Cómo compensar las pérdidas y ganancias en la renta | TaxDown

Es fundamental entender de qué manera las transacciones que hayamos llevado a cabo en 2022 con criptomonedas o NFT’s pueden impactar nuestra declaración de la renta, puesto que cada vez son más los inversionistas que optan por estos activos financieros. 

Y es que las criptomonedas como el bitcoin, por mencionar uno de los ejemplos más emblemáticos, son divisas digitales que funcionan como un método de pago. No obstante, la gran mayoría de los usuarios las emplean como una forma de inversión, en vez de utilizarlas como un medio de pago en línea, lo cual tiene repercusiones en el IRPF. 

Por lo tanto, vamos a detallar cómo es posible compensar las pérdidas con las ganancias, lo que permitirá ahorrar dinero y reducir el pago de impuestos. Así que, si realizas inversiones en criptomonedas, esto es relevante para ti…¡y bastante! 

Cómo funciona la compensación 

En el IRPF, contamos con dos bases que dan origen al resultado definitivo de la declaración: La base imponible general (BIG) y la base imponible del ahorro (BIA). 

Por un lado, la base imponible general es la acumulación de todos los ingresos, las rentas… ya sea en efectivo o en especie que posee un contribuyente. En otras palabras, se refiere a los beneficios (sueldo, provenientes de los activos, el capital inmobiliario o de actividades comerciales que lleve a cabo el contribuyente).  

Por su lado, la base imponible del ahorro es la que abarca el capital que se ha obtenido mediante inversiones tales como acciones, depósitos bancarios, intereses de cuentas corrientes… Esta base está formada por:  

• Los rendimientos del capital mobiliario (RCM): Qué es donde se colocarían, por ejemplo, los intereses y dividendos 
• Las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (GGPP). ¿Qué es esto? Bueno, aquí se abarcan la transacción de una vivienda, las ventas de acciones, de criptomonedas… 

¿Qué sucederá en este caso? Que tendremos la capacidad de equilibrar los RCM con las GGPP o de forma inversa. 

Cómo calcular una ganancia o pérdida patrimonial  

Es algo un poco difícil de detallar, pero en esencia se trata de deducir el capital que has perdido en una inversión de las ganancias que has obtenido, y solo tributarás por esa variación final. En otras palabras, el monto que abonas en impuestos disminuye debido a esas pérdidas que has considerado.  

Asimismo, es importante señalar que Hacienda autoriza compensar tanto las ganancias y pérdidas patrimoniales (venta de vivienda, ETFs, fondos de inversión, acciones) como los rendimientos de capital mobiliario (dividendos, pólizas de seguros de vida o rentas vitalicias).  

Y por si fuera poco, también puedes equilibrar las ganancias patrimoniales con los ingresos de capital mobiliario, con un límite del 25%.   

¿No te has dado cuenta de nada? Es comprensible, ya que resulta un tanto complicado de describir. Por eso te lo vamos a ilustrar con un ejemplo:   

Ejemplo 1:  

Imagina que en el 2022 lograste vender tu vivienda por 140.000€ y generaste una ganancia de 20.000€ (ya que la adquiriste en su momento por 120.000€). Además, en el mismo año, invertiste en criptomonedas y perdiste 2.000€.   

Entonces, de esos 20.000€ de ganancia, podrás descontar los 2.000€ de pérdidas, así que al final deberías tributar sobre 18.000€.   

¿Cuánto deberías abonar en impuestos? Esta clase de ganancia patrimonial se gravaría al 21%. De esta manera, si tributas sobre 18.000€, los impuestos a abonar serían 3.780€. Puede parecer elevado, pero si tuvieras que tributar sin considerar las pérdidas, deberías pagar 4.200€. Por lo tanto, equilibrar pérdidas y ganancias te permitiría ahorrar, en este caso, 420€.   

Ejemplo 2:  

Vamos a ver otro ejemplo. Supón que en 2022 lograste un beneficio de 2.500€ gracias a la venta de unas acciones. Y, al mismo tiempo, sufriste pérdidas de 1.000€ por la venta de otras acciones. Sí, es una mala suerte… ¡pero ten en cuenta que solo tributarás sobre 1.500€! Porque a tus ganancias de unas acciones les has descontado las pérdidas de las otras acciones. Así de sencillo.  

Cuáles son las pérdidas y ganancias que se pueden compensar 

Pasemos a la teoría para que esté evidente.  

Como hemos señalado anteriormente, es posible combinar y compensar ingresos que tengan la misma clase.  

Esto implica que las ganancias de capital pueden ser compensadas con las pérdidas de capital, y, por otro lado, los ingresos positivos del capital mobiliario pueden equilibrarse con los ingresos negativos del capital mobiliario. Sencillo, ¿no?  

Pero, ¿qué sucede cuando contabilizamos Rendimientos del Capital Mobiliario negativos o pérdidas patrimoniales?

¿Qué nos indica la normativa en este caso? Que se pueden equilibrar ambos ingresos, siempre que uno sea positivo y el otro negativo. Por ejemplo, se permite la compensación de pérdidas patrimoniales con rendimientos del capital mobiliario que sean positivos y, viceversa, equilibrar rendimientos del capital mobiliario negativos con ganancias patrimoniales.  

Pero ATENCIÓN que aquí es donde se torna complejo, ¡el umbral del 25% de ese saldo favorable y el remanente de saldo desfavorable sobre ese 25% podrá ser compensado en los 4 ejercicios subsiguientes! 

¿Cómo te sientes ahora que has recibido toda esta información? ¿Hemos sido claros en nuestra explicación? Si la respuesta es no, te animamos a contactarnos a través del chat de nuestro sitio web con cualquier pregunta acerca de este beneficio tributario.