Todo sobre el impuesto de la banca | TaxDown
Es probable que hayas observado en los medios de comunicación que el nuevo impuesto a la banca no ha sido muy bien recibido en el ámbito. Algunos comentaban, incluso, que al día siguiente de realizar el pago irían a los juzgados para solicitar su anulación, pero, en todo caso, mientras se mantenga en vigor no les queda otra opción que tributar…
Origen del impuesto sobre la banca
De acuerdo con lo expuesto por el Gobierno en la presentación de motivos de la ley que establece este tributo, la situación de gran incremento de precios, que tiene su origen en los problemas de abastecimiento provocados por la pandemia y la guerra en Ucrania, requiere un notable aumento del gasto público para mitigar, en la medida de lo posible, los efectos que esto ocasiona en la sociedad en su conjunto y en las clases más vulnerables en particular.
Y aunque, debido a la inflación, la recaudación fiscal ha crecido notablemente, no lo ha hecho en la cantidad necesaria para llevar a cabo las medidas sociales que son indispensables.
Surge, por consiguiente, la necesidad de incrementar los ingresos del Estado y este comprende que la forma de lograrlo es a través de la colaboración de ciertos sectores económicos (que obtienen significativos beneficios) a lo que se refiere como el “pacto de rentas”.
Fundamentado en estos argumentos, el 27 de diciembre de 2022 se ratifica la ley 38/2022 mediante la cual se establecen, con una duración de dos años, los siguientes impuestos:
- Carga temporal de energía
- Gravamen transitorio de instituciones de crédito y entidades financieras de crédito (este es el que se denomina impuesto bancario).
- Impuesto extraordinario de solidaridad sobre las grandes riquezas
¿Qué es el nuevo impuesto a la banca?
El reciente tributo a las entidades bancarias opera de la siguiente forma:
- Deberán cumplirlo las entidades bancarias y las instituciones financieras de crédito que funcionen en el territorio español y que en el año 2019 generaron ingresos por intereses y comisiones que superaron los 800 millones de euros.
Satisfacen estas condiciones 11 entidades: BBVA, Santander, CaixaBank, Bankinter, Sabadell, Unicaja, Abanca, Kutxabank, Ibercaja, Cajamar y BNP Paribas. - La cantidad de la ayuda que se va a abonar se determina aplicando el 4,8% sobre el margen de los ingresos por intereses y comisiones logrados en el ejercicio anterior.
- La responsabilidad de pago surge el primer día del año natural (el 1 de enero) y deberá cumplir con el abono entre el 1 y el 20 de septiembre, aunque en los primeros 20 días del mes de febrero se llevará a cabo un abono adelantado del 50%. En otras palabras, la obligación tributaria se regulariza en septiembre, pero en febrero se efectúa un pago parcial del 50% de su monto.
- Tanto el monto de la prestación como el pago anticipado no se consideran gastos deducibles al calcular el Impuesto de Sociedades, de modo que las entidades no podrán deducir de ninguna forma la cantidad abonada por este concepto.
¿Cuánto se va a recaudar con este impuesto?
El gobierno espera conseguir a través de este método una recaudación aproximada de 1.500 millones de euros anuales. Dado que la duración inicial proyectada es de 2 años, nos encontraríamos ante una recaudación total de alrededor de 3.000 millones de euros.
Hasta la fecha de emisión de este artículo, ya se ha efectuado, en el mes de febrero, el primer abono anticipado del 50% por el cual se han recibido aproximadamente 637 millones de euros. Por lo tanto, parece que se aproxima bastante a las estimaciones…
Cuándo entra en vigor
El impuesto a las entidades bancarias ha comenzado a aplicarse desde el 1 de enero de 2023, por lo que en este ejercicio las entidades que deben pagarlo tendrán que efectuar el cálculo basándose en la información de su cuenta de resultados de 2022.
Su duración es de dos años: 2023 y 2024. No obstante, de acuerdo con lo que señala la normativa, en el último trimestre de 2024 el Gobierno llevará a cabo un análisis de los resultados del impuesto y considerará su continuidad de forma permanente, teniendo en cuenta el estado del sector bancario, la variación de los tipos de interés y las comisiones, así como el efecto acumulativo que genera el impuesto junto con el Impuesto de Sociedades.
Diferencias con el impuesto a las energéticas
El esquema del Gravamen temporal energético es bastante semejante al del impuesto sobre la banca debido a que igualmente:
- Posee una duración inicial de dos años, aunque a finales de 2024 el Gobierno evaluará si se convierte en algo permanente.
- Se liquida del 1 al 20 de septiembre y es necesario realizar un pago anticipado en los primeros 20 días de febrero.
- Los montos abonados por este concepto no se consideran como gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades.
- Implica la prohibición clara de trasladarlo bajo la amenaza de una sanción del 150% del monto.
- A finales de 2024, el Gobierno evaluará si adquiere un carácter permanente.
Las distinciones radican, por lo tanto, en quién tiene la responsabilidad de abonarlo y el método para llevar a cabo su cálculo.
De esta manera, este tributo:
- Deben cumplirlo las personas o entidades que, conforme a la normativa, sean reconocidas como operador principal en los sectores energéticos. Quedarán exentas de esta obligación aquellas que se encuentren en alguna de las siguientes situaciones:
- Que el monto neto de la facturación de 2019 no exceda los 1.000 millones de euros.
- Que el ingreso neto de la cantidad de negocios generada por su función como operador en el sector energético no exceda el 50% de su actividad total y esto en los años 2017, 2018 y 2019.
- Se determina aplicando el 1,2% al monto neto de la cifra de negocio correspondiente a la actividad realizada en España a lo largo del año natural precedente.
Para determinar esta cifra de negocios se omitirán diversos conceptos establecidos en la normativa (por ejemplo, el Impuesto sobre Hidrocarburos, entre otros).
¿Afectará a los clientes?
La legislación prohíbe claramente que dicho impuesto a las entidades bancarias sea trasladado al consumidor, ya sea de forma directa o indirecta, y considera este acto como una infracción muy grave, que conllevará una sanción económica del 150% del monto trasladado. Serán el Banco de España y la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia quienes supervisen el cumplimiento de esta obligación. Aparte de esto, algunos especialistas creen que sería bastante complicado detectar si los bancos optan por incorporar el monto del tributo dentro de sus tarifas, las cuales pueden incrementarse en cualquier momento.
En Taxdown no contamos con ningún cliente que deba abonar el impuesto sobre la banca, como puedes suponer… :):) Y ni lo necesitamos, ya que nuestro enfoque son los autónomos y las declaraciones de la renta de cualquier persona (tanto autónomos como no).
Por lo tanto, si tú, al igual que la gran mayoría de las personas, necesitas realizar declaraciones fiscales, te recibimos con entusiasmo para que disfrutes de la única experiencia que brinda la satisfacción de estar al día con Hacienda mientras te tomas unas cañas.