Las Casillas de la Renta 2024 / 2025: Explicadas Fácil | tax-down

¿Sabías que cada casilla de la Declaración de la Renta tiene un objetivo particular, aunque en ocasiones puede parecer un enigma comprenderlas todas. En este artículo, analizamos de manera clara y cercana las secciones de la declaración de impuestos más relevantes, explicándote su significado y cómo completarlas de manera adecuada. De esta forma, podrás realizar tu declaración con seguridad, minimizando errores, aprovechando al máximo las deducciones existentes y que la renta no te descontrole ¡Vamos a empezar!

Un breve resumen:

1. Datos Personales y Familiares: Casillas 1-10: Se presentan datos del contribuyente, tales como el NIF, la situación conyugal y la cantidad de hijos o ascendientes a su cargo.

2. Ingresos Laborales: Casillas 11-100: Estas secciones registran los ingresos por sueldos, jubilaciones, ayudas, y otros beneficios, además de las deducciones correspondientes como las contribuciones a la Seguridad Social.

3. Ganancias del Capital Inmobiliario: Casillas 101-200: Se informan en este documento los ingresos provenientes de arrendamientos, los gastos deducibles, y las depreciaciones asociadas a bienes raíces.

4. Ganancias del Capital Mobiliario: Casillas 201-300: Comprenden los intereses de cuentas bancarias, los dividendos y otros ingresos de inversiones financieras.

5. Ganancias de Actividades Económicas: Casillas 301-400: Dirigidas a autónomos y empresarios, registran ingresos y egresos de actividades económicas, ya sea en estimación directa o mediante módulos.

6. Beneficios y Pérdidas Patrimoniales: Casillas 401-500: En este apartado se reportan las ganancias o pérdidas de capital derivadas de la venta de bienes como acciones, propiedades, o legados.

7. Asignaciones de Renta: Casillas 501-600: Se registran ingresos por la posesión de propiedades no arrendadas, entre otros.

8. Deducciones y Rebajas: Casillas 601-700: Comprenden deducciones por inversión en residencia habitual, aportaciones, y otras reducciones pertinentes.

9. Suma Diferencial: Casillas 701-800: Se determina la cantidad final a saldar o a reintegrar, considerando las retenciones realizadas y las deducciones tanto estatales como autonómicas.

10. Información Adicional: Casillas 801-1300: Se presentan datos suplementarios, modificaciones por doble tributación internacional, y otros detalles adicionales.

Todas las secciones de la declaración de la renta explicadas

Casilla 1: Sujeto pasivo que recibe los ingresos

Aquí se identifica al sujeto pasivo que está generando los ingresos reportados. Es decir, el individuo que percibe ganancias, ya sea por empleo, arrendamientos, inversiones, o cualquier otra actividad que produzca rendimientos.

Casilla 2: Ingresos por transferencia de derechos de autor

Si recibes ingresos por derechos de autor y optas por imputar los anticipos a cuenta según se generen, sería necesario seleccionar esta casilla. Esta alternativa influye en la forma y el momento en que se reporta el ingreso en tu declaración.

Casilla 3: Compensaciones monetarias

En este espacio se informan todos los ingresos monetarios que recibas, incluyendo tu sueldo, pensiones alimenticias (en caso de separación o divorcio) y anualidades por manutención que no estén libres de impuestos.

Casilla 4: Evaluación de compensaciones en especie

Si recibes una parte de tus ingresos en forma de bienes, como un automóvil de la empresa o una vivienda que te proporciona tu patrón, aquí debes indicar su valor económico.

Casilla 5: Rendimientos a cuenta de compensaciones en naturaleza

Cuando percibes compensaciones en especie, tu empleador puede haber depositado el monto correspondiente a tu IRPF. Aquí indicas esos ingresos a cuenta.

Casilla 6: Ingresos a cuenta transferidos de compensaciones en especie

Si el empresario te ha trasladado los ingresos a cuenta vinculados a las remuneraciones en especie, debes registrar aquí esas cifras.

Casilla 7: Compensaciones en especie

Esta celda determina el valor total de las compensaciones en especie, añadiendo los ingresos informados en la celda 4 y los ingresos anticipados (celda 5), restando los ingresos atribuibles (celda 6).

Casilla 8: Aportaciones empresariales a fondos de pensiones y mutualidades de previsión social

Si tu empresa ha contribuido a tu plan de pensiones o a una mutualidad de previsión social, aquí indicas el monto total aportado en 2024.

Casilla 9: Aportaciones empresariales a seguros colectivos de dependencia

En este cuadro indicas las aportaciones que tu compañía haya efectuado en tu representación a seguros colectivos de dependencia durante el año 2024.

Casilla 10: Contribuciones al patrimonio resguardado de individuos con discapacidad

Si hiciste contribuciones a un patrimonio protegido del cual eres dueño como persona con discapacidad, aquí indicas el monto aportado.

Casilla 11: Reducciones (artículo 18.2 y 3, y disposiciones transitorias 11ª, 12ª y 25ª de la Ley)

En este caso se llevan a cabo las disminuciones establecidas en la legislación, tales como las vinculadas a la antigüedad de los derechos obtenidos o la implementación de disposiciones provisionales.

Casilla 12: Suma total de ingresos íntegros considerados

Se determina de forma automática añadiendo los ingresos monetarios (casilla 3), las compensaciones en especie (casilla 7), y las aportaciones empresariales (casillas 8, 9 y 10), menos las deducciones de la casilla 11.

Casilla 13: Aportaciones a la Seguridad Social y otros conceptos requeridos

Incorpora aquí las aportaciones a la Seguridad Social, sistemas de protección obligatorios para funcionarios, pensiones de jubilación y contribuciones a instituciones de huérfanos u otras organizaciones equivalentes.

Casilla 14: Aportes abonados a sindicatos

Si abonaste aportaciones sindicales a lo largo de 2024, aquí indicas el monto total, dado que son deducibles del ingreso laboral.

Casilla 15: Cuotas pagadas a entidades profesionales

En este espacio se incluyen las tarifas a colegios profesionales, siempre que la afiliación sea mandatoria y con un máximo de 500 euros al año.

Casilla 16: Costos de defensa legal derivados de disputas con el empleador

Si has tenido gastos legales asociados a un conflicto con tu empleador, puedes deducir hasta 300 euros al año y reportarlos aquí.

Casilla 17: Ingreso neto anterior

En este lugar se determina el rendimiento neto antes de impuestos al sustraer las casillas 13, 14, 15 y 16 del total de ingresos brutos que se encuentran en la casilla 12.

Casilla 18: Total de ingresos netos anteriores

Si cuentas con múltiples rendimientos netos anteriores, ya sea de distintos empleadores o actividades, este recuadro añade la suma total.

Casilla 19: Otros gastos que se pueden deducir

En este apartado debes indicar otros gastos que no se mencionaron antes, los cuales son deducibles a efectos fiscales y que disminuyen el rendimiento neto.

Casilla 20: Aumento para contribuyentes que estén desempleados y acepten un empleo que requiera mudarse.

Si aceptaste un empleo que implica mudarte a otro municipio y estabas sin trabajo, tienes la opción de solicitar un aumento deducible aquí.

Casilla 21: Aumento para empleados activos con discapacidad

Si cuentas con una discapacidad acreditada y estás empleado, puedes solicitar este aumento impositivo deducible aquí.

Casilla 22: Ganancia neta

Se obtiene al sustraer los gastos deducibles (casillas 19, 20 y 21) de la totalización de rendimientos netos anteriores (casilla 18).

Casilla 23: Deducción por percepción de ingresos laborales

Si reúnes las condiciones para solicitar esta disminución (como tener ingresos inferiores a ciertos umbrales), en este lugar indicas el monto correspondiente.

Casilla 25: Ingreso neto disminuido

Se obtiene al sustraer la disminución de la casilla 23 del rendimiento neto de la casilla 22.

Casilla 26: Contribuyente que genera ingresos del capital inmobiliario a incluir en la base imponible del ahorro

Aquí reconoces al propietario de los ingresos del capital inmobiliario, como los ingresos por arrendamientos que se incorporan en la base imponible del ahorro.

Casilla 27: Rendimientos de cuentas, depósitos y de bienes financieros en términos generales

En este apartado indicas los rendimientos obtenidos de cuentas bancarias, depósitos y otros activos financieros en 2024.

Casilla 28: Rendimientos de activos financieros con derecho a reducción (disposición transitoria 6ª de la Ley del Impuesto sobre Sociedades)

Aquí se muestran los rendimientos generados por activos financieros que aún tienen la posibilidad de recibir bonificaciones fiscales debido a legislaciones anteriores, de acuerdo con la disposición transitoria sexta de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Casilla 29: Dividendos y otros ingresos derivados de la participación en capital de entidades

En este recuadro indicas los dividendos que hayas percibido por tus inversiones en acciones, así como otros ingresos derivados de la participación en el capital de organizaciones.

Casilla 30: Ingresos generados por la venta o cancelación de Letras del Tesoro

Si generaste ingresos por la venta o amortización de Letras del Tesoro a lo largo de 2024, aquí registras el monto total conseguido.

Casilla 31: Ingresos generados por la venta, amortización o reembolso de otros activos financieros

En este recuadro indicas los beneficios obtenidos por la venta, amortización o reembolso de activos financieros diferentes de las Letras del Tesoro, tales como bonos o pagarés.

Casilla 32: Ingresos generados por pólizas de seguros de vida o invalidez y de negocios de capitalización

Si cuentas con un seguro de vida o invalidez que ha producido ingresos, o has llevado a cabo transacciones de capitalización con beneficios positivos, aquí es donde debes registrarlos.

Casilla 33: Ingresos generados por rentas derivadas de la imposición de capitales y otros ingresos del capital mobiliario que se deben incluir en la base imponible del ahorro.

En este recuadro se deben incluir otros rendimientos vinculados a la tributación de capitales que no estén mostrados en las casillas previas.

Casilla 34: Ingresos obtenidos de deuda subordinada o de acciones preferentes

Si recibiste ingresos por inversiones en deuda subordinada o acciones preferentes, este es el sitio adecuado para reportarlos.

Casilla 35: Ingresos originados por pólizas de seguros de vida, ahorros y acuerdos financieros que instrumenten Planes de Ahorro a largo plazo

Se hacen constar aquí los ingresos obtenidos de planes de ahorro a largo plazo, junto con los derivados de seguros de vida y depósitos relacionados con estos planes.

Casilla 36: Suma total de ingresos brutos [(27) + (28) + (29) + (30) + (31) + (32) + (33) + (34) + (35)]

En este recuadro se acumula la suma total de los ingresos completos del capital mobiliario reportados en los recuadros previos.

Casilla 37: Gastos deducibles fiscalmente: gastos relacionados con la administración y custodia de valores negociables

Si realizas gastos relacionados con la gestión y el almacenamiento de valores negociables, tienes la opción de deducirlos y reportarlos aquí.

Casilla 38: Ganancia neta [(36) – (37)]

En este cuadro se determina el rendimiento neto del capital mobiliario, sustrayendo los gastos deducibles fiscalmente (casilla 37) del total de ingresos brutos (casilla 36).

Casilla 39: Disminuciones de los ingresos de pólizas de seguros (disposición transitoria 4ª de la Ley del Impuesto)

Si tus ingresos por contratos de seguros están sujetos a disminuciones específicas conforme a la disposición transitoria 4ª de la Ley del Impuesto, indícalo aquí.

Casilla 40: Rendimiento neto disminuido [(38) – (39)]

Aquí se determina el rendimiento neto disminuido del capital mobiliario tras aplicar las reducciones pertinentes.

Casilla 41: Total de ingresos de capital mobiliario a incluir en la base imponible del ahorro

Esta celda reúne todos los ingresos netos del capital mobiliario que se incluyen en la base imponible del ahorro, establecidos en las celdas anteriores.

Casilla 42: Contribuyente al que se le aplica la disposición transitoria cuarta

Si algún rendimiento vinculado a seguros se rige por las regulaciones de la disposición transitoria 4ª, aquí identificas al sujeto pasivo al que corresponde.

Casilla 43: Monto total acumulado de capital diferido recibido en 2015/2016/2017/2018/2019/2020 al cual se le aplicó la D.T. 4ª

En este recuadro indicas el monto total de capitales diferidos de pólizas de vida recibidos en dichos años, siempre y cuando se haya impuesto la disposición transitoria 4ª.

Casilla 44: Monto de los capitales diferidos de pólizas de vida en 2023 cuyo rendimiento se sujeta a la D.T. 4ª

Si en 2023 recibiste capital diferido de un seguro de vida y este ingreso está condicionado a la disposición transitoria 4ª, deberás indicar aquí esa cantidad.

Casilla 45: Sujeto pasivo que percibe los ingresos del capital mobiliario a incluir en la base tributaria general.

En este recuadro identificas al propietario de los ingresos generados por el capital mobiliario que se suman a la base imponible general, tales como alquileres de bienes muebles o derechos de autor.

Casilla 46: Ingresos derivados del alquiler de bienes muebles, empresas o minas, o de subarrendamientos.

Si obtienes ingresos por el arrendamiento de bienes muebles (como equipo) o por actividades comerciales, explotación de recursos naturales o subarriendos, debes declarar aquí esas ganancias.

Casilla 47: Ingresos derivados de la oferta de servicios de asistencia técnica, excepto como actividad empresarial.

Si ofreces servicios de soporte técnico, pero no como tu actividad económica principal, aquí debes declarar los ingresos recibidos.

Casilla 48: Ingresos derivados de la propiedad intelectual en caso de que el contribuyente no sea el creador.

Si obtuviste ingresos por la transferencia de derechos de propiedad intelectual, pero no eres el creador, aquí registras esos ingresos.

Casilla 49: Ingresos por la cesión de derechos de autor, si decides imputar el anticipo a cuenta conforme se genere, marca X

Si recibes adelantos por derechos de autor y optas por asignarlos a medida que se devengan, selecciona esta casilla para mostrar la elección.

Casilla 50: Ingresos derivados de la propiedad industrial no vinculados a una actividad económica

En este apartado registras las ganancias por la transferencia de derechos de propiedad industrial (como patentes), únicamente si no están relacionados con una actividad económica regular.

Casilla 51: Otros ingresos de capital mobiliario a incluir en la base imponible general.

En este apartado se registran otros tipos de rendimientos de capital mobiliario que no se clasifiquen en las categorías previamente mencionadas, pero que deben incluirse en la base imponible general.

Casilla 52: Suma total de ingresos brutos [(46) + (47) + (48) + (50) + (51)]

Este recuadro totaliza todos los ingresos brutos del capital mobiliario que están incluidos en los recuadros señalados.

Casilla 53: Gastos deducibles a efectos fiscales

Aquí se muestran los costos directamente vinculados con la generación de los ingresos indicados en las casillas previas, siempre que sean deducibles fiscalmente. Por ejemplo, gastos de mantenimiento, reparación o mediación.

Casilla 54: Ganancia neta [(52) – (53)]

En este recuadro se determina el rendimiento neto del capital mobiliario, sustrayendo los gastos deducibles (casilla 53) de la suma total de ingresos íntegros (casilla 52).

Casilla 55: Disminuciones del artículo 26.2 y de la D.T. 25ª de la Ley del Impuesto

Si tus ingresos de capital mobiliario son elegibles para disminuciones particulares (por ejemplo, debido a contratos antiguos o regulaciones transitorias), anota aquí esas disminuciones.

Casilla 56: Ingresos netos disminuidos [(54) – (55)]

Este recuadro indica el rendimiento neto ajustado luego de realizar las deducciones fiscales correspondientes.

Casilla 60: Total de ingresos por capital mobiliario a incluir en la base imponible general.

En este apartado se reúnen todos los rendimientos netos procedentes de capital mobiliario que deben incorporarse a la base imponible general, abarcando también los que se han declarado en las casillas previas.

Casilla 61: Orden de identificación del bien inmueble

Si posees varios inmuebles, este número te asiste en distinguir cada uno de manera particular en tu declaración.

Casilla 62: Responsable principal. Propiedad

En este espacio se identifica al dueño de la propiedad, ya seas tú u otra persona que aparezca como propietario del bien registrado.

Casilla 63: Porcentaje de posesión. Propiedad inmobiliaria

Aquí mencionas el porcentaje de posesión que posees sobre la propiedad. Por ejemplo, si compartes la propiedad con alguien más, podrías indicar el 50 %.

Casilla 64: Porcentaje de derecho de usufructo. Propiedad

Si no posees la propiedad pero cuentas con el usufructo del bien (derecho a gozar de él), aquí indicas el porcentaje pertinente.

Casilla 65: Estado. Propiedad

En este espacio indicas la localización del bien, especificando si se encuentra en territorio común, en el País Vasco o en Navarra, lo cual puede influir en su fiscalidad.

Casilla 66: Código catastral. Propiedad

En este espacio debes agregar el número de referencia catastral de la propiedad, el cual se utiliza para identificarla de forma exclusiva en el Catastro. Esta información se encuentra en el recibo del IBI.

Casilla 67: Urbana. Propiedad

Si la propiedad es urbana, selecciona esta opción para especificar su categoría.

Casilla 68: Rústica. Propiedad

Si la propiedad es de tipo rústico, selecciona esta opción. Este estilo de propiedades suele estar relacionado con labores agrícolas o forestales.

Casilla 69: Ubicación de la propiedad

En este recuadro debes incluir la dirección completa del edificio: calle, número, localidad y código postal.

Casilla 70: Residencia habitual en 2023. Propiedad

Si la propiedad fue tu residencia habitual en 2023, deberás seleccionar esta casilla para reconocerla como tal.

Casilla 71: Domicilio en el que habitan hijos o exesposo/a en caso de separación o divorcio.

Si la propiedad es el lugar donde viven tus hijos o tu expareja tras una separación o divorcio, debes seleccionar esta opción.

Casilla 72: Propiedad sujeta a actividades económicas

Si empleas el inmueble únicamente para llevar a cabo una actividad económica (como una oficina o tienda), es necesario que lo menciones aquí.

Casilla 73: A cargo de sus propietarios

Si la propiedad estuvo accesible para el uso personal de los propietarios durante todo o parte del año, aquí lo indicas.

Casilla 74: Alquiler como bien inmueble accesorio

Si la propiedad se arrenda como complemento de otra (por ejemplo, un almacén o un espacio de estacionamiento), selecciona esta opción.

Casilla 75: Alquiler

En este recuadro especificas si la propiedad está alquilada como residencia o con otro propósito (comercial, turístico, etc.).

Casilla 76: Cantidad de días que la propiedad ha servido como residencia habitual en 2023

Aquí indicas cuántos días del año 2023 la propiedad fue tu residencia habitual.

Casilla 77: NIF/NIE del exesposo/a

Si la propiedad es el lugar donde vive tu expareja después de una separación o divorcio, debes agregar su NIF o NIE aquí.

Casilla 78: Indique con una X si en la casilla (77) ha anotado el NIF de una nación diferente.

Si el NIF del expareja pertenece a otro país, debes seleccionar esta casilla.

Casilla 79: Cantidad de días que la residencia ha sido utilizada de esta manera

Aquí indicas cuántos días la propiedad fue empleada como hogar para tus hijos o excónyuge después de una separación o divorcio.

Casilla 80: Cantidad de días que la propiedad ha estado vinculada a actividades económicas

Si la propiedad fue utilizada para actividades económicas durante todo o parte del año, aquí indicas los días específicos.

Casilla 81: Sujeto pasivo que lleva a cabo la actividad

Aquí reconoces al contribuyente que utilizó el bien inmueble para llevar a cabo una actividad económica.

Casilla 82: Cantidad de días que la propiedad ha estado sujeta a arrendamiento comercial

Si la propiedad fue arrendada con propósitos comerciales o empresariales, aquí indicas la cantidad de días de alquiler.

Casilla 83: Valor catastral de la propiedad

En este recuadro se señala el valor catastral de la propiedad, el cual se encuentra en el recibo del IBI.

Casilla 84: Valor catastral ajustado (Sí/No)

Aquí indicas si el valor catastral de la propiedad ha sido examinado o modificado recientemente.

Casilla 85: Cantidad de días a disposición del sujeto pasivo.

Si la propiedad fue accesible para tu uso privado durante cierta parte del año, aquí indicas esos días.

Casilla 86: Propiedad asignada durante los mismos días, una parte para el uso del contribuyente y otra parte para otros fines.

Si la propiedad tuvo diferentes aplicaciones a lo largo del mismo periodo (por ejemplo, en una sección personal y en otra arrendada), aquí lo indicas.

Casilla 87: Porcentaje del bien inmueble disponible para el contribuyente

En este apartado indicas el porcentaje de la propiedad que estuvo únicamente a tu disposición durante el periodo mencionado.

Casilla 88: Cantidad de días

Aquí se muestra el total de días en los que el bien estuvo parcialmente asignado para uso personal o para otros fines.

Casilla 89: Renta atribuida. Propiedad

En este recuadro indicas la renta imputada del inmueble cuando no está alquilado ni destinado a actividades económicas, y está a disposición de sus propietarios.

Casilla 90: Código catastral del bien principal relacionado con el accesorio

Si el bien que declaras es complementario de otro (por ejemplo, un trastero asociado a una vivienda), aquí debes incluir la referencia catastral del bien principal.

Casilla 91: NIF del inquilino 1

Si la propiedad está rentada, aquí debes agregar el NIF del primer inquilino.

Casilla 92: Marque X si en la casilla (91) ha escrito un NIF de un país diferente

Si el NIF del inquilino pertenece a otro país, es necesario marcar esta casilla.

Casilla 93: Fecha del acuerdo

Aquí se muestra la fecha en la que se firmó el acuerdo de alquiler.

Casilla 94: NIF del inquilino 2

Si existe un segundo inquilino, aquí debes incluir su NIF.

Casilla 95: Coloque una X si en la casilla (94) ha ingresado un NIF que no pertenece a España.

Si el NIF del segundo inquilino es foráneo, necesitas seleccionar esta opción.

Casilla 97: NIF del inquilino 3

Si existe un tercer arrendatario, aquí deberías añadir su NIF.

Casilla 98: Marque X si en la casilla (97) ha registrado un NIF de un país extranjero.

Si el NIF del tercer arrendatario pertenece a otro país, señale esta casilla.

Casilla 99: Cantidad de días que la propiedad ha estado en arrendamiento

Aquí debes especificar la cantidad de días en 2024 durante los cuales la propiedad ha estado alquilada, ya sea como residencia, establecimiento comercial o para otros propósitos.

Casilla 100: Señale con una X si el alquiler tiene derecho a una disminución.

Si el alquiler del inmueble califica para una deducción fiscal (por ejemplo, si se utiliza como residencia habitual), debes seleccionar esta casilla para que se considere la deducción pertinente.

Casilla 101: Cantidad de días que la propiedad ha estado alquilada

En este recuadro debes señalar la cifra total de días en 2024 en los que la propiedad ha estado arrendada. Esta información es fundamental para determinar adecuadamente los ingresos netos.

Casilla 102: Ingresos totales considerados de capital inmobiliario

En este apartado indicas la suma total de ingresos brutos generados por el alquiler del inmueble, sin restar aún los gastos que se pueden deducir.

Casilla 103: Gastos por deducir de los ejercicios 2019/2020/2021/2022

Si posees costos asociados al inmueble que no se lograron deducir en su totalidad en años pasados, aquí indicas el monto total pendiente.

Casilla 104: Gastos que quedan por deducir de los ejercicios 2019/2020/2021/2022 que se utilizan en esta declaración.

En este recuadro indicas qué proporción de los gastos pendientes señalados en la casilla 103 será deducida en la declaración de 2024.

Casilla 105: Gastos financieros e intereses en 2023

Si posees un préstamo hipotecario o cualquier otro gasto financiero vinculado a la propiedad, aquí indicas los intereses que has abonado a lo largo de 2023.

Casilla 106: Costos de mantenimiento y reparación de 2023

Aquí se detallan los costos asociados con la reparación o el mantenimiento de la propiedad efectuados en 2023, tales como arreglos en las instalaciones o trabajos de pintura.

Casilla 107: Gastos e intereses de reparación y conservación de 2023 que se utilizan en este ejercicio.

En este recuadro señalas la cantidad de los intereses y costes de mantenimiento y reparación que se informaron en las casillas 105 y 106 y que se deducen en la declaración del año 2024.

Casilla 108: Gastos deducibles de 2023 para deducir en los próximos 4 años

Si no logras deducir la totalidad de los gastos de 2023, aquí indicas la cantidad que queda pendiente y que podrás utilizar en los siguientes cuatro ejercicios.

Casilla 109: Costos de comunidad

Aquí debes incluir los importes que hayas abonado a la comunidad de propietarios por el inmueble a lo largo de 2024, tales como cuotas ordinarias o aportaciones extraordinarias.

Casilla 110: Costos de formalización del contrato

En este espacio indicas los costos asociados a la formalización del contrato de alquiler, como comisiones de agencias inmobiliarias o servicios notariales.

Casilla 111: Costos de defensa legal

Si tuviste que encarar costos legales vinculados con la propiedad, como en un conflicto con un arrendatario, aquí reportas esos costos.

Casilla 112: Otras sumas percibidas de terceros por servicios personales

Si has contratado a terceros para servicios personales vinculados al inmueble (por ejemplo, aseo o reparación), aquí indicas los montos abonados.

Casilla 113: Suministros y servicios

En este apartado registras los gastos en servicios esenciales como agua, electricidad, gas, internet o telefonía relacionados con la propiedad arrendada.

Casilla 114: Aportes de pólizas de seguros

Si cuentas con un seguro asociado al inmueble, como un seguro de vivienda o de impago, aquí indicas las primas abonadas en 2024.

Casilla
115: Impuestos, recargos y tasas

Incorpora aquí tributos y cargos relacionados con la propiedad, como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), tasas locales o recargos regionales.

Casilla 116: Saldo de cobranza incierta

Si posees ingresos por cobrar de alquileres que cumplen con los criterios para ser considerados como saldos de difícil recuperación, aquí indicas la cantidad.

Casilla 117: Depreciación de activos muebles

En este apartado se indica la amortización que se puede deducir fiscalmente de los bienes muebles relacionados con el inmueble, tales como muebles o aparatos eléctricos.

Casilla 118: Clasificación de la adquisición: Onerosa

Si obtuviste el inmueble a través de un contrato de compraventa o alguna operación que requiera un pago, selecciona esta opción.

Casilla 119: Modalidad de adquisición: Lucrativa

Si recibiste el inmueble sin coste, ya sea por herencia o donación, tienes que marcar esta casilla.

Casilla 120: Fecha de obtención de la propiedad

Aquí se indica el día, mes y año en que compraste la propiedad. Esta información es esencial para el cálculo de amortizaciones y beneficios.

Casilla 121: Fecha de envío, en caso de haberse realizado en 2023

Si has vendido la propiedad durante 2023, aquí debes indicar la fecha precisa de la transferencia.

Casilla 122: Cantidad de días que la propiedad ha estado alquilada

Si la propiedad ha estado rentada en 2024, aquí se indican los días totales de arrendamiento.

Casilla 123: Valor de catastro

En este espacio debes introducir el valor catastral del bien, el cual puedes localizar en el recibo del IBI.

Casilla 124: Valor catastral de la edificación

En este apartado indicas el valor catastral que corresponde a la edificación, sin incluir el valor del terreno.

Casilla 125: Porcentaje del valor catastral de la edificación en relación con el valor total.

Se determina de manera automática dividiendo el valor catastral de la edificación (casilla 124) entre el valor catastral total (casilla 123) y mostrando el porcentaje que se obtenga.

Casilla 126: Monto de compra

En este punto, expresas el costo de compra del inmueble, sin incluir los gastos relacionados con la adquisición.

Casilla 127: Costos y impuestos relacionados con la compra

En este espacio se registran los costos asociados a la adquisición del inmueble, tales como honorarios de notaría, tributos o inscripción.

Casilla 128: Monto de las mejoras efectuadas en años previos.

Si llevaste a cabo mejoras importantes en la propiedad en los años anteriores a 2024, aquí indicas el monto total que se invirtió.

Casilla 129: Monto de las renovaciones efectuadas en 2024

Aquí se incorpora el gasto de las mejoras efectuadas en la propiedad durante 2024, tales como reformas o extensiones.

Casilla 130: Fundamento de amortización

En este recuadro se indica la base empleada para determinar la amortización deducible fiscalmente del inmueble, contemplando su precio de compra y las mejoras realizadas.

Casilla 131: Depreciación del bien inmueble

En este apartado indicas la amortización deducible para el ejercicio 2024, la cual se ha determinado en función de la base de amortización (casilla 130).

Casilla 132: Amortización en situaciones particulares

Si la propiedad cuenta con una amortización extraordinaria debido a situaciones específicas, aquí indicas el monto pertinente.

Casilla 133: Clasificación de la adquisición del bien inmueble accesorio: Onerosa

Si el bien accesorio (como un garaje o un trastero) fue adquirido a través de una compraventa u operación similar, selecciona esta opción.

Casilla 134: Modalidad de adquisición del bien accesorio: Lucrativa

Si obtuviste el bien inmueble accesorio sin costo, ya sea por herencia o donación, debes seleccionar esta opción.

Casilla 135: Fecha de compra del bien accesorio

En este apartado indicas la fecha, mes y año en que obtuviste el inmueble adicional (como un trastero o garaje asociado a otro bien principal).

Casilla 136: Día de envío, si ha ocurrido en 2023

Si has vendido el inmueble accesorio durante 2023, indica la fecha precisa de la transmisión en este recuadro.

Casilla 137: Cantidad de días que el bien accesorio ha sido alquilado

Aquí indicas los días que la propiedad adicional fue arrendada en 2024.

Casilla 138: Valor catastral del bien accesorio

Incluye aquí el valor catastral del bien accesorio, que se encuentra en el recibo del IBI.

Casilla 139: Valor catastral de la edificación del bien accesorio

En este recuadro se muestra la porción del valor catastral que corresponde únicamente a la edificación del inmueble accesorio, sin incluir el terreno.

Casilla 140: Porcentaje del valor catastral de la edificación en relación al valor total del bien accesorio.

Se determina al dividir el valor catastral de la edificación (casilla 139) por el valor catastral global (casilla 138) y mostrando el porcentaje obtenido.

Casilla 141: Monto de adquisición del bien inmueble adicional

En este apartado se establece el precio de adquisición de la propiedad adicional, sin tener en cuenta los costos relacionados con la compra.

Casilla 142: Costos y impuestos relacionados con la compra del inmueble accesorio

En este apartado se indican los gastos vinculados a la adquisición del inmueble adicional, tales como impuestos, notaría o registro.

Casilla 143: Monto de las mejoras efectuadas en ejercicios previos en el inmueble auxiliar

Si llevaste a cabo mejoras notables en el inmueble accesorio antes de 2024, aquí indicas el monto total gastado.

Casilla 144: Monto de las mejoras efectuadas en 2024 en la propiedad anexa

Aquí se incluye el gasto de las mejoras efectuadas en 2024 en la propiedad adicional.

Casilla 145: Base de depreciación del bien inmueble secundario

En este recuadro se muestra la base empleada para determinar la amortización fiscal del bien accesorio, teniendo en cuenta su precio de compra y las mejoras efectuadas.

Casilla 146: Amortización del bien accesorio y sus mejoras

En este apartado se expone la amortización deducible vinculada al bien inmueble accesorio para el año 2024, incluyendo las reformas realizadas.

Casilla 147: Amortización en situaciones particulares del bien accesorio

Si el bien accesorio cuenta con un régimen particular de amortización, aquí indicas la cantidad pertinente.

Casilla 148: Gastos adicionales deducibles a efectos fiscales

En este campo se registran los gastos deducibles vinculados al inmueble o a su accesorio que no se encuentren contemplados en las casillas previas, tales como gastos de administración o gestión.

Casilla 149: Ganancia neta del bien inmueble

Se determina de forma automática al sustraer los gastos deducibles e imputar las amortizaciones del total de ingresos del inmueble (casillas 102 y 148).

Casilla 150: Disminución por alquiler de propiedades destinadas a vivienda

Si la propiedad arrendada se utiliza como residencia habitual del inquilino y satisface los requisitos legales, aquí se detalla la disminución correspondiente.

Casilla 151: Disminución del artículo 23.3 y D.T. 25ª de la Ley del Impuesto

Si el rendimiento neto del bien inmueble tiene derecho a una disminución particular según la normativa transitoria o el artículo 23.3 de la Ley del Impuesto, aquí debes declarar el monto.

Casilla 152: Rendimiento mínimo a computar en situaciones de parentesco (art. 24 Ley del Impuesto)

Si le arrendas la propiedad a un familiar (como un hijo) a un costo inferior al valor de mercado, aquí indicas el rendimiento mínimo a considerar de acuerdo con el artículo 24 de la Ley del Impuesto.

Casilla 153: Deducciones y anticipos de pago

Aquí indicas las deducciones que se realizaron sobre los ingresos generados por el alquiler del inmueble.

Casilla 154: Ingreso neto disminuido del bien inmueble

Se determina de forma automática al sustraer las deducciones fiscales pertinentes (casillas 150 y 151) del rendimiento neto del bien inmueble (casilla 149).

Casilla 155: Total de asignaciones de ingresos de bienes inmuebles

Si posees propiedades que no generan ingresos (por ejemplo, porque están a tu uso personal), se les asigna una imputación de renta. En este caso, declaras el total de dichas imputaciones.

Casilla 156: Total de ingresos netos disminuidos del capital inmobiliario

En esta celda indicas la cantidad total de los rendimientos netos disminuidos que conseguiste por todos los bienes inmuebles durante 2024.

Casilla 165: Contribuyente que lleva a cabo la actividad

Si el bien está vinculado a una actividad económica, aquí se identifica al sujeto pasivo que lleva a cabo dicha actividad.

Casilla 166: Tipo de actividad/es ejecutada/s: clave representativa

En este recuadro eliges el código que reconoce la categoría de actividad económica llevada a cabo con la propiedad. Este código está disponible en las directrices de la declaración.

Casilla 167: Categoría o epígrafe I.A.E. (actividad principal en caso de que se ejerciten diversas actividades del mismo tipo)

Si estás registrado en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE), aquí indicas el grupo o epígrafe que se relaciona con la actividad principal vinculada al inmueble.

Casilla 168: Tipo de régimen aplicable para el cálculo del rendimiento neto E.D. Normal/Simplificada

Aquí indicas si el rendimiento neto de la actividad económica se determina bajo la modalidad normal o simplificada del régimen de estimación directa.

Casilla 169: Asignación temporal de ingresos: criterio de ingresos y gastos

Si utilizas el criterio de ingresos y gastos para asignar temporalmente los rendimientos, aquí seleccionas la opción adecuada.

Casilla 170: Ingresos por la cesión de derechos de autor, si decide imputar el anticipo a cuenta a medida que se genere, marque X

Si recibes ingresos por la transferencia de derechos de autor y optas por imputar los anticipos a medida que se generen, selecciona esta casilla.

Casilla 171: Ingresos operativos. Actividad

En este apartado indicas los ingresos totales generados por la actividad económica que realizas en 2024, previamente a aplicar deducciones o modificaciones.

Casilla 172: Ingresos financieros provenientes del aplazamiento o fraccionamiento de transacciones por la actividad.

Si has generado ingresos financieros extras a causa del aplazamiento o fraccionamiento de pagos de tu actividad económica, indica aquí el monto correspondiente.

Casilla 173: Ingresos derivados de subvenciones ordinarias. Actividad

En este recuadro indicas las ayudas corrientes obtenidas en 2024 que están vinculadas a tu actividad económica. Estas pueden consistir en apoyos directos para sostener la actividad cotidiana.

Casilla 174: Asignación de ingresos por ayudas de capital. Actividad

Si has obtenido ayudas de capital para respaldar inversiones, aquí indicas la sección de esos ingresos que debe asignarse al ejercicio 2024.

Casilla 175: Consumo propio de bienes y servicios. Actividad

Si has utilizado bienes o servicios de tu propia actividad económica (autoconsumo), en este apartado debes indicar el monto que se considera como ingreso.

Casilla 176: IVA generado (ej. recargo de equivalencia y/o compensación agrícola, ganadera y pesquera). Actividad

En este recuadro se indica el IVA generado que no es deducible, como el recargo de equivalencia o las compensaciones obtenidas en actividades agrícolas, ganaderas o pesqueras.

Casilla 177: Cambio en inventarios (aumento de inventarios finales). Actividad

Si tus existencias finales se han incrementado en comparación con el año anterior, aquí indicas el monto correspondiente al aumento.

Casilla 178: Ingresos diversos. Actividad

En este apartado indicas cualquier otro tipo de ingreso asociado a tu actividad económica que no se haya mencionado en las casillas precedentes, tales como ingresos excepcionales o no habituales.

Casilla 179: Transferencia de activos patrimoniales con libertad de amortización: sobreabundancia de amortización deducida. Actividad

Si has transferido activos patrimoniales que disfrutaban de libertad de amortización y ocurrió un exceso en la amortización deducida, indícalo aquí.

Casilla 180: Suma total de ingresos considerados [(171) a (179)]. Actividad

Esta celda acumula todos los ingresos provenientes de la actividad económica reportados en las casillas previas para determinar el total a computar.

Casilla 181: Adquisición de inventarios. Operación

Aquí indicas el gasto total de las existencias adquiridas durante 2024, ya sea como materias primas o artículos para reventa.

Casilla 182: Cambio en las existencias (reducción de existencias finales). Actividad

Si tus existencias al final del período han bajado en comparación con el año anterior, aquí indicas el monto de esa reducción.

Casilla 183: Consumos adicionales de explotación

En este recuadro indicas otros gastos requeridos para la actividad empresarial, como insumos, materiales complementarios o servicios indispensables para funcionar.

Casilla 184: Remuneraciones y salarios

Aquí debes incluir el total de sueldos y salarios brutos que hayas abonado a trabajadores a lo largo de 2024, excluyendo las contribuciones sociales.

Casilla 185: Seguridad Social a providencia de la empresa

En este espacio se muestran las contribuciones a la Seguridad Social abonadas por la compañía en representación de sus trabajadores.

Casilla 186: Seguridad Social o contribuciones a mutualidades alternativas del propietario de la actividad

Si eres autónomo y contribuyes a la Seguridad Social o a una mutualidad alternativa, en este apartado indicas las contribuciones efectuadas durante 2024.

Casilla 187: Compensaciones

Si abonaste compensaciones ligadas a tu actividad empresarial, como despidos o finalizaciones de contratos, registra aquí el monto.

Casilla 188: Compensaciones y asignaciones de viaje del personal contratado

En esta sección indicas las dietas y gastos de desplazamiento pagados al personal que esté contratado, siempre que se ajusten a los criterios fiscales.

Casilla 189: Contribuciones a sistemas de previsión social asignadas al personal trabajador

Aquí se detallan las contribuciones que hayas efectuado a planes de pensiones u otros esquemas de previsión social en representación de tus trabajadores.

Casilla 190: Gastos adicionales de personal

En este apartado se indican otros gastos vinculados al personal, tales como capacitación, pólizas de salud o insumos requeridos para llevar a cabo su trabajo.

Casilla 191: Gastos de sustento del contribuyente (artículo 30.2.5ª.c).

Si trabajas como autónomo y has tenido gastos de alimentación vinculados a tu labor económica, aquí debes registrar los montos, siempre dentro de los límites fiscales aceptados.

Casilla 192: Alquileres y cánones

En este apartado se contemplan los costos relacionados con el alquiler de espacios, equipos o automóviles, además de los cánones resultantes de acuerdos de concesión.

Casilla 193: Mantenimiento y reparaciones

En este recuadro se presentan los costes de mantenimiento y reparaciones de los activos empleados en tu actividad económica, como edificios o equipos.

Casilla 194: Servicios (electricidad, agua, gas, telefonía, internet)

Si abonaste servicios como electricidad, agua, gas, internet o telefonía para tu negocio, aquí indicas el monto total de esos costos.

Casilla 198: Suministros adicionales

En este apartado indicas otros costos de suministro imprescindibles para tu actividad económica que no estén contemplados en las categorías previas.

Casilla 199: Servicios de profesionales autónomos

Si has contratado servicios de profesionales externos (como abogados, contadores o asesores) para tu actividad económica, aquí indicas los honorarios pagados.

Casilla 200: Aportes de seguros

Imagina que cuentas con un seguro para resguardar tu establecimiento o tus herramientas laborales. Este desembolso, dado que es fundamental para tu labor, se puede deducir. Por ejemplo: si abonas un seguro contra incendios para tu negocio, aquí es donde lo anotas.

Casilla 202: Servicios externos adicionales

Aquí se incluyen los costos que incurres al subcontratar algún servicio. ¿Has rentado un local o has contratado a una agencia para que desarrolle tu sitio web? Ese tipo de costos se clasifica aquí. Todo lo relacionado con la externalización de labores pertenece a esta categoría.

Casilla 203: Costos financieros

Si has solicitado un crédito para adquirir una máquina o financiar tu empresa, los intereses y cargos del banco son deducibles. Es decir, el banco te cobra, pero al menos la Agencia Tributaria te permite restarlo.

Casilla 205: IVA deducido

¿Te resulta familiar ese IVA que abonas pero no puedes deducir en las declaraciones trimestrales? Pues aquí se evidencia. Es similar al IVA que se pierde y que se considera como un gasto adicional.

Casilla 206: Otros impuestos deducibles fiscalmente

¿Abonas alguna tarifa municipal? Por ejemplo, la tarifa de residuos del establecimiento o el Impuesto de Circulación de un coche que utilizas para tu labor. Todo eso se descuenta aquí.

Casilla 208: Depreciación de activos materiales

¿Adquiriste un ordenador, equipo o una furgoneta para tu empresa? Estos activos se deprecian con el tiempo, y eso se traduce en un gasto gradual. Esa disminución de valor anual es lo que debes registrar en este apartado.

Casilla 214: Pérdidas por falta de pago de deudores

En ocasiones, no se tiene buena fortuna, y un cliente no cancela lo que le corresponde. Si has realizado todos los esfuerzos para recuperar el dinero (y nada ha dado resultado), puedes registrar ese impago aquí como una pérdida.

Casilla 215 y 216: Estímulos al patrocinio

Si contribuiste con dinero o recursos a acciones de interés general, como respaldar un proyecto cultural, científico o educativo, este es el lugar para documentarlo. Por ejemplo, financiar a un colectivo local para que tenga la oportunidad de mostrar su arte.

Casilla 217: Otros gastos deducibles fiscalmente (salvo provisiones)

Aquí se incluye lo que no cuenta con una categoría particular: plumas, hojas, capacitación o cualquier otro gasto menor pero esencial para que tu labor opere.

Casilla 218: Total de gastos aceptados fiscalmente como deducibles

Esto es sencillo: agrega todos los costos deducibles que has anotado en las secciones anteriores. Es como el total de gastos para que no te falte nada.

Casillas 219 y 220: Disposiciones y cifra total de gastos deducibles (modalidad normal)

Si operas bajo la modalidad habitual, las provisiones (tales como los recursos para eventuales pérdidas o deudas por venir) se consideran igualmente un gasto. La casilla 220 agrega todo, abarcando estas provisiones.

Casilla 221: Diferencia, forma simplificada

En la forma simplificada, confrontas tus ingresos con los gastos deducibles. En este punto se muestra esa variación, que es fundamental para determinar cuánto has obtenido realmente.

Casilla 222: Gastos de difícil justificación, régimen simplificado

La Hacienda es consciente de que hay gastos que no siempre se documentan con un ticket o una factura. Por esta razón, en este apartado te permiten ingresar un porcentaje fijo sin necesidad de complicarte justificando cada euro.

Casilla 223: Total de gastos deducibles, régimen simplificado

Se trata del total de los gastos deducibles en el régimen simplificado, incluyendo ese porcentaje de gastos de justificación complicada. ¡Todo calculado y bien ajustado!

Casilla 224: Ganancia neta

El rendimiento neto se refiere a lo que has obtenido tras descontar los gastos deducibles de tus ingresos. En otras palabras: lo que te queda limpio (antes de impuestos, por supuesto).

Casillas 225 y 226: Disminuciones y rendimiento neto disminuido

Si tienes derecho a deducciones, como comenzar una nueva actividad o conservar empleo, las incluyes aquí. La casilla 226 refleja tu beneficio final tras aplicarlas.

Casilla 227: Amortización del activo inmaterial

Esto opera de manera similar a los activos tangibles (casilla 208), pero se aplica a elementos intangibles, como software o derechos de propiedad intelectual. Si adquiriste un software para tu empresa, debes amortizarlo aquí.

Casilla 231: Total de ingresos netos disminuidos

Es la suma de las ganancias que te han permanecido tras implementar todas las deducciones factibles.

Casillas 232 a 234: Deducción por actividades empresariales

En este lugar puedes indicar reducciones concretas basadas en el tipo de actividad que desarrolles o por ser tu primer año como trabajador autónomo.

Casilla 235: Total del rendimiento neto disminuido

Es el número concluyente: el total de ganancias netas mermadas de todas tus actividades. En esencia, lo que efectivamente has obtenido después de deducir gastos y aplicar descuentos.

Casillas 240 a 249: Reducciones por pareja con discapacidad

Estas casillas están destinadas a situaciones personales: si tu pareja cuenta con una discapacidad reconocida, aquí registras información como fechas, montos deducibles o si otra persona tiene el derecho de solicitar estas deducciones.

Casillas 256 a 265: Asociaciones de interés económico y consorcios temporales de empresas

Si perteneces a un grupo o a una UTE, estos recuadros te asisten para mostrar tu participación en ganancias, deducciones y bases imponibles. Es como distribuir el pastel fiscal entre todos los socios.

Casillas 267 a 270: Claridad fiscal internacional

Si posees participaciones en corporaciones foráneas que no cumplen con la tributación adecuada, Hacienda no te permite evadir la responsabilidad y te obliga a declarar esos beneficios aquí.

Casillas 271 a 275: Transferencia de derechos de imagen

¿Eres creador, atleta o utilizas tu imagen profesionalmente? Entonces, todos los ingresos que obtengas al otorgar tus derechos (como publicidad o colaboraciones) deben registrarse en estas secciones.

Casillas 281 a 290: Reconocimientos recibidos

¿Has obtenido un premio en la lotería o te ha correspondido algo en un concurso? Aquí tienes que reportar el galardón, ya sea en dinero o en forma de bienes (como un automóvil, por ejemplo). Si has experimentado pérdidas en juegos, también puedes incluirlas para equilibrar lo que reportas.

Casillas 298 y 299: Ingresos no provenientes de la transmisión y ayudas económicas

Finalmente, si has obtenido un apoyo económico para adquirir una vivienda de protección oficial o alguna asistencia similar, aquí debes indicar esa cantidad. Igualmente, incorpora las ganancias y las pérdidas que no derivan de la venta de activos, como las indemnizaciones.

Casilla 300: Ayudas o subvenciones para la compra o la rehabilitación de vivienda habitual. Monto asignado 2024.

Si recibiste una asistencia para adquirir o reparar tu vivienda, aquí debes registrar esa cantidad de dinero.
Por ejemplo, si obtuviste una ayuda para reemplazar las ventanas y optimizar la eficiencia energética, este es el lugar correspondiente.

Casilla 301: Otras ganancias de capital que proceden de subvenciones estatales. Monto asignable a 2024.

¿Has obtenido alguna asistencia pública adicional, como para transporte o un proyecto cultural? Hacienda desea conocerlo, y este es el lugar donde lo indicas.

Casilla 302: Ingresos patrimoniales logrados por residentes en 2024 mediante la explotación forestal de bosques públicos

Si formas parte de una comunidad que obtiene ventajas de un monte público, como la comercialización de madera, aquí registras tu cuota de la utilidad.

Casilla 303: Subvenciones públicas para el alquiler

Si obtuviste un apoyo para abonar el alquiler de tu hogar en 2024, aquí registras la cantidad. Es común en situaciones como las subvenciones para jóvenes o familias inquilinas.

Casilla 304: Otras ganancias atribuibles a 2024

Si obtuviste algo que no se ajusta a las demás categorías, aquí es donde lo registras. Es como una suerte de contenedor para las ganancias inusuales.

Casilla 305: Otras meras pérdidas patrimoniales asignables a 2024

Igual que el caso anterior, pero considerando pérdidas. Por ejemplo, si tuviste que reintegrar una subvención o experimentaste una pérdida excepcional que no se clasifica en ninguna otra sección.

Casilla 306: Total de otras ganancias que no provienen de la transmisión

En este apartado se agrupan todas las ganancias de capital de elementos que no has vendido, como subvenciones o asistencias públicas que recibiste.

Casilla 307: Total de pérdidas que no provienen de la transferencia de activos patrimoniales

En este recuadro se agregan todas las pérdidas de patrimonio que no están relacionadas con la venta de un activo, como devoluciones de ayudas o gastos no reclamables.

Casilla 308: Contribuyente asignado

Si la ganancia o el perjuicio no te pertenece por completo porque es de otra persona (como tu cónyuge o un socio), aquí indicas a quién le corresponde.

Casilla 309: Total acumulado de la transmisión sujeto a D.T.9ª.

¿Realizaste deducciones por activos transferidos en ejercicios anteriores? Aquí es donde indicas el importe total acumulado, abarcando desde 2016 hasta 2023.

Casilla 310: Titular de las acciones o participaciones del contribuyente

Si posees acciones, valores o participaciones, señala aquí al propietario. Es decir, tú u otra persona con la que compartas la titularidad.

Casilla 311: N.I.F. de la Empresa o Fondo de Inversión

Si has invertido en un fondo o entidad, debes registrar aquí su NIF. En esencia, le estás indicando a Hacienda dónde están tus inversiones.

Casilla 312: Monto total de las transferencias realizadas en 2024

Indica cuánto has obtenido en total por la venta de tus acciones o participaciones en el transcurso de este año.

Casilla 313: Monto de transmisión destinado a establecer una renta vitalicia

Si comercializaste un bien y el dinero lo empleaste para establecer una renta vitalicia, debes registrar cuánto invertiste aquí. Por ejemplo, si reinvertiste en un programa para la jubilación.

Casilla 314: Monto de transferencia al que se le aplica la D.T.9ª

Si la comercialización de un activo tiene derecho a una disminución conforme a la Disposición Transitoria Novena, aquí debes registrar su valor.

Casilla 315: Monto total de las compras

Aquí se señala cuánto invertiste en total por los productos que comercializaste este año. Es lo que te costó conseguirlos.

Casilla 316: Beneficios de capital

Si al realizar la venta lograste ganancias, este es el lugar donde las reportas. Es decir, la diferencia entre el costo que tuviste y lo que ingresaste al venderlo.

Casilla 317: Beneficios exentos por reinversión de rentas vitalicias

Si empleaste los beneficios de la venta para una renta vitalicia y están libres de impuestos, regístralo aquí. Es una manera de no tributar por esa cantidad.

Casilla 318: Porción de las ganancias patrimoniales que pueden ser disminuidas

Registra aquí la sección de tus ingresos que podría aprovechar las deducciones fiscales. Esto se refiere a la venta de bienes anteriores a 1994 o análogos.

Casilla 319: Disminución correspondiente

Aquí indicas cuánto se te ha disminuido de las ganancias debido a esas reducciones impositivas.

Casilla 320: Ganancia patrimonial disminuida no exenta

Si tras realizar las deducciones persiste un monto no exento de impuestos, aquí deberás indicar esa cifra.

Casilla 321: Pérdidas patrimoniales

Si al vender un artículo tuviste una pérdida económica, escríbelo aquí. Por ejemplo, si comercializaste un automóvil por un precio inferior al que pagaste.

Casilla 322: Pérdida de patrimonio atribuible a 2024

Si la pérdida corresponde a este año, aquí es donde debe estar.

Casilla 323: Ayuda Cultural para Jóvenes

Si te agradó el Bono Cultural Joven, deberás declarar esta cantidad aquí como ingreso. La Agencia Tributaria lo considera un beneficio.

Casilla 324: Total de ganancias patrimoniales por la transmisión/reembolso de acciones o participaciones

A continuación se muestra el total de las ganancias generadas por la venta o el reembolso de acciones o participaciones en fondos de inversión.

Casilla 325: Total de minusvalías patrimoniales por la transmisión/reembolso de acciones o participaciones

Igual que la anterior, pero en relación a las pérdidas ocasionadas por la venta o reembolso de participaciones.

Casilla 326: Sujeto pasivo de los activos transferidos

Señala quién es el dueño de las acciones o valores que han sido vendidos.

Casilla 327: Nombramiento de los valores transferidos

Indica el nombre de la compañía o institución que emitió las acciones que comercializaste.

Casilla 328: Total general de las transferencias realizadas en 2024

En este apartado se indica el monto total de todas las transacciones de acciones llevadas a cabo en este año.

Casilla 329: Monto de transferencia destinado a establecer una renta vitalicia

Si volviste a invertir el dinero de esas transmisiones en una renta vitalicia, aquí indicas cuánto fue lo que invertiste.

Casilla 330: Valor de transmisión al que se le aplica la D.T.9ª

Si has comercializado algo que puede aprovechar las deducciones fiscales de la Disposición Transitoria Novena, aquí indicas el valor transferido que satisface los criterios.

Casilla 331: Monto total de adquisición de los valores traspasados

En este recuadro indicas cuánto pagaste por las acciones o valores que has vendido. Es el precio de compra original.

Casilla 332: Beneficios patrimoniales

En este apartado indicas la ganancia generada por la venta de tus acciones o títulos, es decir, la variación entre el costo de adquisición y el monto recibido al realizar la venta.

Casilla 333: Beneficios exentos por reinversión en rentas vitalicias

Si una porción de tus ingresos la destinaste a establecer una renta vitalicia, y por lo tanto están exentas de tributos, debes señalarlo aquí.

Casilla 334: Porción de las ganancias patrimoniales que pueden ser reducidas

En este espacio indicas qué porción de tus ingresos puede aprovecharse de las deducciones fiscales establecidas en la D.T.9ª, que generalmente se aplica a bienes comprados antes de 1994.

Casilla 335: Disminución correspondiente

Indica aquí cuánto de esas ganancias que podrían ser disminuidas se ha reducido efectivamente gracias a la legislación fiscal.

Casilla 336: Ganancia patrimonial disminuida no exenta

Aquí se muestra la ganancia que permanece después de realizar las deducciones y que está sujeta a impuestos.

Casilla 337: Pérdidas de capital. Monto recibido

Si experimentaste pérdidas al comercializar valores o participaciones, esta es la cantidad negativa que tienes que reportar.

Casilla 338: Pérdida patrimonial deducible

En este recuadro indicas la porción de la pérdida que puedes utilizar para equilibrar otras ganancias de capital.

Casilla 339: Total de beneficios patrimoniales por la venta de acciones

En este apartado se recopilan todas las ganancias que hayas alcanzado por la venta de acciones o participaciones que estén sujetas a impuestos.

Casilla 340: Total de pérdidas patrimoniales por la venta de acciones cotizadas

Representa la suma total de las pérdidas experimentadas por la comercialización de acciones o participaciones que se transaccionan en mercados.

Casilla 341: Contribuyente dueño de los derechos de suscripción

Si has comercializado derechos de suscripción, aquí puedes identificar quién es el poseedor de esos derechos.

Casilla 342: Nombre de los derechos de suscripción transferidos

Indica el nombre de la compañía que emitió los derechos de suscripción que has vendido.

Casilla 343: Monto total de las transferencias realizadas en 2024

En este apartado indicas el monto total que lograste al comercializar derechos de suscripción durante este año.

Casilla 344: Monto de transmisión destinado a establecer una renta vitalicia

Si destinaste una porción del dinero proveniente de la venta de derechos de suscripción para establecer una renta vitalicia, menciónalo aquí.

Casilla 345: Cifra de transmisión a la que se le aplica la D.T.9ª

Registra aquí el valor transferido que puede aprovechar las deducciones fiscales de la Disposición Transitoria Novena.

Casilla 346: Monto total de adquisición de los activos transferidos.

En este recuadro indicas cuánto abonaste por los derechos o valores vinculados a la transmisión.

Casilla 347: Beneficios patrimoniales

Si generaste ganancias por la venta de derechos de suscripción, aquí debes mostrar la cantidad.

Casilla 348: Ingresos libres de impuestos por reinversión en rentas vitalicias

Si has reinvertido esos beneficios en una renta vitalicia y por ese motivo están exentos, este es el apartado para registrarlo.

Casilla 349: Porción de las ganancias patrimoniales que pueden ser disminuidas

Aquí se muestra qué sección de tus ingresos se ajusta a los criterios para beneficiarse de las reducciones fiscales de la D.T.9ª.

Casilla 350: Disminución correspondiente

Indica cuánto de las utilidades que pueden ser disminuidas has logrado realmente disminuir gracias a la legislación tributaria.

Casilla 351: Ganancia patrimonial disminuida no exenta

En este recuadro indicas la utilidad que permanece luego de realizar deducciones y que no está exenta de impuestos.

Casilla 352: Pérdidas de capital. Monto recibido

Si experimentaste una pérdida al comercializar derechos de suscripción, regístrala aquí.

Casilla 353: Pérdida patrimonial deducible

Indica la porción de la pérdida que puedes aplicar para compensar otras ganancias de capital.

Casilla 354: Total de beneficios patrimoniales por la cesión de derechos de suscripción

Aquí indicas el total de ingresos generados por la venta de derechos de suscripción durante 2024.

Casilla 355: Total de pérdidas patrimoniales por la cesión de derechos de suscripción

Representa el monto total de las pérdidas ocasionadas por la venta de derechos de suscripción.

Casilla 356: Asistencia de 200 euros para individuos con bajos ingresos y patrimonio.

Si has recibido esta asistencia directa de 200 euros, debes registrarla como un ingreso. Se trata de un apoyo que otorga el Gobierno a las personas con menores ingresos.

Casillas 357 – 381: Beneficios y detrimentos patrimoniales con precio diferido aún por imputar en ejercicios posteriores

Si comercializaste un activo y acordaste que el pago sea diferido (por ejemplo, en un plazo de varios años), en estas secciones indicas cuánto saldo resta por atribuir en ejercicios futuros. Además, se señala el número de años restantes y la cantidad a cobrar o abonar en cada situación.

Casilla 385: Total de pérdidas de capital resultantes de la transferencia de otros activos patrimoniales.

En este apartado se contabilizan todas las pérdidas resultantes de la venta de bienes distintos a acciones, participaciones o derechos de suscripción.

Casilla 386: Total de ganancias patrimoniales provenientes de transferencias de otros activos no vinculados a actividades económicas.

Si generaste beneficios al vender activos no vinculados a tu actividad económica, como un automóvil o una pintura, este es el apartado donde debes declarar dicha cantidad.

Casilla 387: Total de ingresos patrimoniales resultantes de la transmisión de otros bienes vinculados a actividades económicas

Aquí indicas los beneficios logrados por la venta de activos que están relacionados con tu actividad económica, como equipos o instrumentos laborales.

Casilla 388: Sujeto pasivo que percibe estas ganancias de capital

Determina quién es el propietario de los ingresos que se están reportando en estas secciones.

Casilla 389: Otros ingresos patrimoniales a incluir en la base imponible del ahorro

Si posees alguna ganancia patrimonial que no se ajuste a las categorías previas pero que deba incluirse en la base imponible del ahorro, este es el lugar para declararla.

Casilla 390: Total de otras ganancias patrimoniales a incluir en la base imponible del ahorro

Este recuadro acumula todos esos ingresos que mencionaste en el recuadro previo para incorporarlos a la base gravable del ahorro.

Casilla 391: Contribuyente al que se le asigna la imputación de ganancias patrimoniales

Indica a quién se le asignan las ganancias patrimoniales que has reportado.

Casilla 392: Monto de la ganancia patrimonial correspondiente a 2024

En este apartado indicas la suma total de las ganancias patrimoniales que se deben atribuir en este año fiscal.

Casilla 393: Monto total de la ganancia patrimonial atribuible a 2024

Es el total acumulado de todas las plusvalías asignadas en 2024.

Casilla 394: Contribuyente al que le corresponde la asignación de pérdidas patrimoniales

Indica quién es el propietario de las pérdidas patrimoniales que se asignan en esta declaración.

Casilla 395: Cantidad de la pérdida patrimonial atribuible a 2024

Representa la pérdida de patrimonio total asociada al ejercicio 2024.

Casilla 396: Monto total de la pérdida patrimonial atribuible a 2024

Agrega todas las pérdidas de patrimonio atribuibles a este año fiscal y decláralas aquí.

Casilla 398: Contribuyente al que le pertenece la imputación diferida

Señala a quién pertenece la asignación de beneficios o pérdidas que se han aplazado en períodos anteriores.

Casilla 399: Monto de la ganancia patrimonial que debe asignarse a 2024.

Aquí indicas el monto total de las ganancias diferidas que deben reconocerse en este ejercicio.

Casilla 400: Total de imputación a 2023 de ganancias de capital sujetas a diferimiento por reinversión

Si realizaste la venta de un bien, como una propiedad, y aplazaste el pago de impuestos al reinvertir el capital en otro activo, en este caso debes incluir las ganancias atribuibles al período fiscal 2023. En otras palabras, se refiere a lo que quedó por tributar debido a dicha reinversión.

Casilla 401: Si usted es un contribuyente que ha realizado la transmisión intervivos de los títulos. Coloque una X en esta casilla.

Si transferiste títulos a otra persona mientras estabas vivo (en vez de por herencia o testamento), debes marcar esta casilla con una «X».

Casilla 402: Sujeto pasivo de los valores

Aquí reconoces al titular de las acciones o títulos que estás informando. Puede ser tú o algún otro individuo, como un pariente.

Casilla 403: NIF de la entidad emisora o fondo de inversión

Proporciona el número de identificación fiscal (NIF) de la compañía o fondo de inversión que generó las acciones o participaciones que estás reportando.

Casilla 404: Precio de mercado de las acciones o participaciones.

Aquí registras el valor presente de las acciones o participaciones que posees. Este monto corresponde al precio al que serían comercializadas en el mercado en el instante de la declaración.

Casilla 405: Valor de transferencia de las acciones o participaciones

Indica el valor al que comercializaste las acciones o participaciones en el año 2024.

Casilla 406: Monto al que se puede aplicar la D.T. 9ª

Si tus acciones o participaciones tienen la posibilidad de beneficiarse de las reducciones fiscales de la Disposición Transitoria Novena, aquí indicas el valor al que se les aplica esta norma.

Casilla 407: Costo de adquisición de las acciones o participaciones

Registra el precio que pagaste por las acciones o participaciones en el momento de la compra.

Casilla 408: Beneficios patrimoniales

Es la disparidad entre el costo de las acciones y el ingreso que generaste al venderlas. Si obtuviste ganancias con la venta, registras ese provecho aquí.

Casilla 409: Sección de las ganancias patrimoniales que pueden ser reducidas (D.T.9ª)

Aquí indicas qué porción de esas ganancias podría aprovechar las reducciones estipuladas en la D.T. 9ª, como las acciones compradas antes de 1994.

Casilla 410: Disminución correspondiente (D.T.9ª)

Muestra cuánto disminuyen tus ingresos debido a esa regulación tributaria.

Casilla 411: Beneficio patrimonial disminuido

Una vez realizadas las deducciones, aquí señalas cuánto permanece como beneficio patrimonial.

Casilla 412: Total de ganancias patrimoniales por traslado de residencia fuera del territorio español

Si te trasladaste al extranjero y como resultado obtuviste ganancias patrimoniales (por ejemplo, debido a la venta de propiedades o acciones), aquí debes agregar esas ganancias.

Casilla 413: Contribuyente que decide

En este recuadro se identifica al contribuyente que opta por aplicar un régimen o tratamiento fiscal específico vinculado a las operaciones reportadas.

Casilla 414: Cantidad de operaciones

Registra cuántas actividades (como ventas o transferencias) estás reportando en esta sección.

Casilla 415: Contribuyente que elige

Si cuentas con más transacciones y un contribuyente extra que elige adherirse a un régimen fiscal especial, lo señalas aquí.

Casilla 416: Cantidad de transacciones

Al igual que en la casilla 414, pero referente al contribuyente que se identifica en la casilla 415.

Casilla 417: Si las entidades no residentes no han aplicado un sistema fiscal similar a este, marque X

Si las entidades no residentes con las que trabajaste no aplican un sistema fiscal equivalente al español, debes seleccionar esta opción. Esto facilita a Hacienda detectar posibles diferencias en la tributación internacional.

Casilla 418: Total de beneficios patrimoniales

En este apartado se cuentan todas las ganancias patrimoniales reportadas en diversas casillas previas, tales como la venta de acciones, propiedades o derechos.

Casilla 419: Total de pérdidas patrimoniales

Esta sección reúne todas las pérdidas de patrimonio de las casillas previas.

Casilla 420: Balance neto positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales atribuibles a 2023 a incluir en la base imponible general.

Si los ingresos son mayores que las pérdidas en este ámbito, el saldo neto favorable se suma a la base imponible general.

Casilla 421: Saldo neto de pérdidas patrimoniales atribuidas a 2023 para incluir en la base imponible general.

Si las pérdidas superan las ganancias, el saldo neto negativo se integra aquí y se ajusta en la base imponible general.

Casilla 422: Total de ganancias patrimoniales

En este apartado se agregan todas las ganancias patrimoniales logradas en 2024 y que están vinculadas con la transmisión de acciones, participaciones, propiedades o derechos.

Casilla 423: Total de pérdidas patrimoniales

Reúne aquí todas las pérdidas de patrimonio ocasionadas por la transferencia, reembolso o venta de activos patrimoniales en 2024.

Casilla 424: Saldo neto favorable de ganancias y pérdidas patrimoniales atribuibles a 2023 a incluir en la base gravable del ahorro

Si los ingresos sobrepasan a las pérdidas, el monto favorable se agrega a la base gravable del ahorro.

Casilla 425: Suma neta de pérdidas patrimoniales asignables a 2023 que se incluirán en la base imponible del ahorro.

Si las pérdidas exceden a las ganancias, el saldo desfavorable se incluye aquí para equilibrar en la base tributaria del ahorro.

Casilla 429: Saldo neto favorable del resultado del capital mobiliario correspondiente a 2023 que se sumará a la base imponible del ahorro

Si recibiste ganancias por rendimientos del capital mobiliario (como intereses o dividendos), el saldo favorable se incorpora en esta casilla dentro de la base imponible del ahorro.

Casilla 430: Saldo neto desfavorable del rendimiento del capital mobiliario correspondiente a 2023 a incluir en la base imponible del ahorro

Si los costos o pérdidas relacionados con el capital mobiliario superaron los ingresos, aquí indicas ese saldo deficitario para ser compensado en la base gravable del ahorro.

Casilla 431: Saldo neto desfavorable de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019-2023 a incluir en la base imponible general.

Si cuentas con pérdidas arrastradas de años anteriores (2019 a 2023) que no has logrado compensar, en este apartado indicas el saldo restante. Este saldo puede ser utilizado para compensar ganancias venideras bajo ciertos límites.

Casilla 432: Saldo neto de ingresos a incluir en la base imponible general y de las atribuciones de renta.

En este apartado se agregan todos los ingresos netos que constituyen la base imponible general, tales como sueldos, ingresos por actividades económicas o arrendamientos, junto con las imputaciones de renta que te correspondan.

Casilla 433: Saldo neto desfavorable de ganancias y pérdidas de 2023 a incluir en la base imponible general (límite del 25 %)

Si cuentas con un saldo negativo en ganancias y pérdidas de este año (2023), puedes compensarlo hasta un máximo del 25 % de la base imponible general indicada en la casilla anterior.

Casilla 434: Saldo restante negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2017-2020 a incluir en la base imponible general (límite del 25 %)

Esta sección se refiere a pérdidas más previas, correspondientes a los años 2017 a 2020, que aún no has logrado compensar. Asimismo, presentan un límite del 25 % sobre la base imponible general.

Casilla 435: Base gravable general

En esta sección se determina la base imponible general final. Para lograrlo, debes sustraer las pérdidas aún no compensadas (de las casillas 433 y 434) al saldo neto positivo de ingresos y ganancias (casilla 432).

Casilla 436: Saldo negativo neto de ingresos de capital mobiliario atribuibles a 2023 (límite del 25 %)

Si durante este año has tenido pérdidas negativas por capital mobiliario (como disminuciones en intereses o dividendos), aquí indicas cuánto puedes compensar, respetando el límite del 25 % aplicado a la base imponible general.

Casilla 439: Saldo deficiente de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2018 que aún no se ha compensado a 1/1/2023, que debe incluirse en la base imponible del ahorro.

Si cuentas con pérdidas acumuladas desde 2018 que todavía no has logrado compensar, aquí indicas el saldo restante. Estas pérdidas influyen en la base imponible del ahorro.

Casilla 440: Saldo deficitario de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019 aún por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro

Igual que en la celda anterior, pero con las pérdidas acumuladas de 2019 que aún están por compensar en la base tributaria del ahorro.

Casilla 441: Saldo negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2020 que queda por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

Si posees pérdidas de 2020 que no han sido compensadas hasta el momento, aquí se muestra su monto pendiente.

Casilla 442: Saldo deficitario de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2021 que queda por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro

Para las pérdidas patrimoniales de 2021 que aún no has logrado utilizar para compensar ganancias, esta es la casilla correspondiente.

Casilla 443: Saldo restante negativo de ingresos de capital mobiliario de 2018 que queda por compensar a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro.

Si posees pérdidas en el capital mobiliario de 2018 que aún no han sido compensadas, aquí indicas cuánto resta por compensar.

Casilla 444: Saldo negativo restante de rendimientos de capital mobiliario de 2019 que queda por compensar al 1/1/2023, que se debe incluir en la base imponible del ahorro.

De la misma manera que la casilla anterior, pero referida a los rendimientos negativos del capital mobiliario acumulados en 2019.

Casilla 445: Saldo restante negativo de ingresos por capital mobiliario de 2020 que aún está por compensar al 1/1/2023, que se debe incluir en la base imponible del ahorro.

Aquí se expresan los resultados negativos de 2020 que todavía no has logrado emplear para equilibrar beneficios.

Casilla 446: Saldo neto adverso de ganancias y pérdidas patrimoniales atribuibles a 2023 a sumar en la base imponible del ahorro (límite del 25 %)

Si en este año tus pérdidas superan a las ganancias en las transmisiones patrimoniales, podrás compensarlas hasta un 25 % de la base imponible del ahorro, y esta es la casilla donde debes indicarlo.

Casilla 447: Saldo negativo restante de rendimientos del capital mobiliario de 2021 que está por compensar a 1/1/2023, que se debe incluir en la base imponible del ahorro.

Para los rendimientos negativos de capital mobiliario acumulados de 2021 que todavía estén por compensar, es necesario que los declares aquí.

Casilla 448: Saldo negativo restante de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2021 que queda por compensar al 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

Lo mismo que en las casillas previas, pero en relación a las pérdidas patrimoniales acumuladas de 2021 que aún no has compensado.

Casilla 449: Saldos negativos de ingresos por capital mobiliario de 2018 que permanecen para compensar al 1/1/2023, que se deben sumar a la base imponible del ahorro.

En este lugar, notificas los rendimientos desfavorables del capital mobiliario que permanezcan pendientes desde 2018.

Casilla 450: Saldo deficitario de rendimientos de capital mobiliario de 2019 que queda por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro

Si arrastras pérdidas negativas de capital mobiliario de 2019, este es el sitio para registrarlas.

Casilla 451: Saldo desfavorable de ingresos por capital mobiliario de 2020 que queda por compensar a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro.

Aquí se muestra cuánto resta por compensar de los rendimientos desfavorables del capital mobiliario generados en 2020.

Casilla 452: Saldo desfavorable de ingresos por capital mobiliario de 2021 que queda por compensar al 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

Para las pérdidas negativas de 2021 que aún no has logrado compensar, esta opción te permite reportarlas.

Casilla 453: Saldo negativo restante de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2018 que queda por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

En este cuadro indicas las pérdidas patrimoniales acumuladas de 2018 que aún no has compensado y que impactan la base imponible del ahorro.

Casilla 454: Saldo restante negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales de 2019 que queda por compensar a 1/1/2023, para incluir en la base imponible del ahorro.

Igual que la casilla anterior, pero con las pérdidas de 2019 que aún están por resolverse.

Casilla 455: Saldo negativo remanente de ganancias y pérdidas patrimoniales del 2020 que queda por compensar a 1/1/2023, a incluir en la base imponible del ahorro.

Si aún cuentas con pérdidas de 2020 por compensar, esta es su casilla.

Casilla 456: NIF/NIE del primer hijo

Si cuentas con hijos bajo tu responsabilidad y estás solicitando deducciones o ventajas fiscales por ellos, aquí debes proporcionar el NIF o NIE del primero. Esto facilita la identificación de los beneficiarios directos de dichas deducciones.

Casilla 457: En caso de no poseer NIF o NIE, indique con una «X» esta casilla

Si tu hijo no cuenta con un NIF o NIE (por ejemplo, si es menor de 14 años y aún no se le ha proporcionado), puedes seleccionar esta casilla para señalarlo.

Casilla 458: NIF/NIE del segundo hijo

Igual que en la casilla 456, pero para el segundo hijo por el que estás solicitando deducciones.

Casilla 459: Si carece de NIF o NIE, coloque una «X» en esta casilla.

Si el segundo hijo carece de un NIF o NIE, selecciona aquí para que Hacienda lo considere al elaborar tu declaración.

Casilla 460: Base gravable del ahorro

Esta celda es fundamental ya que en ella se determina la cantidad total que constituye la base imponible del ahorro, la cual abarca ingresos como los intereses de cuentas, dividendos, rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales. Es sobre esta cantidad donde se aplicarán los tramos fiscales pertinentes al ahorro.

Casilla 461: Deducción por declaración conjunta

Si realizas la declaración de la renta de manera conjunta con tu pareja y/o hijos, podrás aprovechar esta reducción. Aquí se aplica de forma automática el monto correspondiente.

Casilla 462: Sujeto pasivo que efectúa, o a quien se le asignan, las aportaciones y contribuciones.

En este recuadro indicas quién está contribuyendo a planes de pensiones, mecanismos de previsión social o seguros grupales, o a quién se le atribuyen esos incentivos fiscales.

Casilla 463: Saldos por ajustar de los ejercicios 2017 a 2022

Si en años previos (entre 2017 y 2022) realizaste contribuciones a planes de pensiones o esquemas análogos que excedieron los topes de deducción, y no pudiste utilizarlas, aquí se indican esos saldos acumulados.

Casilla 464: Excedentes que deben ser disminuidos de 2017 a 2021 originados por aportaciones a seguros colectivos de dependencia

Si contribuiste más de lo permitido a seguros colectivos de dependencia en esos años y te quedó un saldo por disminuir, este es el lugar para registrarlo.

Casilla 465: Contribuciones y aportes del año 2023

En este cuadro se reflejan las contribuciones efectuadas en 2023 a fondos de pensiones, mutualidades o pólizas de previsión social. Estas contribuciones tienen la posibilidad de beneficiarse de una reducción, siempre respetando los límites fijados por la legislación.

Casilla 466: Aportaciones del año 2023 a seguros colectivos de dependencia

Si en 2023 realizaste aportes concretos a seguros colectivos que abarcan la dependencia, indica aquí su monto.

Casilla 467: Monto de aportaciones y contribuciones elegibles para reducción (Límite máximo art.52 de la Ley)

En este cuadro se determina el total de todas las aportaciones y contribuciones del año 2023 que pueden beneficiarse de una reducción, cumpliendo con el límite superior fijado por la normativa tributaria.

Casilla 468: Total con derecho a disminución

Aquí se acumulan todas las aportaciones y contribuciones que pueden beneficiarse de una reducción fiscal, incluyendo las de años anteriores y las efectuadas en 2023.

Casilla 469: Contribuciones con derecho a deducción

De manera específica para las contribuciones individuales que efectuaste en 2023 a sistemas de seguridad social y que son elegibles para deducción fiscal, aquí indicas el monto total.

Casilla 470: Contribuyente que efectúa las contribuciones con derecho a deducción

En este apartado se señala quién ha efectuado las contribuciones que pueden optar a la disminución. Si eres tú, proporcionas tu información; si es otra persona, como un esposo o esposa, incluyes los suyos.

Casilla 471: NIF del discapacitado que participa, es mutualista o asegurado

Si estás reportando aportaciones o contribuciones realizadas en beneficio de una persona con discapacidad, aquí debes incluir el NIF de dicha persona, ya sea que sea partícipe de un plan de pensiones, mutualista o asegurado.

Casilla 472: Aportaciones excesivas de personas con discapacidad que quedan por disminuir de los ejercicios 2018 a 2022.

Si en ejercicios anteriores realizaste aportaciones a planes de pensiones o sistemas de previsión social en beneficio de personas con discapacidad, y el sobrante se mantuvo pendiente de aplicación, aquí lo indicas.

Casilla 473: Aportaciones excedentes a familiares por regularizar de los ejercicios 2018 a 2022.

Si realizaste contribuciones en beneficio de familiares con discapacidad, y el excedente de esos años permanece pendiente, esta es la casilla para señalarlo.

Casilla 474: Contribuciones de 2023 del propio discapacitado

Si una persona con discapacidad realizó contribuciones personales en 2023 a un sistema de previsión social, a continuación se muestra el monto total.

Casilla 475: Contribuciones de 2023 efectuadas por familiares o cuidadores de la persona con discapacidad

Si algún pariente o encargado efectuó contribuciones en 2023 en beneficio de la persona con discapacidad, aquí se registrará esa cantidad.

Casilla 476: Contribuciones y aportaciones que otorgan derecho a deducción

En este recuadro se determina la suma global de todas las contribuciones efectuadas en 2023, ya sea por el propio discapacitado o por sus familiares/tutores, quienes tienen derecho a una deducción fiscal.

Casilla 477: Sujeto pasivo que efectúa las contribuciones con derecho a descuento

Determina quién efectuó las contribuciones mencionadas en los recuadros previos.

Casilla 478: NIF de la persona con discapacidad que es propietaria del patrimonio protegido.

Si la persona con discapacidad posee un patrimonio protegido y se llevaron a cabo contribuciones a este, aquí debes señalar su NIF.

Casilla 479: Saldo acumulado a disminuir correspondiente a los años 2018 a 2022.

Si contribuiste al patrimonio resguardado de una persona con discapacidad durante esos años y no utilizaste la totalidad, aquí indicas el exceso que queda por disminuir.

Casilla 480: Contribuciones efectuadas al patrimonio resguardado de la persona con discapacidad en 2023

Anota aquí el monto total de las contribuciones efectuadas este año al patrimonio protegido de una persona con discapacidad.

Casilla 481: Contribuciones que brindan derecho a deducción

Se determina el monto global de todas las contribuciones registradas al patrimonio protegido que son elegibles para una deducción fiscal.

Casilla 482: Contribuyente que paga las pensiones o anualidades

Si abonaste pensiones compensatorias o anualidades por alimentos en 2023, aquí puedes identificar al contribuyente que efectuó esos pagos.

Casilla 483: NIF de los beneficiarios de pensiones o anualidades

Incluye aquí el NIF de la persona o las personas que obtuvieron las pensiones compensatorias o anualidades alimenticias a lo largo del ejercicio 2023.

Casilla 484: Coloque una «X» si en la casilla ha registrado un NIF de un país diferente.

[483]

Si la persona que recibe las pensiones o anualidades carece de NIF español y has añadido uno extranjero, señala esta casilla.

Casilla 485: Cantidad pagada en 2023 por pensión o anualidad, dictada por orden judicial.

En este apartado indicas la suma total que abonaste en 2023 por pensiones compensatorias o anualidades alimenticias que fueron dictadas por un tribunal.

Casilla 486: Total con derecho a disminuir

En este apartado se determina el total acumulado de todos los desembolsos efectuados por pensiones compensatorias o anualidades alimenticias que tienen derecho a deducción fiscal, conforme a lo señalado en las casillas previas.

Casilla 487: Sujeto pasivo que efectúa las contribuciones con derecho a deducción

En este espacio se identifica al contribuyente que ha efectuado las contribuciones declaradas con derecho a deducción, tales como las pensiones compensatorias o las anualidades alimenticias.

Casilla 488: Saldos pendientes de disminuir derivados de los años 2018 a 2022

Si en ejercicios pasados realizaste aportaciones o pagos que sobrepasaron los límites de reducción establecidos y permanecen sin compensar, aquí se muestra el exceso acumulado que aún te queda por utilizar.

Casilla 489: Contribuciones efectuadas en 2023 con derecho a deducción

Aquí indicas las contribuciones realizadas en 2023 que poseen derecho a descuentos fiscales, tales como aportes a seguros de pensiones o patrimonios resguardados.

Casilla 490: Total con derecho a disminución

Este recuadro sintetiza todas las contribuciones declaradas con derecho a descuento, acumulando tanto las efectuadas en 2023 como los saldos pendientes de años previos.

Casilla 491: Disminución por declaración conjunta

Si elegiste hacer la declaración de forma conjunta (por ejemplo, con tu pareja e hijos), aquí se determina automáticamente la reducción correspondiente según la legislación.

Casilla 492: Disminución por contribuciones a sistemas de previsión social (régimen general). Monto que se utiliza

Si realizaste contribuciones a sistemas de previsión social, como los planes de pensiones del régimen general, aquí se muestra la cantidad que realmente puedes deducir en la declaración de 2023.

Casilla 493: Deducción por contribuciones a sistemas de previsión social del cónyuge. Monto que se utiliza

Si hiciste contribuciones al plan de pensiones de tu pareja, y este cumple con los criterios para la reducción (por ejemplo, ingresos reducidos), aquí se registra la cantidad que puedes utilizar como deducción.

Casilla 494: Deducción por contribuciones a planes de previsión social para personas con discapacidad. Monto que se utiliza.

En este recuadro indicas la cantidad que puedes disminuir en tu declaración por las contribuciones efectuadas en apoyo a individuos con discapacidad a esquemas de previsión social.

Casilla 495: Deducción por contribuciones a patrimonio protegido de personas con discapacidad. Monto que se aplica.

Si colaboraste con el patrimonio protegido de un individuo con discapacidad, aquí indicas cuánto de esas contribuciones puedes deducir en 2023.

Casilla 496: Descuento por pensiones compensatorias y anualidades para alimentos. Monto que se aplica

Aquí se presenta la cantidad que puedes restar por haber abonado pensiones compensatorias o manutenciones alimenticias ordenadas por un juez durante 2023.

Casilla 497: Descuento por contribuciones a la mutualidad de previsión social de atletas profesionales

Si hiciste contribuciones a una mutualidad de previsión social destinada a deportistas profesionales (un esquema de ahorro diseñado para dichos perfiles), aquí indicas cuánto de esas contribuciones puedes deducir en tu declaración.

Casilla 498: Saldos a favor de contribuciones a sistemas de previsión social para personas con discapacidad de 2018 a 2022

Si en ejercicios previos hiciste contribuciones en beneficio de personas con discapacidad a sistemas de previsión social y sobrepasaste los topes de deducción fiscal, aquí indicas el sobrante que aún está por aplicar.

Casilla 499: Saldos no utilizados de contribuciones a los patrimonios protegidos de personas con discapacidad desde 2018 hasta 2022

Si contribuuiste al patrimonio protegido de una persona con discapacidad entre 2018 y 2022 y no lograste utilizar la totalidad de la reducción, aquí indicas el monto que aún resta por compensar.

Casilla 547: Deducción por inversión en residencia habitual (parte estatal)

Si adquiriste tu vivienda habitual antes de 2013 y puedes beneficiarte de la deducción, aquí se muestra la parte estatal de dicha deducción. Por ejemplo, si estás abonando una hipoteca, Hacienda permite que deduzcas un porcentaje de los pagos anuales (capital más intereses), siempre y cuando cumplas con los requisitos fijados.

Casilla 548: Descuento por inversión en residencia habitual (sección autonómica)

En este campo indicas la parte de la deducción que corresponde a tu comunidad autónoma. Ciertas comunidades brindan deducciones extra por la inversión en residencia habitual, por lo que es recomendable que verifiques las condiciones particulares de tu zona.

Casilla 557: Por aportaciones a la Reserva para Inversiones en Canarias, sección autonómica

Si posees una compañía en Canarias y efectuaste aportes a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), que representa un incentivo fiscal para promover la inversión en las islas, aquí indicas la sección autonómica de dicha deducción.

Casilla 558: Por ingresos provenientes de la venta de bienes tangibles generados en Canarias, parte estatal

Si lograste ganancias por la comercialización de bienes elaborados o generados en Canarias (como productos agrarios o industriales), aquí expones la deducción estatal pertinente a esos ingresos.

Casilla 559: Por ingresos provenientes de la comercialización de bienes muebles generados en Canarias, sección autonómica

En este espacio indicas la deducción autonómica correspondiente por los mismos ingresos generados por la venta de productos manufacturados en Canarias.

Casilla 560: Respecto a ingresos generados en Ceuta o Melilla, sección estatal

Si obtuviste ingresos en Ceuta o Melilla (por ejemplo, a través de actividades económicas o arrendamientos), tienes la posibilidad de aprovechar una deducción estatal. Aquí indicas el monto correspondiente.

Casilla 561: Por ingresos generados en Ceuta o Melilla, sección autonómica

En este cuadro se indica la sección autonómica de la deducción que corresponde a los ingresos generados en Ceuta o Melilla.

Casilla 562: Por arrendamiento de la residencia habitual, porción estatal

Si arrendas tu residencia habitual y cumples con los criterios para aprovechar esta deducción, aquí reportas la sección estatal del beneficio. Por ejemplo, en ciertas situaciones, puedes deducir un porcentaje del alquiler abonado.

Casilla 563: Por arrendamiento de la residencia habitual, sección autonómica

En este apartado se muestra la sección autonómica de la deducción por el arrendamiento de tu residencia habitual. Ciertas comunidades brindan ventajas extras o requisitos particulares, como deducciones orientadas a jóvenes o a familias numerosas.

Casilla 564: Total de deducciones regionales

En este espacio se determina de forma automática el total de todas las deducciones que se aplican en tu comunidad autónoma, abarcando vivienda, arrendamiento y cualquier otra deducción regional que sea pertinente.

Casilla 565: Para núcleos familiares con habitantes en Estados Miembros de la UE o del Espacio Económico Europeo, porción estatal

Si tus familiares viven en otro país de la UE o del Espacio Económico Europeo (EEE) y realizas la declaración en España, podrás aprovechar una deducción estatal. Aquí indicas esa cantidad.

Casilla 566: Para grupos familiares con habitantes en Estados Miembros de la UE o del Espacio Económico Europeo, sección autonómica

En este recuadro indicas la deducción autonómica pertinente si tu grupo familiar satisface las condiciones previas.

Casilla 570: Importe neto estatal

Esta casilla se obtiene al restar todas las deducciones estatales pertinentes (como vivienda, alquiler o ingresos en Ceuta y Melilla) de la cuota íntegra estatal. El resultado es tu cuota neta estatal.

Casilla 571: Importe neto autonómico

Aquí se determina la cuota líquida autonómica, sustrayendo de la cuota íntegra autonómica todas las deducciones particulares de tu comunidad autónoma.

Casilla 572: Monto de las deducciones de 1996 y años anteriores a las que se ha renunciado en 2023

Si en 2023 te fue revocado el derecho a deducciones realizadas en 1996 o antes (por ejemplo, debido a que no cumpliste con algún requisito), aquí debes manifestar esa cantidad.

Casilla 573: Intereses por retraso en deducciones de 1996 y años anteriores cuya reclamación se ha extinguido.

Si llegas a perder el derecho a deducciones de 1996 o años anteriores, además de eso, y tienes que abonar intereses de demora, en este apartado indicas el monto correspondiente.

Casilla 574: Monto de las deducciones generales desde 1998 hasta 2023 a las que se ha renunciado, sección estatal

Si en 2023 has perdido el derecho a deducciones efectuadas entre 1998 y 2023 (como debido a no conservar una inversión o no cumplir con requisitos), aquí indicas el monto correspondiente a la parte estatal.

Casilla 575: Si realiza la regularización a través de D.A. 45ª.2.a) o 45ª.3, indique con una «X» esta casilla.

Si estás llevando a cabo una regularización fiscal de acuerdo a las disposiciones adicionales 45ª.2.a) o 45ª.3 de la Ley del IRPF, es necesario que marques esta casilla.

Casilla 576: Intereses de demora de deducciones generales desde 1998 hasta 2023 a las que se ha renunciado el derecho

Si además de renunciar al derecho a deducciones de 1998 a 2023 debes abonar intereses de demora, aquí indicas su cantidad.

Casilla 577: Monto de las deducciones generales de 1998-2023 a las que se ha renunciado, sección autonómica.

En este recuadro indicas la cantidad que corresponde a la sección autonómica de las deducciones generales que has dejado de poder reclamar.

Casilla 578: Intereses de demora por deducciones generales desde 1998 hasta 2023 que han perdido su derecho.

Si se aplican intereses de demora a las deducciones autonómicas de este intervalo, aquí indicas el monto.

Casilla 579: Monto de las deducciones autonómicas de 1999-2023 por las que se ha perdido el derecho.

En este apartado indicas las deducciones autonómicas (como, por ejemplo, vivienda, alquiler) de las que hayas dejado de tener derecho durante este tiempo.

Casilla 580: En caso de regularizarse por D.A. 45ª.2.a) o 45ª.3, coloque una «X» en esta casilla.

Si realizas una regularización de acuerdo a las disposiciones adicionales 45ª.2.a) o 45ª.3 para las deducciones autonómicas, selecciona esta casilla.

Casilla 581: Intereses por demora
de deducciones autonómicas de 1999 a 2023 cuya derecho se ha prescrito

Si las deducciones autonómicas no aplicadas generan intereses por demora, en este lugar se indica esa cantidad.

Casilla 585: Aumento de la cuota líquida estatal

Este monto incluye la cuota neta estatal (casilla 570) junto con las sumas ajustadas por deducciones no utilizadas y sus intereses moratorios (casillas 572, 573 y 574).

Casilla 586: Cuota autonómica neta aumentada

En este recuadro se determina la cuota líquida autonómica (recuadro 571) junto con las regularizaciones autonómicas de deducciones no utilizadas e intereses por demora.

Casilla 587: Total de cuota líquida incrementada

Suma las cuotas netas estatal y autonómica aumentadas (casillas 585 y 586) para obtener la cuota neta total tras modificaciones y regularizaciones.

Casilla 588: Deducción por doble tributación internacional, por las rentas generadas y gravadas en el exterior.

Si recibiste ingresos en el exterior que fueron impuestos en ese lugar, puedes utilizar esta deducción para evitar la doble tributación. Aquí indicas el monto deducible.

Casilla 589: Deducción por doble tributación internacional tras haber implementado el régimen de transparencia fiscal internacional.

Si utilizaste el régimen de transparencia fiscal internacional y tienes derecho a una deducción por doble tributación, este es el sitio donde deberías anotarla.

Casilla 590: Deducción por doble tributación, sistema de imputación de ingresos obtenidos de la cesión de derechos de imagen.

Si asignas ingresos provenientes de la transmisión de derechos de imagen y estos ya han sido tributados en el exterior, aquí indicas la deducción pertinente.

Casilla 591: Retenciones que no se han llevado a cabo efectivamente y que se consideran deducibles de la cuota.

Si se realizaron retenciones que no se llevaron a cabo pero que todavía se tienen en cuenta como deducibles, aquí aparece su monto.

Casilla 592: Por asignación de retenciones de ingresos de capital mobiliario

En este espacio, indicas las retenciones aplicadas sobre ingresos de capital mobiliario, tales como intereses o dividendos.

Casilla 593: Por distribución de retenciones de ingresos de capital inmobiliario

Si obtuviste ingresos por alquileres de propiedades y se realizaron deducciones, aquí debes informar esos montos.

Casilla 594: Por la asignación de deducciones de ingresos de actividades económicas

Si realizas una actividad económica y se te aplicaron retenciones, en este recuadro indicas su cantidad total.

Casilla 595: Importe que se obtiene de la autoliquidación

Esta es la cifra fundamental de tu declaración: la cuota líquida aumentada (casilla 587) menos las deducciones correspondientes y las retenciones asignadas (casillas 588 a 594). Este resultado señalará si tienes que abonar o si recibirás un reembolso.

Casilla 596: Por ingresos laborales

Aquí se detallan las deducciones que te realizaron en 2024 sobre tus ingresos laborales, como tu sueldo.

Casilla 597: Por ingresos del capital mobiliario

En este recuadro indicas las retenciones que se te impusieron sobre los ingresos del capital mobiliario, como intereses bancarios o dividendos.

Casilla 598: Por alquileres de propiedades urbanas

Si arrendaste un bien inmueble urbano y te realizaron deducciones sobre esos ingresos, aquí indicas el monto total.

Casilla 599: Por ingresos de actividades económicas

Si posees un negocio o eres trabajador independiente, esta sección abarca todas las deducciones que te realizaron sobre los ingresos de tu actividad económica en 2024.

Casilla 600: Por la asignación de retenciones de ingresos y pérdidas de capital correspondientes a 2023

Si formas parte de una comunidad de bienes o algo similar que asigna ingresos a sus miembros, aquí debes declarar las retenciones que se realizaron en 2023 en relación con ganancias y pérdidas patrimoniales.

Casilla 601: Por asignaciones de agrupaciones de interés económico y consorcios temporales de empresas

Si eres miembro de una Agrupación de Interés Económico (AIE) o una Unión Temporal de Empresas (UTE), las asignaciones que obtengas se mostrarán aquí, junto con las retenciones correspondientes.

Casilla 602: Ingresos a cuenta del artículo 92.8 de la Ley del Impuesto

Si en 2024 se efectuaron aportes a cuenta conforme a este artículo (que normativiza la imputación de ingresos en ciertas circunstancias), aquí reflejas la cantidad pertinente.

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En este cuadro indicas las inversiones llevadas a cabo en 2019 en las categorías A, B, B.bis y D del RIC, conforme al artículo 27.4 de la Ley 19/1994.

Casilla 740: Inversiones C y D del artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2019

Si hiciste inversiones de las categorías C y D del RIC en 2019, aquí se muestra el monto.

Casilla 741: Inversiones que aún quedan por concretar de RIC 2020

Si posees inversiones de la RIC del 2020 que todavía no has concretado (es decir, que aún no se han ejecutado), aquí indicas esas sumas que están pendientes.

Casilla 742: Reserva Canarias 2020. Monto de la asignación.

Aquí se muestra el monto de las asignaciones efectuadas al RIC en el año 2020.

Casilla 743: Inversiones A, B, B.bis y D según el artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2020

En este espacio indicas las inversiones particulares de las categorías A, B, B.bis y D efectuadas en 2020 en el contexto del RIC.

Casilla 744: Inversiones C y D del artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2020

Si hiciste inversiones de clase C y D en 2020, aquí indicas el monto que corresponde.

Casilla 745: Inversiones que faltan por concretar de RIC 2022

Si posees inversiones de la RIC de 2022 que aún no has concretado, aquí deberías indicar las sumas que faltan.

Casilla 746: Reserva Canarias 2022. Monto de la asignación

En este espacio indicas la suma total de las aportaciones efectuadas al RIC durante el año 2022.

Casilla 747: Inversiones A, B, B.bis y D del artículo 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2022

Se presentan las inversiones efectuadas en 2022 que pertenecen a las categorías A, B, B.bis y D de la Ley del RIC.

Casilla 748: Inversiones C y D del inciso 27.4 de la Ley 19/1994 del RIC 2022

Si hiciste inversiones de las categorías C y D en 2022, este es el sitio para registrar ese monto.

Casilla 749: Inversiones por realizar de RIC 2023

En este recuadro indicas las sumas de la RIC de 2023 que aún no has concretado, es decir, inversiones que están planificadas pero no realizadas.

Casilla 750: Inversiones previas a futuras asignaciones, realizadas en 2023 conforme al artículo 27.4 A, B, B.bis y D de la Ley 19/94.

Si llevaste a cabo inversiones anticipadas en 2023 en el contexto del RIC para provisiones futuras, aquí indicas las cifras relevantes a las categorías A, B, B.bis y D.

Casilla 751: Inversiones previas de aportaciones futuras, realizadas en 2023 según el artículo 27.4 C y D.

Si hiciste inversiones previas en 2023 de las categorías C y D según el artículo 27.4 del RIC, aquí indicas la cantidad de dichas inversiones.

Casilla 752: Deducciones del ejercicio previo acogidas al régimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aplicadas en esta declaración

En este apartado indicas las deducciones del ejercicio previo que se beneficiaron del régimen general del Impuesto sobre Sociedades y que ahora utilizas en tu declaración de IRPF.

Casilla 753: Deducción del ejercicio previo en regímenes especiales de interés colectivo aplicadas en esta declaración

Si cuentas con deducciones del periodo anterior que se vinculan a regímenes fiscales de relevancia pública, como actividades de I+D o culturales, aquí indicas el monto utilizado.

Casilla 754: Acciones de investigación y desarrollo e innovación tecnológica

Si has efectuado inversiones en iniciativas de I+D o innovación tecnológica que son elegibles para deducción fiscal, aquí indicas el monto deducible.

Casilla 755: Por gastos en producciones cinematográficas, series audiovisuales y eventos (art.36 LIS)

Si realizaste una inversión en producciones audiovisuales o eventos en vivo que satisfacen los criterios del artículo 36 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aquí indicas la deducción que corresponde.

Casilla 756: Generación de empleo para empleados con discapacidad

Si has empleado a personas con discapacidad, puedes utilizar una deducción tributaria particular. En este apartado indicas la cantidad deducible por la generación de empleo.

Casilla 757: Por generación de empleo

En este espacio se indican las deducciones que son aplicables por haber creado empleo, siempre que se satisfagan los requisitos legales establecidos.

Casilla 758: Por inversión en ganancias (únicamente si hay un plan especial autorizado por la Administración)

Si hiciste inversiones en beneficios dentro de un plan especial autorizado por la Administración, aquí indicas la deducción que corresponde.

Casilla 759: Desgravación por inversiones en regiones de África Occidental

Si has realizado inversiones en emprendimientos económicos o iniciativas en regiones de África Occidental, podrías tener derecho a un beneficio tributario, el cual se muestra aquí.

Casillas 760 – 817: Sistemas de respaldo a eventos de interés público excepcional

Estas celdas reúnen las deducciones que puedes aplicar si estuviste involucrado en eventos o actividades considerados de interés público excepcional, como ciertos programas culturales, deportivos o científicos.

Casilla 830: Monto de ingresos netos de actividades económicas del 2022 que se destinan a elementos nuevos sujetos.

Si en 2023 has reinvertido los rendimientos netos de actividades económicas obtenidos en 2022 en nuevos elementos vinculados a tu negocio (por ejemplo, maquinaria, equipos o propiedades), aquí debes indicar el monto invertido. Esta inversión debe satisfacer los criterios para ser calificada como destinada a la actividad económica.

Casilla 831: Monto de ingresos de 2022 sujeto a reinversión con derecho a deducción

En este recuadro se muestra la cantidad de los ingresos de 2022 que reinvertiste en 2023 y que dan lugar a una deducción impositiva. Esto abarca reinversiones en activos que mejoren o amplíen la actividad económica.

Casilla 832: Monto de deducción por inversión en activos nuevos del inmovilizado material o inversión inmobiliaria relacionados con actividades económicas 2022

Si en 2022 reinvertiste los beneficios en nuevos activos de inmovilizado material (como maquinaria) o en inversiones inmobiliarias vinculadas a tu actividad económica, aquí indicas el monto deducible por dicha inversión.

Casilla 833: Monto de ingresos netos provenientes de actividades económicas de 2023 que se destinan a nuevos activos afectos.

Si en 2024 decidiste reinvertir las ganancias netas obtenidas en 2023 en nuevos elementos relacionados con tu actividad comercial, aquí indicarás el monto. Esto puede abarcar adquisiciones tales como vehículos de carga, mobiliario o tecnología que utilices únicamente para tu empresa.

Casilla 834: Monto de ingresos de 2023 destinados a reinversión con derecho a deducción

En este apartado, señalas la cantidad de los ingresos de 2023 que has vuelto a invertir y que satisfacen los criterios para obtener una deducción fiscal en tu declaración del año 2024.

Casilla 835: Monto de la deducción por inversión en nuevos elementos del inmovilizado material o inversiones en bienes raíces vinculadas a actividades económicas 2023

En este recuadro indicas el monto de la deducción que corresponde a la reinversión de los ingresos de 2023 en activos nuevos o bienes inmuebles destinados únicamente a tu actividad económica.

Casilla 836: Descuento por inversión en activos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias vinculadas a actividades económicas

Si has llevado a cabo inversiones en nuevos activos para tu actividad económica (en cualquier año) y dichas inversiones producen una deducción, aquí indicas el monto total deducible.

Casilla 837: Deducción de ejercicios previos en activos fijos del régimen especial para inversiones en Canarias

Si en ejercicios previos utilizaste deducciones asociadas a activos fijos en el régimen especial de inversiones en Canarias y estas aún están por aplicar o ajustar, aquí debes indicar su monto.

Casilla 838: Descuento de años previos por otras modalidades para inversiones en Canarias

Este recuadro agrupa las deducciones que están pendientes en relación a inversiones efectuadas en Canarias bajo modalidades distintas al régimen especial de bienes de capital.

Casilla 839: Desgravación del ejercicio 2023 por labores de I+D+I para inversiones en Canarias.

Si llevaste a cabo actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica en Canarias durante 2023 y estas son elegibles para deducción fiscal, aquí indicas el monto correspondiente.

Casilla 840: Deducción por inversiones en producciones de cine, series audiovisuales y eventos en Canarias 2023

Si has realizado inversiones en proyectos audiovisuales o en eventos llevados a cabo en Canarias que satisfacen los criterios legales, aquí indicas la deducción correspondiente para 2023.

Casilla 841: Desgravación del año 2023 por la generación de empleo para empleados con discapacidad. Régimen particular de inversiones en Canarias.

Si has empleado a personas con discapacidad en Canarias y esto produce una deducción fiscal en el régimen especial de inversiones, aquí indicas la cantidad correspondiente.

Casilla 843: Descuento por gastos en promoción y publicidad

En este recuadro indicas las deducciones pertinentes por los gastos de publicidad y promoción efectuados en 2023, siempre que estén claramente vinculados a tu actividad comercial y satisfagan los criterios fiscales.

Casilla 844: Deducción del período 2023 por inversión en la compra de activos fijos. Régimen especial de inversiones en Canarias.

Si en 2023 compraste activos fijos en Canarias bajo el régimen especial de inversiones, aquí indicas la deducción provocada por dicha inversión.

Casilla 845: Deducción por incentivos y estímulos a la inversión empresarial aplicados en esta declaración.

Si realizaste deducciones asociadas a incentivos fiscales para la inversión empresarial (como, por ejemplo, modernización tecnológica, crecimiento de la empresa), aquí indicas el monto correspondiente.

Casilla 849: Para receptores de ayudas familiares (aplicable únicamente a contribuyentes que fallecieron antes del 25/07/19)

Esta casilla es bastante concreta y se dirige a las ayudas familiares destinadas a contribuyentes que hayan fallecido antes del 25 de julio de 2019. Aquí indicas el monto de dichas ayudas si es pertinente.

Casillas 850 – 865: Desgravaciones autonómicas Andalucía

Estas celdas están destinadas a las deducciones fiscales particulares que brinda la Junta de Andalucía. Incluyen ventajas por inversión en vivienda, nacimiento de hijos, discapacidad, alquiler, entre otros.

Casillas 866 – 882: Deducciones fiscales autonómicas Aragón

En estas secciones se muestran las deducciones fiscales correspondientes a Aragón, tales como por gastos en educación, atención a dependientes, inversiones en vivienda o respaldo a emprendedores.

Casillas 883 – 897: Deducciones regionales Asturias

Estas casillas están destinadas a las deducciones autonómicas particulares del Principado de Asturias, que pueden abarcar ventajas fiscales por razones como residencia habitual, familia numerosas, gastos educativos o inversiones en áreas rurales.

Casillas 898 – 915: Deducciones regionales Islas Baleares

En estas casillas se indican las deducciones particulares de las Islas Baleares. Algunas de las más frecuentes incluyen deducciones por arrendamiento de vivienda habitual, gastos en educación, nacimientos o adopciones, así como por inversiones en energías sostenibles. Es fundamental consultar los requisitos particulares que establece esta comunidad autónoma anualmente.

Casillas 916 – 945: Deducciones autonómicas en Canarias

A continuación, se presentan todas las deducciones autonómicas que son aplicables en Canarias. Estas deducciones pueden incluir ventajas por inversión en la vivienda principal, costos en formación universitaria, familias numerosas, arrendamiento de vivienda y, de manera especial, incentivos vinculados al Régimen Económico y Fiscal Canario (REF), que concede beneficios fiscales particulares a los residentes e inversores en las islas.

Casillas 946 – 956: Desgravaciones autonómicas Cantabria

En estas casillas se representan las deducciones impositivas particulares de Cantabria. Algunas de las más comunes incluyen la compra o la rehabilitación de vivienda en áreas rurales, el alquiler de la vivienda habitual, las familias numerosas y los gastos en educación, como el material escolar o las actividades extracurriculares.

Casillas 957 – 969: Deducciones autonómicas en Castilla – La Mancha

Estas secciones están destinadas a las deducciones autonómicas particulares de Castilla-La Mancha. Se destacan las deducciones por el alquiler de la vivienda habitual, los gastos asociados a adopciones, familias numerosas, el nacimiento de hijos y, en ciertos casos, por inversiones en energías renovables o en áreas rurales.

Casillas 970 – 999: Desgravaciones fiscales autonómicas Castilla y León

En este conjunto de casillas se agrupan las deducciones fiscales pertinentes en Castilla y León. Generalmente abarcan ventajas por inversión en vivienda, alquiler de vivienda habitual, familias numerosas, adopción internacional y por residencia en áreas rurales con riesgo de despoblación. Además, es común hallar deducciones por gastos en guarderías y por el cuidado de personas dependientes.

Casillas 1000 – 1009: Deducciones regionales Cataluña

Aquí se muestran las deducciones fiscales particulares de Cataluña. Entre las más frecuentes se encuentran las deducciones por arrendamiento de vivienda habitual, la llegada o adopción de hijos, familias numerosas, y por contribuciones a organizaciones que fomenten el uso del catalán o el desarrollo cultural. Asimismo, es posible que se apliquen deducciones por inversiones en mejoras de eficiencia energética en la vivienda habitual.

Casillas 1010 – 1020: Desgravaciones autonómicas Extremadura

En esta sección se indican las deducciones particulares de Extremadura. Entre ellas resaltan las deducciones por gastos en educación (como materiales didácticos o tasas universitarias), por alquiler de la residencia habitual, por nacimientos o adopciones, y por inversión en vivienda en áreas rurales o con peligro de despoblación.

Casillas 1021 – 1038: Desgravaciones autonómicas Galicia

En este apartado se especifican las deducciones autonómicas de Galicia, que abarcan incentivos fiscales por el nacimiento o adopción de hijos, por familias numerosas, por el arrendamiento de vivienda habitual, y por el cuidado de personas mayores o dependientes. Asimismo, Galicia cuenta con deducciones por inversiones en mejoras de eficiencia energética y, en ciertas circunstancias, por el traslado de residencia con el objetivo de promover la población en áreas rurales.

Casillas 1039 – 1051: Deducciones regionales Madrid

En este conjunto de casillas se muestran las deducciones particulares de la Comunidad de Madrid. Las más frecuentes abarcan beneficios por arrendamiento de residencia habitual, por el nacimiento o adopción de niños, familias numerosas y por el cuidado de ascendientes o descendientes con discapacidad. Madrid igualmente proporciona estímulos para el emprendimiento y deducciones vinculadas a donativos a organizaciones culturales o sociales.

Casillas 1052 – 1060, 1073, 1157, 1161 y 1074: Desgravaciones autonómicas Murcia

Estos recuadros están destinados a las deducciones autonómicas de la Región de Murcia. Entre las más comunes se incluyen beneficios por arrendamiento de vivienda habitual, nacimientos o adopciones, familias numerosas, y por inversiones en energías renovables o mejoras de eficiencia energética en la vivienda habitual.

Casillas 1061 – 1082, 1165-1167: Deducciones fiscales autonómicas La Rioja

En estos espacios manifiestas las deducciones tributarias particulares de La Rioja. Generalmente, abarcan incentivos por inversión en vivienda habitual, natividades o adopciones, cuidado de personas con dependencia, familias numerosas, y en determinadas situaciones, por inversiones en eficiencia energética. Asimismo, pueden ser aplicables deducciones por el alquiler de vivienda habitual y por gastos en educación.

Casillas 1083 – 1121 y 1169-1183 aproximadamente: Deducciones fiscales autonómicas Comunidad Valenciana

Este segmento abarca las deducciones autonómicas de la Comunitat Valenciana. Entre las más comunes se encuentran las que tienen que ver con el alquiler de la vivienda habitual, el nacimiento o adopción de hijos, gastos en educación, familias numerosas y por el cuidado de personas dependientes. Asimismo, se contemplan deducciones por aportaciones a entidades culturales, por inversiones en mejora de la eficiencia energética y, en ciertos casos, por vivir en localidades con riesgo de despoblación.

Casillas 1122 – 1130: Datos complementarios a la deducción autonómica por alquiler

En estas secciones se ofrece información adicional para respaldar la deducción autonómica por el arrendamiento de vivienda habitual en comunidades como Andalucía, Asturias, Islas Baleares, Canarias, Cantabria, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Cataluña, Extremadura, Galicia, Madrid, Región de Murcia, La Rioja y Comunidad Valenciana.

• Datos necesarios: NIF del propietario, monto total satisfecho, y en ciertas ocasiones, el acuerdo de arrendamiento.
• Ejemplo práctico: Si vives en Castilla y León y arriendas una casa, necesitarás especificar cuánto has abonado en 2024 y quién es el dueño de la propiedad para poder aprovechar la deducción.

Casillas 1131 – 1136: Datos complementarios sobre la deducción autonómica por inversión en acciones y participaciones en compañías nuevas o de reciente establecimiento.

Si aportaste capital a una startup o empresa emergente en regiones como Andalucía, Aragón, Islas Baleares, Cantabria, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Cataluña, Extremadura, Galicia, Madrid, Murcia o Comunitat Valenciana, aquí debes especificar:

• Datos requeridos: NIF de la compañía, fecha de la inversión, monto total invertido y cualquier documento que valide tu participación.
• Recuerda: Estas deducciones pretenden impulsar el emprendimiento y comúnmente cuentan con límites en la inversión que se puede deducir.

Casillas 1137 – 1142: Datos complementarios sobre la deducción autonómica por inversiones en el Mercado Alternativo Bursátil (MAB)

Si hiciste inversiones en compañías que operan en el MAB (Mercado Alternativo Bursátil) en regiones como Aragón, Galicia, Madrid o Murcia, estas casillas te permiten validar la deducción.

• Información nece
  saria: Especifica el nombre de la sociedad que cotiza, su NIF, la fecha en que se adquirieron las acciones y el monto total invertido.
• Nota: Estas deducciones generalmente están dirigidas a promover la inversión en pequeñas y medianas empresas.

Casillas 1143 – 1148: Detalles adicionales sobre la deducción autonómica de Galicia por inversión en la compra de acciones o participaciones sociales en empresas nuevas o de reciente formación y financiamiento.

Estas casillas son particulares de Galicia y posibilitan justificar deducciones por inversiones en empresas innovadoras o de reciente establecimiento en la zona.

• Datos clave: NIF de la compañía, fecha de la inversión y cantidad invertida.
• Financiación: Si tu inversión abarca instrumentos financieros, como préstamos participativos, deberás proporcionar los detalles correspondientes.

Casillas 1149 – 1154: Datos complementarios sobre la deducción autonómica de Galicia por inversión en sociedades agrícolas y cooperativas agrarias.

Si has realizado inversiones en compañías agrícolas, cooperativas agrarias o en explotaciones comunitarias de la tierra en Galicia, estas secciones son para ti.

• Información requerida: NIF de la compañía, clase de actividad agrícola o cooperativa, y suma total invertida.
• Importante: Estas deducciones tienen como objetivo respaldar el sector agropecuario y promover el cooperativismo dentro de la comunidad.

Casillas 1155 – 1159: Datos complementarios sobre la deducción regional por alquiler de residencia habitual asociado a transacciones de dación en pago.

Si arrendaste una vivienda habitual en el contexto de una operación de dación en pago en Aragón, Canarias o Castilla-La Mancha, aquí validas la deducción.

• Qué detallar: NIF del propietario, monto total abonado y el acuerdo de arrendamiento.
• Ejemplo: Si cediste tu casa para liquidar una obligación hipotecaria y luego arrendaste otra propiedad, podrías aprovechar esta deducción, según tu comunidad autónoma.

Casillas 1174 – 1179: Datos complementarios sobre la deducción autonómica de Cantabria por aportaciones o donaciones a organizaciones de Economía Social.

Estas opciones son pertinentes si realizaste inversiones o aportaciones a organizaciones de Economía Social en Aragón, Cantabria o Castilla-La Mancha.

• Qué incluir: Nombre y NIF de la entidad beneficiaria, tipo de donación o inversión efectuada, y la cantidad.
• Recuerda: La Economía Social abarca organizaciones como cooperativas, mutualidades o fundaciones que producen un efecto favorable en la sociedad.

Casillas 1187 – 1203: Datos complementarios a la deducción autonómica por gastos en pólizas de crédito para asegurar el cobro de rentas de alquiler (Canarias)

Si eres propietario en Canarias y has adquirido un seguro de crédito para resguardar posibles falta de pago de alquiler en 2024, aquí fundamentas la deducción.

• Qué detallar: Razón social y NIF de la compañía de seguros, monto total de las primas abonadas y el número de la póliza.
• Ejemplo práctico: Si arrendaste una propiedad y adquiriste un seguro para protegerte de pérdidas por eventuales impagos, tienes la posibilidad de deducir una fracción del gasto del seguro.

Casillas 1211 – 1224: Intereses de los fondos invertidos en la compra o mejora de propiedades y costes de reparación y mantenimiento, que quedan por deducir en ejercicios sucesivos.

Estas celdas se emplean para mostrar los intereses de créditos y otros gastos vinculados a la adquisición, mejora, reparación o mantenimiento de propiedades, que no pudieron ser deducidos por completo en 2024 y que permanecen pendientes para ejercicios futuros.

• Ejemplo práctico: Si adquiriste una propiedad arrendada y no dedujiste la totalidad de los intereses del crédito o los gastos de mantenimiento, aquí se especifican las sumas que quedan por deducir.
• Recuerda: Solamente puedes deducir estos costos si el bien inmueble está relacionado con ingresos de capital inmobiliario, como arrendamientos.

Casillas 1225 – 1230: Exención por reinversión de la ganancia patrimonial lograda en 2020 por la venta de la vivienda habitual.

Casilla 1225: Contribuyente propietario

Aquí reconoces al propietario de la propiedad que obtuvo la ganancia patrimonial a raíz de la venta y que está utilizando la exención por reinversión.

Casilla 1226: Cantidad obtenida por la venta de la vivienda habitual que puede ser reinvertida

En este recuadro indicas el monto total que recibiste por la venta de tu residencia habitual en 2020, el cual puede ser reinvertido para lograr la exención.

Casilla 1227: Beneficio patrimonial generado por la transmisión de la residencia habitual

En este apartado se muestra la ganancia patrimonial producida por la enajenación de tu residencia habitual. La cantidad aquí indicada será la que se tendrá en cuenta para la exención por reinversión.

Casilla 1228: Monto reinvertido hasta el 31-12-2023 en la compra de una nueva residencia habitual

En este recuadro indicas cuánto del monto obtenido has reinvertido en una nueva residencia habitual hasta el cierre de 2023.

Casilla 1229: Monto que se compromete a reinvertir en los dos años posteriores.

Si todavía no has reinvertido la totalidad del monto, pero te garantizas que lo harás en los dos años siguientes a la venta, indicas en este espacio esa cifra.

Casilla 1230: Beneficio patrimonial libre de impuestos por reinversión

Este recuadro determina de manera automática la porción de la ganancia patrimonial que está libre de impuestos gracias a la reinversión.

Casillas 1231 – 1236: Liberación fiscal por reinversión en empresas de nueva o reciente constitución

Casilla 1231: Titular del contribuyente

Aquí reconoces al contribuyente que generó la ganancia patrimonial a raíz de la venta de acciones y utiliza la exención por reinversión en nuevas empresas.

Casilla 1232: Monto obtenido por la venta de acciones que puede ser reinvertido a efectos de exención

En este recuadro pones el total recibido por la venta de acciones o participaciones que puedes volver a invertir en empresas emergentes o de reciente fundación para aprovechar la exención tributaria.

Casilla 1233: Beneficio patrimonial por la transmisión de acciones o participaciones por las que se realizó deducción (art. 68.1)

Si has logrado una utilidad a partir de la venta de acciones que anteriormente produjeron una deducción fiscal, registras aquí esa utilidad.

Casilla 1234: Monto reinvestido hasta el 31-12-2023 en la compra de acciones o participaciones de nuevas empresas.

A continuación, se especifica la cantidad del total conseguido que reinvertiste en acciones o participaciones de compañías emergentes hasta el 31 de diciembre de 2023.

Casilla 1235: Monto cuya reinversión se compromete a realizar en el año posterior a la transmisión.

Si no volviste a invertir la totalidad del monto, pero te comprometes a hacerlo en 2024, aquí indicas esa cantidad que queda por reinvertir.

Casilla 1236: Beneficio patrimonial exento por reinversión

En este lugar se determina de forma automática el segmento de la ganancia patrimonial que se encuentra exento debido a la realización de la reinversión.

Casillas 1237 – 1243: Exoneración por reinversión en rentas de por vida

Casilla 1237: Contribuyente propietario

Identifica al sujeto pasivo que logró la ganancia patrimonial y utiliza la exención por reinversión en una renta vitalicia.

Casilla 1238: Monto recibido por la enajenación de bienes patrimoniales

En este apartado indicas la cantidad total lograda por la comercialización de bienes o derechos que puede ser destinado a una renta vitalicia.

Casilla 1239: Beneficio patrimonial logrado

Muestra la ganancia patrimonial producida por la transferencia, la cual puede ser sujeta a la exención por reinversión.

Casilla 1240: Monto reinvertido hasta el 31-12-2023 en rentas vitalicias

En este espacio especificas cuánto del monto recibido has vuelto a invertir en una renta vitalicia hasta el cierre de 2023.

Casilla 1241: Monto que el contribuyente se obliga a reinvertir en 2024.

Si todavía no has reinvertido la totalidad del monto, pero tienes la intención de hacerlo en los próximos seis meses, declara aquí esa cifra.

Casilla 1242: Monto de la retención que el contribuyente se obliga a reinvertir en 2024.

Si una porción de la ganancia está sujeta a retenciones que igualmente reinvertirás, aquí indicas esa cantidad.

Casilla 1243: Beneficio patrimonial no gravado por reinversión

En este recuadro se determina la ganancia patrimonial libre de impuestos debido a la reinversión en una renta vitalicia.

Casillas 1245 – 1270: Saldos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales que quedan por compensar en ejercicios futuros.

Estas celdas se emplean para mostrar las pérdidas patrimoniales que no se lograron compensar en 2024 y que permanecen pendientes para ser utilizadas en años futuros.

• Ejemplo: Si sufriste una pérdida al vender acciones pero no obtuviste ganancias suficientes para cubrirla, puedes llevar el saldo negativo a años futuros y mostrarlo aquí.

Casillas 1271 – 1283: Pérdidas por ingresos de propiedad inmobiliaria acumuladas que se deben compensar en periodos futuros.

Aquí se registran los ingresos negativos generados por bienes raíces (como arrendamientos) que no pudiste equilibrar en 2024 y que permanecen pendientes para años posteriores.

• Ejemplo: Si los costos vinculados a una propiedad superaron los ingresos generados por su arrendamiento, el déficit se acarrea a periodos siguientes y se muestra en estas casillas.

Casillas 1284 – 1299: Exceso no disminuido de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (régimen general) que deben ser reducidos en los cinco ejercicios previos

En estos recuadros indicas las contribuciones a planes de pensiones u otros sistemas de previsión social que no lograste deducir en años anteriores y que aún tienes por aplicar.

• Importante: Conforme a la reglamentación, tienes la posibilidad de trasladar estos excedentes hasta cinco años tras la contribución inicial.

Casillas 1300 – 1315: Exceso no disminuido procedente de aportaciones empresariales a seguros colectivos de dependencia que aún deben ser reducidas en los cinco ejercicios previos.

Estas celdas reflejan las aportaciones que tu compañía llevó a cabo a seguros colectivos de dependencia en tu representación y que no lograron ser deducidas por completo en años anteriores (2019 a 2023).

• Qué detallar: El monto restante a disminuir por cada año, desglosado por ejercicio.
• Ejemplo práctico: Si en 2021 tu organización aportó a un seguro de dependencia y no se utilizó completamente la deducción, el sobrante que queda se reportará aquí.

Casillas 1316 – 1348: Exceso no disminuido proveniente de aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social en beneficio de personas con discapacidad.

Si hiciste donaciones o contribuciones en beneficio de una persona con discapacidad para sistemas de previsión social y no se disminuyeron por completo en años anteriores (2019 a 2023), aquí indicas los montos que quedan pendientes.

• Qué incluir: Las cifras no disminuidas por cada ejercicio y cualquier dato extra requerido para respaldar el excedente que queda.
• Nota: Este excedente puede ser utilizado en los cinco ejercicios posteriores a su creación, siempre que se respeten los límites fijados.

Casillas 1349 – 1362: Aumento no disminuido de las contribuciones a patrimonios resguardados de individuos con discapacidad que aún esperan ser reducidas.

Si contribuiste al patrimonio protegido de una persona con discapacidad en los últimos cinco años (2019 a 2023) y no dedujiste la totalidad del importe en esos ejercicios, aquí indicas las sumas restantes.

• Ejemplo: Si hiciste una contribución en 2020 que excedió los límites deducibles, el monto sobrante puede ser utilizado ahora y debe ser informado en estas casillas.

Casillas 1363 – 1378: Aumento no disminuido de las contribuciones a mutualidades de previsión social de atletas profesionales que aún deben ser reducidas.

Estas celdas están destinadas a las contribuciones efectuadas a mutualidades de previsión social de deportistas profesionales entre 2019 y 2023 que no fueron totalmente disminuidas.

• Qué declarar: Montos no utilizados en periodos anteriores y que están a la espera de ajuste en la declaración presente.
• Recuerda: Estas mutualidades disponen de un régimen tributario particular y restricciones concretas de deducción.

Casillas 1379 – 1391: Fundamentos liquidables generales negativos aún por compensar en los cinco ejercicios previos.

Si tu base imponible general resultó negativa en años anteriores (2019 a 2023) y no la has compensado en su totalidad, aquí indicas el saldo que queda por cada ejercicio.

• Importante: Esas bases negativas pueden ser compensadas en los ejercicios subsiguientes, siempre respetando los límites legales.

Casillas 1441 – 1484: Resultados de actividades económicas bajo estimación objetiva (excluyendo las agrícolas, ganaderas y forestales)

En estos recuadros indicas los ingresos generados en actividades económicas que están bajo el régimen de estimación objetiva (módulos) durante 2024, excluyendo las actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

• Ejemplo: Si eres un trabajador por cuenta propia que opera en el sector del transporte o en el comercio al por menor bajo este sistema, aquí se presentan los ingresos y las deducciones pertinentes.

Casillas 1485 – 1560: Resultados de actividades agrícolas, pecuarias y forestales en valoración objetiva.

En este apartado se especifican los ingresos provenientes de labores agrícolas, ganaderas y forestales que están bajo el régimen de módulos.

• Qué detallar: Los ingresos generados, las deducciones que se pueden aplicar y los gastos permitidos de acuerdo a los criterios fijados.
• Ejemplo: Si cultivas cultivos de cereales o posees una ganadería, esta es la sección destinada a declarar los ingresos de acuerdo a los módulos.

Casillas 1561 – 1622: Sistema de asignación de ingresos

En estos recuadros indicas los ingresos producidos por sociedades o entidades bajo el régimen de atribución de rentas (como las comunidades de bienes). Esto abarca rendimientos del capital, actividades económicas y ganancias o pérdidas patrimoniales.

• Ejemplo práctico: Si perteneces a una comunidad de bienes que arrenda un establecimiento comercial, aquí se mostrarán tus ingresos y gastos proporcionales.

Casillas 1623, 1627 – 1630, 1690 – 1771: Desgravaciones por motivaciones y alicientes a la inversión en negocios

Estas celdas registran las deducciones correspondientes por incentivos a la inversión empresarial y respaldo a eventos de interés público excepcional.

• Qué detallar: Montos invertidos y deducibles por proyectos particulares que satisfacen las condiciones legales, como iniciativas culturales, científicas o deportivas.

Casillas 1624 y 1631 – 1654: Beneficios y déficits patrimoniales provenientes de la transferencia de otros activos patrimoniales

Aquí se muestran las ganancias o pérdidas derivadas de la venta de bienes patrimoniales que no son inmuebles o acciones, tales como automóviles, joyas o derechos.

• Ejemplo: Si has vendido un automóvil o una pieza de arte, aquí se reporta la ganancia o pérdida patrimonial obtenida.

Casillas 1655 – 1680 y 1772 – 1779: Desgravación por trabajos de optimización de la eficiencia energética en viviendas

Si llevaste a cabo reformas en tu hogar para aumentar su eficiencia energética, estas secciones son para ti. Indicas los gastos deducibles vinculados a estas mejoras, como la instalación de sistemas de aislamiento o energías renovables.

• Importante: Verifica los certificados de energía y las facturas, los cuales son imprescindibles para respaldar la deducción.

Casillas 1780 – 1789: Regularización. Código de cuenta para el reembolso

Si pediste un reembolso de la renta, aquí debes especificar el número de cuenta (IBAN) donde quieres que Hacienda realice el depósito.

Casillas 1790 – 1799: Petición de paralización de la admisión de un cónyuge

Si estás pidiendo la paralización del ingreso del resultado de tu declaración conjunta con tu pareja, aquí indicas el número de cuenta donde se realizará la devolución pertinente.

Casillas 1800 – 1814: Incrementos y decrementos patrimoniales por la transferencia o intercambio de monedas digitales.

Si realizaste operaciones con criptomonedas (como Bitcoin o Ethereum), estas secciones son para informar sobre las ganancias o pérdidas patrimoniales generadas por la venta, intercambio o utilización de divisas digitales.

• Ejemplo: Si has vendido Bitcoin a un precio mayor que el de adquisición, registras la ganancia patrimonial resultante.

Casillas 1815 – 1846: Ingresos y detracciones patrimoniales derivados de la transferencia de bienes inmuebles y derechos reales

Estas casillas sirven para reportar las ganancias o pérdidas derivadas de la venta de propiedades o derechos reales sobre bienes inmuebles (como usufructos o hipotecas).

• Ejemplo práctico: Si has vendido tu casa en 2024, aquí indicas el monto de la venta, el costo de compra y la ganancia o pérdida obtenida.

Casillas 1911 – 1916: Extensión de la deducción por maternidad, años 2021 y 2022

Si reúnes las condiciones para la extensión de la deducción por maternidad de años previos (2021 y 2022), aquí indicas las sumas que pertenecen a esta ampliación.

• Ejemplo: Si tienes niños menores de 3 años y estuviste empleado durante esos años, podrías aprovechar esta deducción extra.

Si la que necesitabas no está en la lista, por favor déjanos un comentario y haremos nuestro mejor esfuerzo para asistirte; además, puedes encontrarnos en el chat gratuito de nuestra página web, ¡te esperamos!