la persona con discapacidad

Si algún pariente o guardian llevó a cabo contribuciones en 2023 en beneficio de la persona con discapacidad, aquí se registra esa cantidad.

Casilla 476: Contribuciones y aportes que permiten una reducción

En este recuadro se determina el total de todas las contribuciones efectuadas en 2023, ya sea por el propio individuo con discapacidad o por sus familiares/tutores, quienes tienen derecho a una deducción fiscal.

Casilla 477: Contribuyente que efectúa las aportaciones con derecho a disminución

Identifica quién llevó a cabo las contribuciones mencionadas en las casillas previas.

Casilla 478: NIF del titular del patrimonio protegido con discapacidad

Si la persona con discapacidad tiene un patrimonio protegido y se han hecho contribuciones a este, aquí debes indicar su NIF.

Casilla 479: Saldos por reducir pendientes de los ejercicios 2018 a 2022

Si contribuiste al patrimonio protegido de una persona con discapacidad durante esos años y no utilizaste la totalidad, aquí indicas el exceso que queda por reducir.

Casilla 480: Contribuciones efectuadas al patrimonio protegido de la persona con discapacidad en 2023

Indica aquí el monto total de las contribuciones efectuadas en este año al patrimonio protegido de una persona con discapacidad.

Casilla 481: Contribuciones con derecho a deducción

Se determina el monto total de todas las contribuciones informadas al patrimonio protegido que son elegibles para una reducción tributaria.

Casilla 482: Contribuyente que paga las pensiones o anualidades

Si abonaste pensiones compensatorias o anualidades por manutención en 2023, aquí podrás identificar al contribuyente que efectuó esos pagos.

Casilla 483: NIF de los individuos que perciben las pensiones o anualidades

Incorpora aquí el NIF de la persona o las personas que recibieron las pensiones compensatorias o las anualidades alimenticias a lo largo del ejercicio 2023.

Casilla 484: Coloque una «X» si en la casilla ha anotado un NIF de otro país.

[483]

Si la persona que percibe las pensiones o anualidades carece de NIF español y has ingresado uno de otro país, selecciona esta casilla.

Casilla 485: Monto pagado en 2023 por concepto de pensión o anualidad, a raíz de una resolución judicial.

Aquí indicas la cantidad total que abonaste en 2023 por pensiones compensatorias o anualidades alimentarias que fueron requeridas por un magistrado.

Casilla 486: Suma con derecho a disminución

En este apartado se determina la cantidad total de todos los desembolsos efectuados por concepto de pensiones compensatorias o anualidades alimenticias que son susceptibles de deducción fiscal, conforme a lo señalado en los cuadros previos.

Casilla 487: Contribuyente que efectúa las aportaciones con derecho a deducción

En este recuadro se identifica al contribuyente que ha efectuado las contribuciones declaradas que tienen derecho a reducción, tales como las pensiones compensatorias o las anualidades alimenticias.

Casilla 488: Saldo de excesos a recortar provenientes de los años 2018 a 2022

Si en ejercicios pasados realizaste aportaciones o pagos que sobrepasaron los límites de deducción correspondientes y quedaron por compensar, aquí se muestra el exceso acumulado que aún puedes utilizar.

Casilla 489: Contribuciones efectuadas en 2023 con derecho a deducción

En este apartado indicas las contribuciones que realizaste en 2023 y que son elegibles para reducción en tus impuestos, como los aportes a planes de pensiones o a patrimonios protegidos.

Casilla 490: Total elegible para reducción

Este recuadro compendia todas las contribuciones declaradas con derecho a deducción, incluyendo tanto las efectuadas en 2023 como los sobrantes que quedan de periodos previos.

Casilla 491: Disminución por declaración conjunta

Si decidiste efectuar la declaración de forma conjunta (por ejemplo, con tu cónyuge e hijos), aquí se determina la reducción correspondiente de manera automática conforme a la normativa.

Casilla 492: Descuentos por contribuciones a esquemas de previsión social (régimen general). Monto que se utiliza

Si realizaste contribuciones a sistemas de previsión social, como planes de pensiones dentro del régimen general, aquí se muestra la cantidad que realmente puedes deducir en la declaración de 2023.

Casilla 493: Desgravación por contribuciones a sistemas de previsión social del cónyuge. Monto que se utiliza

Si efectuaste contribuciones al plan de pensiones de tu pareja, y este reúne los criterios para la reducción (por ejemplo, ingresos reducidos), a continuación se detalla la cantidad que puedes considerar como deducción.

Casilla 494: Deducción por contribuciones a sistemas de seguridad social para personas con discapacidad. Monto que se aplica

En este espacio indicas la cantidad que puedes disminuir en tu declaración por las contribuciones efectuadas a favor de individuos con discapacidad a planes de previsión social.

Casilla 495: Deducción por contribuciones a patrimonio protegido de personas con discapacidad. Monto que se utiliza

Si colaboraste con el patrimonio protegido de una persona con discapacidad, aquí indicas cuánto de esas contribuciones puedes deducir en 2023.

Casilla 496: Disminución por pensiones compensatorias y anualidades por manutención. Monto que se utiliza.

A continuación se presenta la cantidad que puedes deducir por haber realizado pagos de pensiones compensatorias o anualidades alimenticias conforme a una orden judicial en el año 2023.

Casilla 497: Disminución por contribuciones a la mutualidad de previsión social de atletas profesionales

Si hiciste contribuciones a una mutualidad de previsión social para atletas profesionales (un mecanismo de ahorro diseñado para estos casos), aquí indicas cuánto de esas contribuciones puedes descontar en tu declaración.

Casilla 498: Saldos acumulados de contribuciones a sistemas de previsión social para personas con discapacidad de 2018 a 2022

Si en años previos hiciste contribuciones en apoyo a personas con discapacidad a sistemas de previsión social y excediste los límites de deducción fiscal, aquí indicas el remanente que todavía está por aplicar.

Casilla 499: Saldos pendientes de contribuciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad de 2018 a 2022

Si contribuista al patrimonio protegido de una persona con discapacidad entre 2018 y 2022 y no lograste utilizar toda la reducción, aquí indicas el monto que aún queda por compensar.

Casilla 547: Deducción por gasto en vivienda habitual (parte estatal)

Si adquiriste tu vivienda principal antes de 2013 y posees derecho a deducción, aquí se muestra la parte estatal de dicha deducción. Por ejemplo, si estás abonando una hipoteca, la Agencia Tributaria permite que puedas deducir un porcentaje de los pagos anuales (capital más intereses), siempre que cumplas con los criterios exigidos.

Casilla 548: Deducción por inversión en residencia habitual (parte autonómica)

En este apartado se muestra la porción de la deducción que corresponde a tu comunidad autónoma. Algunas comunidades presentan deducciones extras por la inversión en vivienda habitual, por lo que es recomendable que verifiques las condiciones particulares de tu zona.

Casilla 557: Por aportaciones a la Reserva para Inversiones en Canarias, sección autonómica

Si posees una empresa en Canarias y efectuaste aportaciones a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), que constituye un incentivo fiscal para promover la inversión en las islas, aquí indicas la sección autonómica de dicha deducción.

Casilla 558: Por ingresos obtenidos de la venta de bienes corporales generados en Canarias, parte estatal.

Si recibiste ganancias por la comercialización de bienes elaborados o generados en Canarias (como artículos agrícolas o industriales), aquí indicas la deducción estatal correspondiente a esos ingresos.

Casilla 559: Por ingresos obtenidos de la comercialización de bienes tangibles generados en Canarias, sección autonómica

En este recuadro indicas la deducción autonómica que aplica por los mismos ingresos obtenidos de la venta de bienes elaborados en Canarias.

Casilla 560: Por ingresos generados en Ceuta o Melilla, sección estatal

Si obtuviste ingresos en Ceuta o Melilla (por ejemplo, a través de actividades comerciales o rentas), puedes aprovechar una deducción a nivel estatal. Aquí indicas el monto pertinente.

Casilla 561: Por ingresos generados en Ceuta o Melilla, sección autonómica

En este recuadro se indica la sección autonómica de la deducción que es aplicable a los ingresos generados en Ceuta o Melilla.

Casilla 562: Por arrendamiento de la vivienda habitual, parte estatal

Si arrendas tu residencia habitual y cumples con las condiciones para acceder a esta deducción, aquí reportas la porción estatal del beneficio. Por ejemplo, en ciertas circunstancias, es posible deducir un porcentaje del alquiler abonado.

Casilla 563: Por arrendamiento de la vivienda habitual, segmento autonómico

Aquí se muestra el aspecto autonómico de la deducción por el arrendamiento de tu residencia habitual. Algunas comunidades autónomas proporcionan ventajas extra o requisitos particulares, como deducciones para jóvenes o familias numerosas.

Casilla 564: Total de deducciones regionales

En este campo se computa de manera automática la adición de todas las deducciones pertinentes en tu comunidad autónoma, abarcando vivienda, arrendamiento y cualquier otra deducción regional que aplique.

Casilla 565: Para núcleos familiares con habitantes en Estados Miembros de la UE o del Espacio Económico Europeo, sección estatal

Si tu familia vive en otro país de la UE o del Espacio Económico Europeo (EEE) y realizas la declaración en España, podrías aprovechar una deducción estatal. Aquí indicas esa cantidad.

Casilla 566: Para unidades familiares con habitantes en Estados Miembros de la UE o del Espacio Económico Europeo, sección autonómica.

En este recuadro indicas la deducción autonómica pertinente si tu núcleo familiar reúne las condiciones mencionadas anteriormente.

Casilla 570: Importe neto estatal

Este campo se determina sustrayendo todas las deducciones estatales pertinentes (como vivienda, arrendamiento o ingresos en Ceuta y Melilla) de la cuota íntegra estatal. El resultado es tu cuota neta estatal.

Casilla 571: Importe neto autonómico

En este lugar se determina la cuota líquida autonómica, sustrayendo de la cuota íntegra autonómica todas las deducciones particulares de tu comunidad autónoma.

Casilla 572: Monto de las deducciones de 1996 y años anteriores respecto a las cuales se ha extinguido el derecho en 2023.

Si en 2023 te suspendieron las deducciones correspondientes a 1996 o a años anteriores (por ejemplo, debido a que no cumpliste con algún requisito), aquí deberás reportar ese monto.

Casilla 573: Intereses por retraso de deducciones de 1996 y años anteriores a los que se ha renunciado al derecho

Si, además de renunciar al derecho a deducciones de 1996 o anteriores, debes abonar intereses de demora, aquí indicas el monto correspondiente.

Casilla 574: Monto de las deducciones generales desde 1998 hasta 2023 a las que se ha renunciado, parte estatal

Si en 2023 has dejado de tener derecho a deducciones que se aplicaron entre 1998 y 2023 (por no conservar una inversión o no cumplir con los requisitos), aquí indicas el monto correspondiente a la parte estatal.

Casilla 575: Si se regulariza por D.A. 45ª.2.a) o 45ª.3, señale con una «X» esta casilla

Si estás llevando a cabo una regularización tributaria según las disposiciones adicionales 45ª.2.a) o 45ª.3 de la Ley del IRPF, es necesario que marques esta casilla.

Casilla 576: Intereses por retraso de deducciones generales desde 1998 hasta 2023 para las que se ha extraviado el derecho.

Si, además de renunciar al derecho a deducciones entre 1998 y 2023, debes abonar intereses de demora, aquí indicas su monto.

Casilla 577: Monto de las deducciones generales de 1998-2023 de las que se ha renunciado al derecho, parte autonómica

En este recuadro indicas la cantidad relacionada con la sección autonómica de las deducciones generales a las que hayas dejado de tener derecho.

Casilla 578: Intereses de demora correspondientes a deducciones generales del período 1998 a 2023 que han resultado en la pérdida del derecho.

Si los intereses de demora se aplican a las deducciones autonómicas de este periodo, aquí indicas el monto.

Casilla 579: Monto de las deducciones autonómicas de 1999-2023 cuyo derecho se ha perdido

En este apartado indicas las deducciones autonómicas (como las de vivienda, alquiler) de las cuales hayas dejado de tener derecho durante este tiempo.

Casilla 580: Si se regulariza mediante D.A. 45ª.2.a) o 45ª.3, indique con una «X» esta casilla.

Si implementas una regularización de acuerdo a las disposiciones adicionales 45ª.2.a) o 45ª.3 para las deducciones regionales, selecciona esta casilla.

Casilla 581: Intereses por demora de deducciones autonómicas desde 1999 hasta 2023 por las cuales se ha perdido el derecho.

Si las deducciones autonómicas no reclamadas generan intereses de demora, se muestra esa cifra aquí.

Casilla 585: Aumento de la cuota líquida estatal

Este monto incluye la cuota neta estatal (casilla 570) más las cantidades ajustadas por deducciones no aplicadas y sus intereses por demora (casillas 572, 573 y 574).

Casilla 586: Aumento de la cuota líquida autonómica

En esta sección se determina la cuota neta autonómica (casilla 571) junto con las regularizaciones autonómicas de deducciones no aplicadas e intereses moratorios.

Casilla 587: Total de cuota líquida aumentada

Agrega las cuotas líquidas del estado y de la comunidad autónoma aumentadas (cuadrículas 585 y 586) para calcular la cuota líquida total después de ajustes y regularizaciones.

Casilla 588: Deducción por doble tributación internacional, por los ingresos generados y sujetos a impuestos en el exterior.

Si recibiste ingresos en el extranjero que fueron impuestos en ese lugar, puedes utilizar esta deducción para evitar la doble imposición. Aquí se muestra la cantidad deducible.

Casilla 589: Desgravación por doble tributación internacional tras haber aplicado el régimen de transparencia fiscal internacional.

Si has utilizado el régimen de transparencia fiscal internacional y cuentas con el derecho a una deducción por doble tributación, este es el sitio para registrarla.

Casilla 590: Deducción por doble tributación, régimen de imputación de ingresos provenientes de la cesión de derechos de imagen

Si reportas ingresos provenientes de la cesión de derechos de imagen y estos ya han sido sometidos a impuestos en otro país, en este apartado indicas la deducción pertinente.

Casilla 591: Retenciones que no se han realizado efectivamente y que son consideradas deducibles de la cuota

Si existieron retenciones que no se realizaron pero que todavía se consideran deducibles, aquí se muestra su monto.

Casilla 592: Debido a la asignación de retenciones sobre los ingresos de capital mobiliario

En este cuadro indicas las retenciones que se han aplicado sobre los ingresos de capital mobiliario, tales como intereses o dividendos.

Casilla 593: Por asignación de retenciones de ingresos de capital inmobiliario

Si percibes ingresos por alquiler de propiedades y se realizaron retenciones, aquí debes informar esos montos.

Casilla 594: Por asignación de deducciones de ingresos de actividades empresariales

Si llevas a cabo una actividad económica y te hicieron retenciones, en este recuadro indicas su monto total.

Casilla 595: Importe obtenido de la autoliquidación

Este es el dato fundamental de tu declaración: la cuota neta aumentada (casilla 587) menos las deducciones correspondientes y las retenciones asignadas (casillas 588 a 594). Este resultado señalará si necesitas abonar o te corresponde una devolución.

Casilla 596: Por ingresos del trabajo

A continuación se presentan las deducciones que se te realizaron en 2024 sobre tus ingresos laborales, como tu sueldo.

Casilla 597: Por ingresos del capital mobiliario

En este recuadro indicas las retenciones que te fueron aplicadas sobre las ganancias del capital mobiliario, tales como intereses bancarios o dividendos.

Casilla 598: Por alquileres de propiedades urbanas

Si arrendaste un bien inmueble urbano y se te realizaron deducciones sobre esos ingresos, aquí indicas el monto total.

Casilla 599: Por ingresos de actividades económicas

Si posees un negocio o eres trabajador autónomo, esta sección abarca todas las retenciones que te realizaron sobre los ingresos de tu actividad económica en 2024.

Casilla 600: Por asignación de retenciones de ganancias y pérdidas patrimoniales correspondientes a 2023.

Si formas parte de una comunidad de bienes o algo similar que asigna ingresos a sus integrantes, aquí indicas las retenciones que se aplicaron en 2023 en relación con ganancias y pérdidas patrimoniales.

Casilla 601: Por asignaciones de agrupaciones de interés económico y consorcios temporales de empresas

Si perteneces a una Agrupación de Interés Económico (AIE) o a una Unión Temporal de Empresas (UTE), las asignaciones que obtengas se muestran aquí, incluyendo las deducciones correspondientes.

Casilla 602: Ingresos a cuenta del artículo 92.8 de la Ley del Impuesto

Si en 2024 se efectuaron pagos anticipados conforme a este artículo (que establece la asignación de ingresos en ciertas situaciones específicas), aquí muestras la cantidad correspondiente.

Casilla 603: Por ganancias de capital, incluidos premios

Este recuadro sirve para informar sobre las retenciones aplicadas a las ganancias patrimoniales obtenidas en 2024, tales como la venta de bienes, acciones o premios que hayas recibido en sorteos o concursos.

Casilla 604: Aportes fraccionados realizados por actividades económicas

Si eres trabajador por cuenta propia o llevas a cabo actividades económicas, aquí deberás incluir los pagos fraccionados que realizaste durante 2024 como anticipos a cuenta del IRPF.

Casilla 605: Cuotas del IRNR de los contribuyentes que han obtenido dicha categoría por traslado de residencia

Si te has mudado fuera de España y obtuviste la condición de contribuyente del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), aquí reportas las cantidades pagadas.

Casilla 606: Retenciones a cuenta realmente efectuadas de acuerdo con el artículo 11 de la Directiva 2003/48/CE

Esta celda es particular para las deducciones realizadas de acuerdo a la Directiva Europea sobre ingresos del ahorro en forma de intereses.

Casilla 609: Suma total de pagos a cuenta

En este apartado se agrupan todos los montos consignados en las casillas 592, 593, 594, 596 a 606, mostrando el total de los pagos por cuenta, las retenciones y los ingresos anticipados que has efectuado en 2024.

Casilla 610: Importe diferencial

La cuota diferencial corresponde al resultado final de tu declaración. Se determina al restar los pagos a cuenta (casilla 609) de la cuota que resulta de la autoliquidación (casilla 595). Si el resultado es positivo, tendrás que abonar; si es negativo, te reembolsarán dinero.

Casilla 611: Monto de la deducción por maternidad

Si tienes un empleo y cuentas con hijos menores de 3 años, tienes la posibilidad de solicitar una deducción por maternidad de hasta 1.200 € al año. Aquí indicas el monto total pertinente.

Casilla 612: Sumas recibidas como adelanto de deducción por maternidad del año 2023

Si pediste y obtuviste el pago anticipado de la deducción por maternidad en 2023, aquí se indican los montos recibidos.

Casilla 613: Aumento por costos de guarderías o centros de educación infantil acreditados

Si tu hijo menor de 3 años asistió a una guardería o un centro infantil reconocido, puedes aumentar la deducción por maternidad en hasta 1.000 € más. Aquí debes indicar esa cantidad.

Casilla 614: NIF del heredero

En este espacio debes proporcionar el NIF de tu hijo por el que solicitas deducciones o ventajas fiscales.

Casilla 615: Apellido del sucesor

Aquí colocas el nombre completo de tu hijo.

Casilla 616: Fecha de comienzo de la discapacidad. Descendiente

Si tu hijo cuenta con una discapacidad oficialmente reconocida, aquí indicas la fecha en la que comenzó la discapacidad.

Casilla 617: Fecha de finalización de la discapacidad. Descendiente

Si en algún momento la discapacidad de tu hijo dejó de estar reconocida, por favor indicas la fecha de finalización.

Casilla 618: Cantidad de individuos que tienen derecho al mínimo por descendiente

Si compartes el derecho a deducir por tu hijo con alguien más (como tu pareja), aquí indicas cuántas personas tienen derecho al mínimo por descendiente.

Casilla 619: Señale si se le han transferido los derechos para la deducción. Descendiente

Si otra persona con derecho al mínimo por descendencia te transfirió su porción, aquí seleccionas esta opción.

Casilla 620: NIF del transmitente. Descendiente

Si alguien te otorgó su derecho a la deducción por el descendiente, aquí debes señalar su NIF.

Casilla 621: Indique si renuncia al derecho a la deducción. Descendiente

Si eres tú quien renuncia al derecho a deducción por el descendiente, aquí seleccionas la casilla adecuada.

Casilla 622: NIF del receptor. Descendiente.

Si transferiste tu derecho a un tercero, aquí indicas el NIF del beneficiario de dicha transferencia.

Casilla 623: Monto de la deducción por descendiente con discapacidad a cargo

Si tienes un hijo con discapacidad oficialmente reconocida bajo tu cuidado, aquí indicas la cantidad de la deducción correspondiente.

Casilla 624: Importes percibidos en concepto de anticipo de deducción por descendiente con discapacidad 2023

Si obtuviste el abono anticipado de esta deducción en 2023, aquí indicas el monto recibido.

Casilla 625: NIF del progenitor

Aquí proporcionas el NIF de un progenitor por el cual estás solicitando deducciones o ventajas fiscales.

Casilla 626: Nombre del progenitor

Indica el nombre completo del antepasado.

Casilla 627: Fecha de comienzo de la discapacidad. Ascendente

Si tu ascendiente cuenta con una discapacidad reconocida, aquí indicas la fecha en la que esta comenzó.

Casilla 628: Fecha de culminación de la discapacidad. Ascendente

Si la discapacidad ya no cuenta con reconocimiento, aquí indicas la fecha de culminación.

Casilla 629: Cantidad de individuos con derecho a la cantidad mínima por ascendiente

Si compartes el derecho a deducción por un familiar directo con otra persona, aquí indicas cuántos tienen ese derecho.

Casilla 630: Indique si se le ha otorgado el derecho a la deducción. Ascendiente

Si alguien más te ha transferido su derecho a la deducción por el ascendiente, elige esta opción.

Casilla 631: NIF del transferente. Ascendente

Aquí indicas el NIF de la persona que te otorgó el derecho a deducción.

Casilla 632: NIF del transmitente. Ascendente

Si hay más de un cedente del derecho a la deducción por el ascendiente, aquí debes señalar el NIF del segundo cedente.

Casilla 633: NIF del transferente. Ancestro

Si existe un tercer cedente que comparte el derecho a la deducción, esta casilla debe ser utilizada para indicar su NIF.

Casilla 634: Indique si renuncia al derecho de deducción. Ascendiente

Si optas por transferir tu parte del derecho a deducción por el ascendiente a otra persona, aquí seleccionas esta opción.

Casilla 635: NIF del receptor. Ascendiente

En el supuesto de que renuncies al derecho a deducción por el ascendiente, deberás señalar aquí el NIF del beneficiario que obtendrá esa porción del derecho.

Casilla 636: Monto de la deducción por ascendientes con discapacidad bajo responsabilidad

Si cuentas con un ascendiente que tiene una discapacidad certificada y reside contigo o está bajo tu responsabilidad, aquí indicas el monto de la deducción que corresponde.

Casilla 637: Sumas percibidas en forma de abono anticipado por deducción por ascendientes con discapacidad 2023

Si pediste y obtuviste el adelanto de esta deducción en 2023, aquí reportas la cantidad recibida.

Casillas 638 – 646: Datos complementarios a la deducción autonómica por alquileres de inmuebles ubicados en áreas de Cantabria con riesgo de despoblación

Estas casillas reúnen información particular sobre los contratos de alquiler en áreas rurales de Cantabria con riesgo de despoblación. Si eres elegible para esta deducción regional, necesitarás ofrecer información como el contrato de arrendamiento y la localización de la vivienda.

Casilla 647: Código de identificación del certificado de familia numerosa

Si tu familia posee el título de familia numerosa, aquí debes ingresar el número de identificación del documento oficial que lo certifica.

Casilla 648: Clase de la familia numerosas: General

Si formas parte de una familia grande de categoría general (con tres o más hijos, o dos si uno tiene una discapacidad), necesitas seleccionar esta opción.

Casilla 649: Clasificación de la familia numerosa: Especial

Si tu familia extensa se clasifica en la categoría especial (como aquellas con cinco o más hijos, o cuatro si los ingresos son reducidos), aquí es el lugar donde debes señalarlo.

Casilla 650: Fecha de comienzo del certificado de familia numerosa

En este apartado indicas la fecha en la que recibiste el reconocimiento como familia numerosa.

Casilla 651: Fecha de vencimiento del certificado de familia numerosa.

En este recuadro indicas la fecha de caducidad del certificado de familia numerosa, si corresponde.

Casilla 652: Cantidad de antecesores que integran la familia numerosa

Si existen múltiples ascendientes (por ejemplo, padre y madre) en la unidad familiar que constituye la familia numerosa, aquí indicas cuántos son.

Casilla 653: Indique si se le ha otorgado el derecho a la deducción. FN

Si alguien te otorgó su derecho a solicitar la deducción por familia numerosa, selecciona esta casilla.

Casilla 654: NIF del transferente. FN

Proporciona el NIF de la persona que te otorgó el derecho a deducir por familia numerosa.

Casilla 655: NIF del transmitente. FN

Si existe un segundo cedente que comparte el derecho a deducción, aquí se indica su NIF.

Casilla 656: NIF del transmitente. FN

Si se presenta un tercer cedente, es necesario que menciones su NIF aquí.

Casilla 657: Señale si renuncia al derecho de deducción. FN

Si eres tú quien transfiere el derecho a la deducción por familia numerosa a otra persona, debes seleccionar esta opción.

Casilla 658: NIF del receptor. FN

Aquí se muestra el NIF de la persona que obtiene el derecho a la deducción por tener una familia numerosa en caso de que decidas transferirlo.

Casilla 659: Si posee descendencia que supera el número mínimo para calificar como familia numerosa general o especial, marque «X».

Si tu hogar cuenta con más descendientes de los requeridos para cumplir los criterios mínimos de familia numerosa, selecciona esta opción.

Casilla 660: Cuantía de la deducción por unidad familiar con varios hijos

Aquí especificas el monto total de la deducción por ser familia numerosa, el cual difiere dependiendo de la categoría (general o especial) y las condiciones correspondientes.

Casilla 661: Sumas percibidas por concepto de pago anticipado de deducción por familia numerosa en 2023

Si pediste y te fue otorgado el abono anticipado de esta deducción en 2023, aquí indicas el monto que te depositaron.

Casilla 662: Monto de la deducción por ascendiente con dos hijos sin derecho a prestación por alimentos

Si eres un ascendiente con al menos dos hijos y no recibes una pensión alimentaria del otro padre, aquí indicas la cantidad correspondiente a esta deducción.

Casilla 663: Sumas percibidas en forma de abono anticipado por deducción relacionada con ascendientes que tienen dos hijos sin obligación alimentaria en 2023.

En este espacio indicas la cantidad del pago anticipado que obtuviste por esta deducción particular en 2023.

Casilla 664: Recuperación anticipada a ajustar por no ser el hijo parte del mínimo.

Si obtuviste un abono anticipado vinculado a un descendiente que, al final, no cumple con los criterios para formar parte del mínimo familiar, debes indicar aquí la cantidad a regularizar.

Casilla 665: NIF del heredero cuya deducción se ajusta

Especifica el NIF del heredero por el cual estás ajustando el cobro anticipado en la casilla anterior.

Casilla 666: Pago anticipado a ajustar por no pertenecer el ascendiente al mínimo

Si obtuviste un pago anticipado por parte de un ascendiente que no satisface los criterios del mínimo familiar, aquí indicas la cantidad que debe ser regularizada.

Casilla 667: NIF del progenitor cuya deducción se ajusta

En este campo debes señalar el NIF del progenitor por el cual estás intentando regularizar el pago anticipado.

Casilla 670: Resultado de la declaración

Esta sección presenta el resultado definitivo de tu declaración de impuestos. Es el monto que necesitas abonar o el que la Agencia Tributaria te reintegrará, calculado después de añadir o sustraer todos los elementos, deducciones y aportes anteriores. Si el monto es positivo, deberás realizar un pago; si es negativo, obtendrás un reembolso.

Casilla 671: Cuota neta autonómica aumentada

Se determina al sumar la cuota líquida autonómica (casilla 571) con los montos de regularización, incluyendo deducciones no utilizadas y sus intereses de demora (casillas vinculadas a regularizaciones autonómicas). Este valor representa la cuota autonómica definitiva después de los ajustes.

Casilla 672: 50% del monto de las deducciones por doble tributación [(588)+(589)+(590)]

Si realizaste deducciones por doble tributación internacional (por ejemplo, debido a que tus ingresos fueron gravados en otro país), aquí indicas el 50 % de dichas deducciones. Esta cantidad influye en el cálculo de las cuotas autonómica y estatal.

Casilla 675: Monto del IRPF que se asigna a la Comunidad Autónoma de residencia del declarante.

En este apartado se muestra la suma del IRPF que corresponde a tu comunidad autónoma, determinada según tu lugar de residencia y los tramos autonómicos pertinentes.

Casilla 676: Ingresos obtenidos en autoliquidaciones o liquidaciones administrativas del ejercicio 2023

Si efectuaste pagos anticipados durante el año 2023 como parte de autoliquidaciones o liquidaciones administrativas, aquí debes mostrar el monto total ingresado.

Casilla 677: Reembolsos autorizados por la Agencia Tributaria del ejercicio 2023

Si la Agencia Tributaria te ha reembolsado alguna cantidad durante el ejercicio 2023 (por ejemplo, debido a una corrección o liquidación previa), esta cantidad debe señalarse aquí.

Casilla 680: Resultado de la regularización [(670)-(676)+(677)]

En este recuadro se determina el resultado de la regularización de tu declaración. Se sustrae lo que reportaste en 2023 (casilla 676) del resultado de la declaración (casilla 670) y se añade cualquier devolución obtenida (casilla 677).

Casilla 681: Ingresos obtenidos en autoliquidaciones o liquidaciones administrativas del ejercicio 2022

Si efectuaste pagos por adelantado o ingresos administrativos en 2022 que están vinculados con tu declaración, aquí debes mostrar el monto pertinente.

Casilla 682: Solicitudes de devolución presentadas a la Agencia Tributaria para el ejercicio 2022.

En este campo se muestra el monto de las devoluciones que pediste a Hacienda en 2022 y que todavía podrían influir en el cálculo actual.

Casilla 685: Resultado de la regularización [(670)-(681)+(682)]

Aquí se vuelve a calcular el resultado de tu declaración modificando los ingresos obtenidos y las devoluciones recibidas correspondientes a 2022.

Casilla 686: Nº del comprobante de la autoliquidación cuya modificación se requiere

Si estás solicitando que se corrija una autoliquidación anterior, aquí debes añadir el número de comprobante vinculado a esa petición.

Casilla 687: Número de cuenta donde se solicita que se realice la devolución

Aquí debes indicar el número de cuenta bancaria (IBAN) donde deseas que Hacienda realice el ingreso de la devolución si tu declaración es favorable.

Casilla 688: Número de cuenta SWIFT donde se solicita que se realice la devolución

Si pides que la reembolsación se realice en una cuenta bancaria en el exterior, aquí debes agregar el código SWIFT vinculado a dicha cuenta.

Casilla 693: Monto del resultado de su declaración cuya paralización se pide

Si por alguna razón solicitas la interrupción del pago de una parte del resultado de tu declaración, aquí debes especificar el monto exacto cuya suspensión estás requiriendo.

Casilla 694: Monto del resultado de su declaración del que se desiste del cobro.

Si optas por no recibir una parte del monto que te correspondería como reembolso, aquí indicas la cantidad que eliges no cobrar.

Casilla 695: Balance restante del proceso de suspensión entre esposos

Si has pedido la paralización de una sección del resultado de tu declaración y compartes el trámite con tu pareja, aquí se muestra la porción del monto que le corresponde a cada uno.

Casilla 696: IBAN para eventuales reembolsos por verificaciones de la Agencia tributaria en España

En este campo debes indicar un IBAN donde la Agencia Tributaria pueda realizar pagos de devoluciones asociadas a verificaciones o correcciones efectuadas por la Administración Tributaria en España.

Casilla 697: SWIFT para eventuales reembolsos por verificaciones de la Agencia tributaria en España

Si pides reembolsos por verificaciones en una cuenta bancaria internacional, aquí debes agregar el código SWIFT correspondiente a esa cuenta.

Casilla 698: Monto de la deducción por compra de la vivienda habitual, sección estatal

Si adquiriste tu residencia principal antes de 2013 y eres elegible para deducción, aquí reportas la porción estatal de dicha deducción, considerando los pagos efectuados en 2024 (como la hipoteca).

Casilla 699: Monto de la deducción por compra de vivienda habitual, sección autonómica.

Este recuadro se refiere a la sección autonómica de la deducción por compra de vivienda habitual, considerando los requisitos particulares de tu comunidad autónoma.

Casilla 700: Monto de la deducción por edificación de la vivienda habitual, porción estatal

Si estás edificando tu residencia habitual y satisfaces los criterios para la deducción (por ejemplo, haber iniciado antes de 2013), aquí indicas la cantidad que corresponde a la fracción estatal de la deducción. Este costo podría abarcar abonos al promotor o al constructor en el año 2024.

Casilla 701: Monto de la deducción por edificación de la residencia habitual, sección autonómica.

En este espacio se muestra la parte autonómica de la deducción por la edificación de tu residencia habitual. Algunas comunidades autónomas cuentan con ventajas adicionales o distintos requisitos para la aplicación de esta deducción.

Casilla 702: Monto de deducción por rehabilitación o ampliación de la residencia habitual, componente estatal

Si estás expandiendo o renovando tu hogar habitual (por ejemplo, incorporando una habitación o realizando reformas significativas) y cumples con los criterios para deducir dichos gastos, aquí se declara la porción estatal del monto.

Casilla 703: Monto de la deducción por renovación o expansión de la residencia habitual, sección autonómica.

En este recuadro señalas la sección autonómica de la deducción vinculada a las obras de ampliación o rehabilitación de tu residencia habitual, de acuerdo con los requisitos particulares de tu comunidad.

Casilla 704: Monto de la deducción por adaptación de la residencia habitual de persona con discapacidad, parte estatal

Si llevaste a cabo modificaciones para adecuar tu hogar a las necesidades de una persona con discapacidad (como rampas o accesos adaptados), aquí especificas el monto estatal de la deducción pertinente.

Casilla 705: Monto de la deducción por adaptación de la vivienda habitual de persona con discapacidad, sección autonómica.

En este recuadro se muestra la sección autonómica de la deducción por adaptar la vivienda para una persona con discapacidad. Algunas comunidades autónomas brindan ventajas extras para este tipo de reformas.

Casilla 706: Monto de los abonos efectuados al promotor o constructor de la residencia habitual

Aquí indicas cuánto has abonado al promotor o constructor por la edificación, rehabilitación o expansión de tu residencia habitual durante 2024.

Casilla 707: N.I.F. del promotor o constructor que ha recibido los pagos.

Proporciona el NIF del promotor o del constructor que ha percibido los pagos correspondientes a tu residencia habitual. Esta información es necesaria para validar la deducción.

Casilla 708: Fecha de compra de la residencia habitual

En este apartado indicas la fecha en la que compraste o obtuviste tu residencia habitual. Este dato es crucial para establecer si tienes derecho a deducciones, dado que las condiciones pueden cambiar según la fecha de adquisición.

Casilla 709: Número de identificación del crédito hipotecario

Si posees un préstamo hipotecario vinculado a tu residencia habitual, es necesario que anotés aquí el número de identificación otorgado al préstamo.

Casilla 710: Porcentaje del monto total del préstamo hipotecario que se destina realmente a la compra de vivienda.

Indica el porcentaje del monto del préstamo que efectivamente se ha empleado para la compra de tu vivienda habitual. Si utilizaste una fracción del préstamo para otros propósitos, esto influye en la deducción.

Casilla 711: NIF de la entidad 1, establecida recientemente o de nueva formación

Si has realizado una inversión en una startup que cumple con los criterios para deducción, aquí debes aportar el NIF de dicha entidad.

Casilla 712: Monto de la inversión en compañías de nueva o reciente fundación con derecho a deducción. Entidad 1

En este recuadro indicas cuánto has invertido en la startup citada en la casilla 711. Esta cantidad debe ajustarse a los límites y requisitos establecidos para poder aplicar la deducción.

Casilla 713: NIF de la entidad 2 de nueva o reciente constitución

Si has hecho una inversión extra en una segunda startup, aquí debes incluir el NIF de dicha entidad.

Casilla 714: Monto de la inversión en compañías de nueva o reciente formación que tienen derecho a deducir. Entidad 2

Indica aquí cuánto invertiste en la segunda startup mencionada en la casilla 713.

Casilla 715: NIF del propietario 1

Si estás reportando los pagos por el alquiler de tu residencia habitual, aquí debes agregar el NIF del propietario al que hiciste dichos pagos.

Casilla 716: Señale con una «X» si en la casilla (715) ha indicado un NIF de otro país.

Si el arrendatario posee un NIF de un país foráneo, tilda esta casilla para hacerlo saber.

Casilla 717: NIF del propietario 2

Si dispones de un segundo contrato de arrendamiento para otra propiedad o compartes un arrendador extra, aquí debes señalar su NIF.

Casilla 718: Coloque una «X» si en la casilla (717) ha registrado un NIF de una nación distinta.

Si el arrendador señalado en la casilla 717 posee un NIF extranjero, es necesario seleccionar esta opción.

Casilla 719: Sumas totales pagadas al arrendatario 1

Aquí indicas el monto total que abonaste al primer propietario por el arrendamiento de tu residencia habitual durante 2024.

Casilla 720: Sumas totales abonadas al arrendador 2

En este recuadro indicas la cantidad total que abonaste al segundo arrendador por el alquiler.

Casilla 721: Monto de la deducción por arrendamiento de residencia habitual

Si posees derecho a deducción por arrendamiento, aquí indicas el monto total deducible fundamentado en lo abonado a los arrendadores y en los límites legales correspondientes.

Casilla 722: Desgravación por contribuciones a actividades prioritarias de mecenazgo con un límite del 15% de la base liquidable

Si hiciste contribuciones para respaldar iniciativas de interés general como educación, cultura o investigación, aquí indicas el monto deducible, que no debe exceder el 15 % de tu base imponible.

Casilla 723: Desgravación por aportaciones a organizaciones reguladas en la Ley 49/2002 con un tope del 10% de la base imponible.

Si realizaste contribuciones a organismos beneficiarios de la Ley 49/2002, tales como ONGs o fundaciones, indica aquí la cantidad deducible, que no podrá exceder el 10 % de tu base imponible.

Casilla 724: Deducción por aportaciones a fundaciones y asociaciones de interés general no Ley 49/2002 lím.10% BL

En este recuadro indicas las aportaciones efectuadas a organizaciones que no se rigen por la Ley 49/2002, pero que poseen un fin de interés general, manteniendo el límite del 10 % de la base imponible.

Casilla 725: Cuotas de membresía a partidos políticos, federaciones, coaliciones o grupos electorales, límite 10% BL

Si abonaste aportes de afiliación a partidos políticos o entidades afines, puedes deducir una porción aquí, cumpliendo con el tope del 10 % de tu base imponible.

Casilla 726: Descuento por inversiones y gastos dirigidos a la conservación y promoción del Patrimonio Histórico

Si has llevado a cabo inversiones o gastos para salvaguardar o fomentar el patrimonio histórico de España, aquí indicas el monto que puedes deducir.

Casilla 727: Monto total de la deducción por las renting percibidas en Ceuta o Melilla

Si has obtenido ingresos en Ceuta o Melilla y cuentas con derecho a una deducción, aquí se muestra el monto total que puedes emplear. Este incentivo fiscal tiene como objetivo fomentar la actividad económica en estas ciudades autónomas.

Casilla 728: Cuotas netas estatales y autonómicas de los integrantes de la unidad familiar obligados a contribuir por IRPF.

En este apartado se indican las cuotas líquidas tanto del estado como de la comunidad autónoma para todos los integrantes de la unidad familiar que están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Se trata de la suma de las cuotas que les corresponden.

Casilla 729: Impuestos del IRNR sobre ingresos generados en España en 2023 por los integrantes de la unidad familiar que residen en la UE o EEE.

Si algún integrante de tu grupo familiar vive en la Unión Europea o en el Espacio Económico Europeo y ha generado ingresos en España que están sujetos al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), aquí debes declarar las cantidades abonadas por esos ingresos.

Casilla 730: Total de la cuota líquida si todos los integrantes de la unidad familiar hubiesen declarado conjuntamente.

Este campo determina cuál sería la cuota neta total si todos los componentes de la unidad familiar hubiesen elegido la tributación conjunta en lugar de hacerlo de manera individual.

Casilla 731: Diferencia [(728) + (729) – (730)]

En este apartado se determina la variación entre las cuotas líquidas del estado y de la comunidad autónoma de la unidad familiar (casilla 728), las cuotas del IRNR (casilla 729) y la cuota conjunta supuesta (casilla 730).

Casilla 732: Descuento aplicable al contribuyente

En este recuadro se muestra el monto definitivo de la deducción que se asigna a tu declaración, después de los ajustes efectuados en las casillas previas.

Casilla 733: Reserva Canarias 2017. Monto de la asignación

Si eres una empresa o un autónomo en Canarias y efectuaste una aportación a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) en 2017, aquí indicas el monto de esa aportación.

Casilla 734: Reserva Canarias 2017. Año de la asignación.

En este recuadro debes señalar el año en el que se llevó a cabo la dotación mencionada en la casilla anterior.

Casilla 735: Reserva Canarias 2018. Monto de la asignación

Si efectuaste una dotación a la RIC en 2018, aquí debes informar el monto correspondiente.

Casilla 736: Inversiones A, B, B.bis y D del artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2018

En este apartado se especifican las inversiones concretas efectuadas en 2018 que se alinean con las categorías A, B, B.bis y D del artículo 27.4 de la Ley 19/1994, la cual establece el RIC en Canarias.

Casilla 737: Inversiones C y D del apartado 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2018

En este recuadro mencionas las inversiones de categorías C y D efectuadas en 2018 que están incluidas en el artículo 27.4 de la Ley del RIC.

Casilla 738: Reserva Canarias 2019. Monto de la asignación

Si realizaste una asignación a la RIC en 2019, aquí indicas el monto correspondiente.

Casilla 739: Inversiones A, B, B.bis y D según el artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2019

En este recuadro indicas las inversiones efectuadas en 2019 en las categorías A, B, B.bis y D del RIC, de acuerdo con el artículo 27.4 de la Ley 19/1994.

Casilla 740: Inversiones C y D mencionadas en el artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2019

Si hiciste inversiones de las categorías C y D del RIC en 2019, aquí indicas el monto.

Casilla 741: Inversiones aún no concretadas de RIC 2020

Si posees inversiones de la RIC de 2020 que aún no has concretado (o sea, que todavía no se han ejecutado), aquí se declaran esas sumas pendientes.

Casilla 742: Reserva Canarias 2020. Monto de la asignación

Aquí se muestra el monto de las asignaciones efectuadas al RIC durante el año 2020.

Casilla 743: Inversiones A, B, B.bis y D del artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2020

En este espacio indicas las inversiones concretas de las categorías A, B, B.bis y D efectuadas en 2020 conforme al RIC.

Casilla 744: Inversiones C y D del apartado 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2020

Si hiciste inversiones de tipo C y D en 2020, aquí indicas la cantidad correspondiente.

Casilla 745: Inversiones por concretar de RIC 2022

Si cuentas con inversiones de la RIC de 2022 que todavía no has concretado, aquí debes indicar las sumas que quedan por realizar.

Casilla 746: Reserva Canarias 2022. Monto de la asignación

En este recuadro indicas el monto total de las aportaciones efectuadas al RIC durante el año 2022.

Casilla 747: Inversiones A, B, B.bis y D del artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2022

Se presentan las inversiones efectuadas en 2022 que pertenecen a las categorías A, B, B.bis y D de la Ley del RIC.

Casilla 748: Inversiones C y D del artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2022

Si hiciste inversiones de las categorías C y D a lo largo de 2022, aquí es donde debes reportar esa cantidad.

Casilla 749: Inversiones aún por concretar de RIC 2023

En este campo se especifican los montos de la RIC de 2023 que aún no has concretado, es decir, inversiones que están planificadas pero no realizadas.

Casilla 750: Inversiones previas de futuras asignaciones, realizadas en 2023 del artículo 27.4 A, B, B.bis y D de la Ley 19/94

Si llevaste a cabo inversiones previas en 2023 dentro del contexto del RIC para futuras asignaciones, aquí mencionas las cifras asociadas a las categorías A, B, B.bis y D.

Casilla 751: Inversiones previas de futuras asignaciones, realizadas en 2023 del artículo 27.4 C y D

Si llevaste a cabo inversiones anticipadas en 2023 de las categorías C y D del artículo 27.4 del RIC, aquí debes indicar el monto de dichas inversiones.

Casilla 752: Deducciones del periodo anterior incluidas en el régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades utilizadas en esta declaración

Aquí indicas las deducciones del año fiscal anterior que se beneficiaron del régimen general del Impuesto sobre Sociedades y que ahora utilizas en tu declaración de la renta.

Casilla 753: Descuento del año previo en regímenes específicos de interés público utilizados en esta declaración

Si dispones de deducciones del año anterior que están vinculadas a regímenes fiscales de relevancia pública, como proyectos de I+D o culturales, aquí se indica el monto utilizado.

Casilla 754: Acciones de investigación y desarrollo e innovación tecnológica

Si has llevado a cabo inversiones en iniciativas de I+D o innovación tecnológica que son elegibles para deducción fiscal, aquí puedes declarar el monto deducible.

Casilla 755: Debido a inversiones en producciones cinematográficas, series de contenido audiovisual y espectáculos (art.36 LIS)

Si realizaste una inversión en producciones audiovisuales o espectáculos en directo que satisfacen los criterios del artículo 36 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, en este lugar indicas la deducción pertinente.

Casilla 756: Generación de empleo para individuos con discapacidad

Si has empleado a personas con discapacidad, puedes solicitar una deducción impositiva particular. En este apartado indicas el monto deducible por la generación de empleo.

Casilla 757: Por generación de empleo

En este espacio se indican las deducciones que corresponden por la creación de empleo, siempre que se cumplan los requisitos legales establecidos.

Casilla 758: Por inversión en ganancias (únicamente si hay un plan especial avalado por la Administración)

Si has efectuado inversiones en beneficios dentro de un plan especial avalado por la Administración, aquí indicas la deducción que corresponde.

Casilla 759: Desgravación por inversiones en zonas de África Occidental

Si has realizado inversiones en iniciativas comerciales o proyectos en regiones de África Occidental, podrías ser elegible para una deducción impositiva, que se muestra a continuación.

Casillas 760 – 817: Sistemas de respaldo para eventos de interés público excepcional

Estos recuadros reúnen las deducciones pertinentes si estuviste involucrado en eventos o actividades considerados de interés público excepcional, como ciertos programas culturales, deportivos o de investigación científica.

Casilla 830: Monto de ingresos netos de actividades económicas de 2022 que se destinan a elementos nuevos afectos.

Si en 2023 volvías a invertir los beneficios netos de actividades económicas obtenidos en 2022 en nuevos elementos vinculados a tu empresa (como maquinaria, equipos o propiedades), aquí indicas el monto destinado a la inversión. Esta inversión tiene que satisfacer los criterios para ser considerada relacionada con la actividad económica.

Casilla 831: Monto de ingresos de 2022 destinados a reinversión con derecho a deducción

En este recuadro se indica la cantidad de los ingresos de 2022 que reinvertiste en 2023 y que otorgan derecho a una deducción impositiva. Esto abarca reinversiones en activos que mejoren o amplíen la actividad económica.

Casilla 832: Monto de la deducción por inversión en activos nuevos del inmovilizado material o inversión inmobiliaria vinculados a actividades económicas 2022

Si reinyectaste ganancias de 2022 en nuevos activos de inmovilizado material (como equipos) o en inversiones inmobiliarias vinculadas a tu actividad económica, aquí indicas el monto deducible de dicha inversión.

Casilla 833: Monto de ganancias netas de actividades económicas de 2023 que se destinan a elementos nuevos afectados.

Si en 2024 decidiste reinvertir los beneficios netos generados en 2023 en nuevos activos relacionados con tu actividad económica, aquí debes declarar la cantidad. Esto puede abarcar adquisiciones como vehículos de carga, muebles o equipos tecnológicos que utilices únicamente para tu empresa.

Casilla 834: Monto de ingresos de 2023 sujetos a reinversión con derecho a deducción

Aquí especificas la cantidad de los ingresos de 2023 que has vuelto a invertir y que cumplen con los criterios para generar una deducción tributaria en tu declaración de 2024.

Casilla 835: Monto de la deducción por inversión en activos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias vinculadas a actividades económicas 2023

En este apartado indicas la cantidad de la deducción que se aplica por la reinversión de ingresos obtenidos en 2023 en bienes nuevos o inversiones en propiedades que se utilizarán exclusivamente para tu actividad económica.

Casilla 836: Deducción por gasto en activos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias relacionadas con actividades económicas.

Si has efectuado inversiones en activos nuevos para tu actividad económica (en cualquier periodo) y tales inversiones producen una deducción, aquí indicas el monto total deducible.

Casilla 837: Deducción de ejercicios previos en activos fijos del régimen especial para inversiones en Canarias.

Si en ejercicios previos utilizaste deducciones vinculadas a bienes de inversión en el régimen especial de Canarias y estas están esperando ser aplicadas o ajustadas, aquí debes declarar su monto.

Casilla 838: Descuento de periodos pasados por otras modalidades para inversiones en Canarias

Esta casilla acumula deducciones que están pendientes y que se relacionan con inversiones efectuadas en Canarias bajo alternativas distintas al régimen especial de activos fijos.

Casilla 839: Descuento del año 2023 por actividades de I+D+I para inversiones en Canarias

Si llevaste a cabo actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica en Canarias en 2023 y estas son elegibles para una deducción fiscal, aquí indicas el monto correspondiente.

Casilla 840: Desgravación por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en Canarias 2023

Si has invertido en iniciativas audiovisuales o eventos llevados a cabo en Canarias que satisfacen los criterios legales, aquí declaras la deducción correspondiente para 2023.

Casilla 841: Deducción del año 2023 por la generación de empleo para trabajadores con discapacidad. Régimen especial de inversiones en las Islas Canarias.

Si has empleado a personas con discapacidad en Canarias y esto produce una deducción tributaria en el régimen especial de inversiones, aquí indicas la cantidad pertinente.

Casilla 843: Deducción por costos de promoción y publicidad

En este campo se indican las deducciones pertinentes por los gastos de publicidad y promoción efectuados durante 2023, siempre que estén estrechamente vinculados a tu actividad económica y cumplan con las normativas fiscales.

Casilla 844: Deducción del año 2023 por inversión en compra de activos fijos. Régimen especial de inversiones en Canarias.

Si en 2023 compraste activos fijos en Canarias bajo el régimen especial de inversiones, aquí reportas la deducción producida por esa inversión.

Casilla 845: Descuento por incentivos y estímulos a la inversión empresarial incluidos en esta declaración

Si realizaste deducciones vinculadas a incentivos tributarios para la inversión empresarial (como por ejemplo, avances tecnológicos, ampliación del negocio), aquí deberás indicar la cantidad pertinente.

Casilla 849: Para receptores de subsidios familiares (solo aplicable a los contribuyentes que hayan fallecido antes del 25/07/19)

Esta celda es bastante concreta y hace alusión a las ayudas familiares asignadas a contribuyentes que han fallecido antes del 25 de julio de 2019. En este apartado indicas la cantidad de dichas ayudas si aplica.

Casillas 850 – 865: Deducciones fiscales autonómicas Andalucía

Estas celdas están destinadas a las deducciones fiscales particulares que brinda la Junta de Andalucía. Comprenden ventajas por inversión en vivienda, nacimiento de hijos, discapacidad, alquiler, entre otros.

Casillas 866 – 882: Deducciones regionales Aragón

En estos recuadros se muestran las deducciones impositivas características de Aragón, tales como gastos en educación, atención a personas dependientes, inversiones en vivienda o respaldo a emprendedores.

Casillas 883 – 897: Desgravaciones autonómicas Asturias

Estas celdas son para las deducciones autonómicas particulares del Principado de Asturias, las cuales pueden abarcar ventajas fiscales por razones como residencia habitual, familia de gran tamaño, gastos en educación o inversiones en áreas rurales.

Casillas 898 – 915: Deducciones fiscales autonómicas en Islas Baleares

En estas celdas se muestran las deducciones particulares de las Islas Baleares. Entre las más frecuentes se destacan las deducciones por alquiler de residencia habitual, gastos educativos, certificados de nacimiento o adopciones, y por inversiones en energías sostenibles. Es fundamental consultar los requisitos específicos que determina esta comunidad autónoma cada año.

Casillas 916 – 945: Deducciones autonómicas en Canarias

En este apartado se enumeran todas las deducciones autonómicas vigentes en Canarias. Dichas deducciones pueden contemplar ventajas por inversión en vivienda principal, gastos educativos universitarios, familias numerosas, arrendamiento de vivienda y, especialmente, incentivos vinculados al Régimen Económico y Fiscal Canario (REF), que ofrece beneficios fiscales concretos a residentes e inversores en el archipiélago.

Casillas 946 – 956: Deducciones regionales Cantabria

En estas casillas se muestran las deducciones fiscales específicas de Cantabria. Entre las más comunes se encuentran las relacionadas con la compra o rehabilitación de viviendas en áreas rurales, el alquiler de la residencia habitual, el apoyo a familias numerosas y por gastos educativos, como material escolar o actividades complementarias.

Casillas 957 – 969: Desgravaciones autonómicas Castilla – La Mancha

Estas casillas están destinadas a las deducciones autonómicas particulares de Castilla-La Mancha. Se resaltan las deducciones por arrendamiento de vivienda habitual, gastos vinculados a adopciones, familias numerosas, nacimiento de hijos y, en ciertos casos, por inversiones en energías renovables o áreas rurales.

Casillas 970 – 999: Deducciones fiscales autonómicas Castilla y León

En este conjunto de casillas se agrupan las deducciones fiscales pertinentes en Castilla y León. Habitualmente incluyen incentivos por inversión en vivienda, alquiler de vivienda habitual, familias numerosas, adopción internacional y por residencia en áreas rurales con alto riesgo de despoblación. Asimismo, es común hallar deducciones por gastos en guarderías y por el cuidado de personas dependientes.

Casillas 1000 – 1009: Deducciones fiscales autonómicas Cataluña

Aquí se detallan las deducciones fiscales particulares de Cataluña. Entre las más frecuentes se encuentran las deducciones por arrendamiento de residencia habitual, nacimiento o adopción de hijos, familias numerosas, y por contribuciones a organizaciones que fomenten el uso del catalán o el desarrollo cultural. Asimismo, pueden aplicarse deducciones por inversiones en mejoras de eficiencia energética en la vivienda habitual.

Casillas 1010 – 1020: Desgravaciones autonómicas Extremadura

En esta sección se especifican las deducciones particulares de Extremadura. Entre ellas, sobresalen las deducciones relacionadas con gastos en educación (como materiales escolares o inscripciones universitarias), por el arrendamiento de la residencia habitual, por nacimientos o adopciones, y por inversiones en vivienda en áreas rurales o con riesgo de despoblación.

Casillas 1021 – 1038: Deducciones fiscales autonómicas Galicia

Aquí se indican las deducciones autonómicas de Galicia, que comprenden incentivos fiscales por nacimiento o adopción de hijos, familias numerosas, arrendamiento de vivienda habitual y por el cuidado de personas mayores o dependientes. Galicia también proporciona deducciones por inversiones en mejoras de eficiencia energética y, en ciertos casos, por el traslado de residencia para estimular la población en áreas rurales.

Casillas 1039 – 1051: Deducciones regionales Madrid

En este apartado de casillas se muestran las deducciones particulares de la Comunidad de Madrid. Las más frecuentes abarcan beneficios por arrendamiento de vivienda habitual, por nacimiento o adopción de hijos, familias numerosas y por el cuidado de ascendientes o descendientes con discapacidad. Madrid también brinda incentivos para el emprendimiento y deducciones asociadas a donaciones a organizaciones culturales o sociales.

Casillas 1052 – 1060, 1073, 1157, 1161 y 1074: Deducciones regionales Murcia

Estas casillas están destinadas a las deducciones autonómicas de la Comunidad Autónoma de Murcia. Entre las más comunes se incluyen beneficios por arrendamiento de residencia habitual, nacimientos o adopciones, familias numerosas, así como por inversiones en energías sostenibles o mejoras de eficiencia energética en la vivienda habitual.

Casillas 1061 – 1082, 1165-1167: Deducciones fiscales autonómicas La Rioja

En estas secciones indicas las deducciones fiscales particulares de La Rioja. Generalmente abarcan ventajas por inversión en vivienda habitual, nacimiento o adopción de niños, atención a personas dependientes, familias numerosas, y ocasionalmente, por inversiones en eficiencia energética. Asimismo, pueden ser aplicables deducciones por arrendamiento de vivienda habitual y gastos relacionados con la educación.

Casillas 1083 – 1121 y 1169-1183 aproximadamente: Deducciones autonómicas de la Comunidad Valenciana.

Este segmento abarca las deducciones autonómicas de la Comunitat Valenciana. Entre las más comunes se encuentran las vinculadas al alquiler de la vivienda habitual, el nacimiento o adopción de hijos, los gastos educativos, las familias numerosas y el cuidado de personas dependientes. Asimismo, se incorporan deducciones por donaciones a organizaciones culturales, por inversiones en mejoras en la eficiencia energética y, en ciertos casos, por residir en localidades en riesgo de despoblación.

Casillas 1122 – 1130: Datos complementarios sobre la deducción autonómica por alquiler

En estos espacios se ofrece información adicional para respaldar la deducción autonómica por el arrendamiento de vivienda habitual en regiones como Andalucía, Asturias, Islas Baleares, Canarias, Cantabria, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Cataluña, Extremadura, Galicia, Madrid, Región de Murcia, La Rioja y Comunidad Valenciana.

• Datos necesarios: NIF del propietario, cantidad total abonada, y en ciertos casos, el acuerdo de alquiler.
• Ejemplo práctico: Si vives en Castilla y León y arrendas un inmueble, deberás especificar cuánto has abonado en 2024 y quién es el dueño del inmueble para poder acceder a la deducción.

Casillas 1131 – 1136: Detalles complementarios sobre la deducción autonómica por aportaciones en acciones y participaciones en empresas nuevas o de reciente formación.

Si has realizado una inversión en una compañía emergente o de nueva fundación en regiones como Andalucía, Aragón, Islas Baleares, Cantabria, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Cataluña, Extremadura, Galicia, Madrid, Murcia o Comunitat Valenciana, aquí es necesario que especifiques:

• Datos requeridos: NIF de la compañía, fecha de la inversión, cantidad total invertida y cualquier documento que valide tu participación.
• Recuerda: Estas deducciones pretenden incentivar el emprendimiento y normalmente tienen un techo en la inversión que se puede deducir.

Casillas 1137 – 1142: Detalles complementarios sobre la deducción autonómica por inversiones en el Mercado Alternativo de Valores (MAB)

Si efectuaste inversiones en compañías que están listadas en el MAB (Mercado Alternativo Bursátil) en regiones como Aragón, Galicia, Madrid o Murcia, estos espacios te facilitan la justificación de la deducción.

• Información necesaria: Especifica el nombre de la compañía que cotiza, su NIF, la fecha en que se adquirieron las acciones y el total de la inversión realizada.
• Nota: Estas deducciones generalmente están dirigidas a incentivar la inversión en empresas pequeñas y medianas.

Casillas 1143 – 1148: Datos complementarios a la deducción autonómica de Galicia por inversión en la compra de acciones o participaciones en sociedades nuevas o de reciente constitución y financiación.

Estas casillas son particulares de Galicia y posibilitan justificar deducciones por inversiones en empresas novedosas o de reciente establecimiento en la zona.

• Datos clave: NIF de la compañía, fecha de la inversión y cantidad invertida.
• Financiación: Si tu inversión abarca instrumentos financieros, como los préstamos participativos, deberás proporcionar los pormenores de los mismos.

Casillas 1149 – 1154: Datos complementarios a la deducción autonómica de Galicia por inversión en entidades agrarias y cooperativas agrícolas

Si realizaste inversiones en compañías del sector agrícola, cooperativas agrarias o en el uso comunitario de la tierra en Galicia, estas secciones son para ti.

• Información requerida: NIF de la compañía, clase de actividad agrícola o cooperativa, y suma total invertida.
• Importante: Estas deducciones pretenden respaldar el ámbito agrícola y promover el cooperativismo dentro de la comunidad.

Casillas 1155 – 1159: Datos complementarios a la deducción autonómica por alquiler de vivienda habitual relacionada con transacciones de dación en pago

Si arrendaste una residencia habitual en el contexto de una transacción de dación en pago en Aragón, Canarias o Castilla-La Mancha, aquí podrás justificar la deducción.

• Qué detallar: NIF del propietario, cantidad total abonada y el acuerdo de arrendamiento.
• Ejemplo: Si cediste tu vivienda para cancelar una obligación hipotecaria y posteriormente arrendaste otra propiedad, podrías aprovechar esta deducción, según la normativa de tu comunidad autónoma.

Casillas 1174 – 1179: Datos complementarios sobre la deducción regional de Cantabria por inversiones o donativos a organizaciones de Economía Social

Estas casillas son pertinentes si realizaste inversiones o donaciones a organizaciones de Economía Social en Aragón, Cantabria o Castilla-La Mancha.

• Qué incluir: Nombre y NIF de la entidad beneficiaria, categoría de la donación o inversión efectuada, así como el monto.
• Recuerda: La Economía Social abarca organizaciones como cooperativas, mutualidades o fundaciones que producen un efecto beneficioso en la comunidad.

Casillas 1187 – 1203: Datos complementarios sobre la deducción autonómica por gastos en pólizas de seguros de crédito para resguardar impagos de alquileres (Canarias)

Si eres propietario en Canarias y adquiriste un seguro de crédito para resguardar posibles faltas de pago de alquiler en 2024, aquí fundamentas la deducción.

• Qué detallar: Denominación y NIF de la compañía de seguros, cantidad total de las primas abonadas y el número de la póliza.
• Ejemplo práctico: Si arrendaste una casa y obtuviste una póliza de seguro para protegerte contra pérdidas por eventuales morosidades, puedes deducir un porcentaje del valor del seguro.

Casillas 1211 – 1224: Intereses de los fondos invertidos en la compra o mejora de bienes inmuebles y costos de reparación y mantenimiento, que quedan por deducir en períodos posteriores.

Estas celdas se emplean para indicar los intereses de créditos y otros costos asociados con la adquisición, mejora, reparación o mantenimiento de propiedades, que no se lograron deducir completamente en 2024 y que se mantienen pendientes para ejercicios posteriores.

• Ejemplo práctico: Si adquiriste una propiedad arrendada y no dedujiste la totalidad de los intereses del crédito o los costos de mantenimiento, a continuación se especifican las cantidades que faltan por deducir.
• Recuerda: Solo es posible deducir estos gastos si la propiedad está relacionada con ingresos de capital inmobiliario, como arrendamientos.

Casillas 1225 – 1230: Exoneración por reinversión de la ganancia de capital lograda en 2020 por la venta de la residencia habitual

Casilla 1225: Titular del contribuyente

Aquí se reconoce al propietario de la propiedad que produjo la ganancia patrimonial debido a la venta y que está solicitando la exención por reinversión.

Casilla 1226: Cantidad recibida por la venta de la residencia habitual que puede ser reinvertida.

En este recuadro indicas la cantidad total que recibiste por la venta de tu residencia habitual en 2020, la cual puede ser reutilizada para conseguir la exención.

Casilla 1227: Beneficio patrimonial obtenido a raíz de la venta de la residencia habitual

En este apartado se muestra la plusvalía obtenida por la enajenación de tu vivienda habitual. Este monto será el que se tomará en cuenta para la exención por reinversión.

Casilla 1228: Monto reinvertido hasta el 31-12-2023 en la compra de una nueva residencia habitual

En este recuadro indicas cuánto del monto recibido has vuelto a invertir en una nueva residencia habitual hasta finales de 2023.

Casilla 1229: Monto cuya reinversión se asegura realizar en los dos años posteriores

Si todavía no has reinvertido la totalidad del monto, pero te aseguras de hacerlo en los dos años siguientes a la venta, indica aquí esa cifra.

Casilla 1230: Plusvalía exenta por reinversión

Este cuadro determina de manera automática la fracción de la ganancia patrimonial que se encuentra exenta debido a la reinversión.

Casillas 1231 – 1236: Exoneración por reinversión en organizaciones de nueva o reciente formación

Casilla 1231: Titular del contribuyente

Aquí se identifica al contribuyente que generó la ganancia patrimonial debido a la venta de acciones y utiliza la exención por reinversión en nuevas empresas.

Casilla 1232: Monto recibido por la venta de acciones que pueden ser reinvertidas para fines de exención

En este recuadro indicas el monto total obtenido al comercializar acciones o participaciones que puedes reinvertir en nuevas empresas o de reciente establecimiento para aprovechar la exención tributaria.

Casilla 1233: Beneficio patrimonial por la enajenación de acciones o participaciones por la que se realizó deducción (art. 68.1)

Si has logrado una ganancia por la venta de acciones que anteriormente produjeron una deducción fiscal, debes declarar aquí esa ganancia.

Casilla 1234: Monto reinvertido hasta el 31-12-2023 en compra de acciones o participaciones de nuevas empresas.

A continuación, especificas cuánto del monto recibido volviste a invertir en acciones o participaciones de nuevas empresas hasta el 31 de diciembre de 2023.

Casilla 1235: Monto cuya reinversión se promete realizar en el año posterior a la transmisión

Si no reinvertiste la totalidad del monto pero te comprometes a hacerlo en 2024, aquí indicas esa cifra que queda por reinvertir.

Casilla 1236: Beneficio patrimonial exento por reinversión

En este lugar se determina de manera automática el segmento de la ganancia patrimonial que queda libre de impuestos debido a la reinversión efectuada.

Casillas 1237 – 1243: Exoneración por reinversión en ingresos vitalicios

Casilla 1237: Sujeto pasivo titular

Reconoce al contribuyente que consiguió la ganancia patrimonial y aplica la exención por reinversión en una pensión vitalicia.

Casilla 1238: Cantidad lograda por la enajenación de bienes patrimoniales

En este lugar se establece la cantidad total generada por la venta de activos o derechos que puede ser reintegrada en una renta vitalicia.

Casilla 1239: Beneficio patrimonial obtenido

Refleja la ganancia de capital producida por la transferencia, que puede ser susceptible de la exención por reinversión.

Casilla 1240: Monto reinvertido hasta el 31-12-2023 en seguros de renta vitalicia

En este recuadro especificas cuánto del monto recibido ya has vuelto a invertir en una renta vitalicia hasta el cierre de 2023.

Casilla 1241: Monto que el contribuyente se obliga a reinvertir en 2024

Si todavía no has reinvertido la totalidad del monto pero tienes la intención de hacerlo en los siguientes seis meses, indica aquí esa cifra.

Casilla 1242: Monto de la retención que el contribuyente se obliga a reinvertir en 2024

Si una porción de la ganancia está sujeta a retenciones que también volverás a invertir, aquí indicas esa cantidad.

Casilla 1243: Exención de ganancia patrimonial por reinversión

En este cuadro se determina la ganancia de capital exenta debido a la reinversión en una renta vitalicia.

Casillas 1245 – 1270: Saldos deficitarios de ganancias y pérdidas patrimoniales que quedan por compensar en años posteriores.

Estas casillas sirven para mostrar las pérdidas patrimoniales que no pudieron ser compensadas en 2024 y que permanecen para ser utilizadas en ejercicios venideros.

• Ejemplo: Si experimentaste una pérdida al vender acciones pero no obtuviste ganancias suficientes para compensarla, puedes llevar el saldo negativo a ejercicios futuros y reflejarlo en este apartado.

Casillas 1271 – 1283: Pérdidas por capital inmobiliario que aún deben ser compensadas en períodos futuros

Aquí indicas los rendimientos negativos que provienen de propiedades (como arrendamientos) que no lograste compensar en 2024 y que quedan por resolver para períodos futuros.

• Ejemplo: Si los gastos relacionados con una propiedad superaron los ingresos generados por su arrendamiento, el déficit se llevará a ejercicios futuros y se mostrará en estas casillas.

Casillas 1284 – 1299: Monto no disminuido de las aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social (régimen general) que se deben reducir en los cinco ejercicios previos.

En estas celdas indicas las contribuciones a planes de pensiones u otros esquemas de previsión social que no lograste disminuir en años anteriores y que aún te quedan por aplicar.

• Importante: De acuerdo con la regulación, tienes la posibilidad de trasladar estos excedentes hasta cinco años tras la contribución inicial.

Casillas 1300 – 1315: Exceso no disminuido resultante de aportaciones empresariales a seguros colectivos de dependencia que aún deben ser eliminadas en los cinco ejercicios previos.

Estas casillas recogen las aportaciones que tu compañía llevó a cabo a seguros colectivos de dependencia en tu representación y que no pudieron ser deducidas en su totalidad en ejercicios anteriores (2019 a 2023).

• Qué detallar: El monto que queda por disminuir cada año, repartido por periodo.
• Ejemplo práctico: Si en 2021 tu negocio aportó a un seguro de dependencia y no se utilizó completamente la deducción, el remanente pendiente se reportará aquí.

Casillas 1316 – 1348: Exceso no disminuido resultante de aportes y contribuciones a sistemas de previsión social en beneficio de personas con discapacidad.

Si hiciste aportaciones o contribuciones en beneficio de una persona con discapacidad para sistemas de previsión social y no se disminuyeron por completo en años anteriores (2019 a 2023), aquí se muestran los montos pendientes.

• Qué incluir: Las cantidades que no se han disminuido por cada ejercicio y cualquier dato complementario requerido para fundamentar el exceso que queda pendiente.
• Nota: Este exceso puede utilizarse en los cinco ejercicios posteriores a su creación, siempre que se respeten los límites fijados.

Casillas 1349 – 1362: Exceso no disminuido de las contribuciones a patrimonios protegidos de individuos con discapacidad que aún deben ser reducidas.

Si contribuiste al patrimonio protegido de un individuo con discapacidad en los últimos cinco años (2019 a 2023) y no dedujiste la totalidad del monto en esos periodos, aquí indicas las cantidades que quedan por aplicar.

• Ejemplo: Si hiciste una contribución en 2020 que excedió los límites deducibles, el saldo que quedó puede ser utilizado ahora y debe ser declarado en estas casillas.

Casillas 1363 – 1378: Exceso no disminuido de las contribuciones a mutualidades de previsión social de atletas profesionales que deben ser disminuidas.

Estas casillas corresponden a las contribuciones efectuadas a mutualidades de previsión social para deportistas profesionales desde 2019 hasta 2023 que no se disminuyeron completamente.

• Qué declarar: Montos no utilizados en periodos previos y que requieren ajuste en la declaración presente.
• Recuerda: Estas mutualidades cuentan con un régimen tributario particular y límites determinados de deducción.

Casillas 1379 – 1391: Bases liquidables generales negativas aún por compensar en los cinco ejercicios previos

Si tu base liquidable general resultó negativa en años anteriores (2019 a 2023) y no la compensaste en su totalidad, aquí indicas el saldo restante por cada ejercicio.

• Importante: Estas bases negativas pueden ser compensadas en los ejercicios posteriores, siempre respetando los límites legales.

Casillas 1441 – 1484: Ingresos de actividades económicas en estimación objetiva (salvo agrícolas, ganaderas y forestales)

En estos recuadros manifiestas los ingresos generados en actividades económicas que se rigen por el sistema de estimación objetiva (módulos) a lo largo de 2024, excluyendo actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

• Ejemplo: Si eres un trabajador independiente que labora en el transporte o el comercio al por menor bajo este sistema, aquí registras los ingresos y deducciones adecuadas.

Casillas 1485 – 1560: Resultados de labores agrícolas, ganaderas y forestales en valoración objetiva

En este apartado se indican los ingresos de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales que están bajo el sistema de módulos.

• Qué detallar: Los ingresos generados, las reducciones pertinentes y los gastos deducibles de acuerdo con los criterios fijados.
• Ejemplo: Si produces cereales o gestionas una granja, esta es la parte que te corresponde para informar los resultados de acuerdo con los módulos.

Casillas 1561 – 1622: Sistema de asignación de ingresos

En estos espacios, indicas los ingresos producidos por sociedades o entidades bajo el régimen de atribución de rentas (como pueden ser las comunidades de bienes). Esto abarca rendimientos del capital, actividades económicas y ganancias o pérdidas patrimoniales.

• Ejemplo práctico: Si integras una comunidad de bienes que renta un establecimiento comercial, aquí se mostrarán tus ingresos y egresos proporcionales.

Casillas 1623, 1627 – 1630, 1690 – 1771: Desgravaciones por motivaciones y alicientes a la inversión empresarial

Estas casillas recopilan las deducciones correspondientes a incentivos para la inversión empresarial y respaldo a eventos de interés público excepcional.

• Qué detallar: Montos invertidos y deducibles por proyectos particulares que satisfacen los requisitos legales, tales como actividades culturales, científicas o deportivas.

Casillas 1624 y 1631 – 1654: Beneficios y detrimentos patrimoniales resultado de la transmisión de otros activos patrimoniales.

En este apartado se muestran las utilidades o déficit generados por la enajenación de bienes de capital distintos a propiedades inmobiliarias o valores, como automóviles, alhajas o derechos.

• Ejemplo: Si has vendido un vehículo o una pieza de arte, aquí debes reportar la ganancia o la pérdida patrimonial que se haya generado.

Casillas 1655 – 1680 y 1772 – 1779: Desgravación por trabajos de optimización de la eficiencia energética en residencias

Si has llevado a cabo reformas en tu hogar para optimizar su eficiencia energética, estas secciones son para ti. Aquí puedes indicar los gastos deducibles vinculados a estas mejoras, como la implementación de sistemas de aislamiento o fuentes de energía renovable.

• Importante: Verifica los certificados de eficiencia energética y las facturas, los cuales son imprescindibles para respaldar la deducción.

Casillas 1780 – 1789: Regularización. Número de cuenta para el reembolso.

Si pediste una devolución de la renta, aquí proporcionas el número de cuenta (IBAN) en el cual deseas recibir el pago por parte de Hacienda.

Casillas 1790 – 1799: Petición de interrupción del ingreso de un cónyuge

Si estás pidiendo la paralización del ingreso del resultado de tu declaración conjunta con tu pareja, aquí indicas el número de cuenta donde se llevará a cabo la devolución pertinente.

Casillas 1800 – 1814: Beneficios y pérdidas patrimoniales derivados de la transferencia o intercambio de monedas virtuales

Si has realizado operaciones con criptomonedas (como Bitcoin o Ethereum), estos recuadros son para reportar las ganancias o pérdidas patrimoniales generadas por la venta, intercambio o uso de divisas virtuales.

• Ejemplo: Si has vendido Bitcoin a un valor mayor al de adquisición, indicas la ganancia patrimonial que se ha generado.

Casillas 1815 – 1846: Ingresos y gastos patrimoniales derivados de la transferencia de bienes inmuebles y derechos reales

Estas casillas sirven para manifestar las ganancias o pérdidas logradas a través de la venta de bienes raíces o derechos reales sobre propiedades inmuebles (tales como usufructos o hipotecas).

• Ejemplo práctico: Si has vendido tu vivienda en 2024, aquí indicas el monto de la venta, el precio de compra y la ganancia o pérdida generada.

Casillas 1911 – 1916: Extensión de la deducción por maternidad, años fiscales 2021 y 2022

Si reúnes las condiciones para la extensión de la deducción por maternidad de años pasados (2021 y 2022), aquí indicas las cifras que corresponden a esta ampliación.

• Ejemplo: Si cuentas con hijos menores de 3 años y has laborado durante esos años fiscales, podrías aprovechar esta deducción extra.

Si la que necesitabas no está en el listado, por favor déjanos un comentario y haremos nuestro mejor esfuerzo para asistirte, también puedes contactarnos a través del chat gratuito de nuestra página, ¡te esperamos!