El método FIFO y la Regla de los 2 meses para acciones y crypto | TaxDown
Una de las principales inquietudes que nos asaltan a muchos cuando llega el momento de realizar la declaración de la renta, es cómo declarar las acciones o criptomonedas y cómo se calcula su compraventa.
Con el fin de hacer tu vida más sencilla, en este artículo te vamos a detallar. qué es el método FIFO y cómo funciona la regla de los 2 meses para que puedas reportar tus inversiones sin tener que inquietarte por nada.
Definición de «método PEPS»
El método FIFO (First in, First out, son sus iniciales en inglés) es una forma de contabilizar la ganancia derivada de la venta de acciones que debe realizarse conforme a la siguiente ecuación. Las primeras acciones que compras son las primeras que tienes que tener en cuenta cuando vendes acciones del mismo tipo a efecto de calcular la ganancia.
Lo que se logra en términos generales es que las existencias finales estén valoradas de la siguiente manera. más parecida a la realidad del tiempo en qué se lleva a cabo la valoración. Asimismo, con este enfoque se preserva la valoración del inventario con los valores más elevados posibles, lo que puede afectar el resultado del ejercicio.
En relación con la declaración del impuesto sobre la renta, al presentar la declaración se pagan impuestos por la diferencia entre el precio de compra y el de venta. Esa variación es la ganancia patrimonial que se grava dentro de las rentas del ahorro a una tasa que oscila entre el 19% y el 23% tras compensar pérdidas y beneficios.
Ejemplo práctico para una mejor comprensión
Comencemos desde el inicio, si por caso compras 100 acciones a 10 euros cada una y luego las vendes a 12 euros, coincidimos en que la plusvalía es de dos euros por acción. Así, en conjunto la transacción te habrá generado 200 euros de ganancia, por los cuales pagarás un 19% de impuestos en la renta o 38 euros.
Pero, ¿qué sucede cuando se compran acciones con diferentes precios y en momentos diferenciados? Te ofrecemos un ejemplo práctico muy simple sobre esta segunda situación:
a) 01-01-2008: adquiero 30 acciones a 10€ cada una
b) 01-01-2010: adquiero 20 acciones a 11€ cada una
c) 01-01-2021: vendo 10 títulos a 13€ cada uno
d) 01-08-2021: vendo 30 acciones a 9€ por acción
El primer punto es que, deberé agregar la ganancia/pérdida que he conseguido en mi declaración de 2020, que se presenta de abril a junio de 2021.
El segundo punto es determinar el beneficio. El instante inicial de la venta es el 01-01-2021. Dado que debo seleccionar las primeras acciones adquiridas para el cálculo de la ganancia, elegiré:
a) Las 10 acciones comercializadas a 13€, lo que significa una transacción por un total de 130€
b) 10 acciones de las 30 adquiridas en 2008 por 10€, tuvieron un costo total de 100€.
La ganancia será 130 – 100 = 30€, que abonarán impuestos del 19% sobre el beneficio, desembolsando por esa transacción 5,7€.
Sin embargo, también existe una segunda transacción:
a) 30 acciones comercializadas a 9€, que generan una transacción por un total de 270€
b) En este caso, es necesario tomar medidas de 2 lugares:
Las 20 acciones que aún poseo desde 2008, a 10€, con un costo de adquisición de 200€.
10 acciones de las 20 que adquirí en 2010, a 11€, con un costo de adquisición de 220€.
Por lo tanto, el valor de compra total ha sido de 420€
En esta situación habrá una pérdida, contamos con un precio de venta de 270€, menos 440€ de costo de adquisición, lo que resulta en una pérdida de 170€.
En contraste, seguramente te cuestionarás, ¿qué pasa si has comprado acciones o criptomonedas en más de un broker?. Pues mira, el método FIFO se utiliza sin tener en cuenta el lugar donde se adquirió la acción, lo que importa es la transacción de venta. Así que, contestando a la cuestión, incluso si la compra se realizó con varias entidades, el cálculo para reportarlas sigue siendo el mismo.
La normativa de los dos meses
En lo que respecta a lo que se ha comentado acerca del método FIFO, es importante considerar la famosa `regla de los dos meses´. Esta norma se basa en evitar que los inversores hagan trampa a la hora de compensar las pérdidas y ganancias, imponiendo el deber de dejar pasar, al menos, dos meses para ello. Es decir, más concretamente, desde el momento de la venta de un activo hasta que se realice su recompra deben transcurrir al menos dos meses.
Esta norma surge ante la necesidad de detener el engaño que realizan ciertos inversores. Estos buscan, por supuesto, incrementar su capital, pero la particularidad es que en ocasiones no desean desprenderse de sus bienes. Por este motivo, utilizan la disminución del valor de estos para venderlos a un precio muy bajo, lo que incluso les puede ocasionar pérdidas, y poco tiempo después volver a adquirirlos. De esta forma, se mantienen con las mismas acciones que poseían al inicio. Gracias a la regla de los dos meses, ¡Esto no funciona así!.
Por lo tanto, si se quiere comercializar a un precio reducido y, de esa manera, abonar menos impuestos, hay que esperar al menos dos meses para poder volver a comprar esas mismas acciones. No se puede registrar la pérdida. Una excepción ocurre cuando la inversión se ha hecho en ETF, tal como se detalla en el artículo que aborda este tema.
En síntesis, es sumamente relevante poseer un buen asesoramiento para impedir que se pueda ser sancionado por la Administración y conocer la forma adecuada de declarar los activos en la declaración de la renta. Así, se logrará economizar una considerable suma de dinero de manera segura. ¡En Taxdown ¡Te asistimos! No dudes en comunicarte con nosotros y compartir tu situación para que podamos apoyarte en lo que necesites.
