Las Rentas Exentas de IRPF en 2025 | tax-down

Existen ciertos ingresos que están exentos de impuestos, y a esto se le denomina rentas exentas de IRPF. Familiarizarte con ellas te permitirá aprovechar al máximo tu declaración, a continuación te detallamos cuáles son.

¿Qué ingresos están liberados de abonar el IRPF?

Las rentas exentas de IRPF son aquellos ingresos que, aunque son recibidos por el contribuyente, no están sujetos al pago del impuesto. Estas exenciones están estipuladas por la legislación y buscan diversas finalidades, como promover la protección social, estimular ciertas conductas económicas o respaldar circunstancias personales concretas.

Para que sea más sencillo ubicar tu situación, hemos clasificado los ingresos en varias categorías:

Beneficios por maternidad y paternidad

Las prestaciones por maternidad y paternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del IRPF. Esto incluye tanto los permisos por nacimiento y cuidado de un menor cómo las compensaciones durante los períodos de adopción o custodia.

Esta excepción entra en vigor desde el fallo del Tribunal Supremo en 2018, que estableció que tales ayudas no están sujetas a impuestos.

Compensaciones por terminación o despido del empleado

Las compensaciones obtenidas por despido o finalización están libres de impuestos. hasta un límite de 180.000 euros. Esto es aplicable siempre que el despido sea considerado improcedente en un acto de conciliación o en una resolución judicial. Cualquier suma que supere este límite debe considerarse como rendimiento del trabajo.

Beneficios por desempleo en pago único

Si recibes la prestación por desempleo en su forma de pago único y utilizas los montos para los fines establecidos (como iniciar un negocio por cuenta propia o unirte a una cooperativa), estos estarán libres del IRPF. Es fundamental que continúes en dicha actividad durante al menos cinco años para conservar la exención.

Subvenciones ofrecidas por instituciones gubernamentales y organizaciones no lucrativas

Las ayudas otorgadas por instituciones públicas o fundaciones sin fines de lucro están libres de impuestos siempre que se cumplan ciertos criterios. Esto abarca becas para educación, investigación, capacitación y especialización. El importe exento puede fluctuar según la índole y el propósito de la beca.

Ganancias laborales en el extranjero

Si has laborado en el exterior durante 2024, los ingresos por trabajo efectivamente generados fuera de España están libres de impuestos hasta un máximo de 60.100 euros al año. Para que se pueda aplicar esta exención, es requisito que la labor se efectúe para una compañía no residente en España y que el país en el que trabajes no sea considerado un paraíso fiscal.

Ingreso Mínimo Vital y otras prestaciones sociales

El Ingreso Mínimo Vital y otras ayudas análogas dirigidas a individuos sin medios están exentas del IRPF. Esta exención se extiende hasta un máximo de 12.600 euros al año. Asimismo, las ayudas para víctimas de violencia de género y delitos violentos también están exentas.

Proyectos de Ahorro a Prolongado Plazo

Los ingresos favorables del capital mobiliario generados por los Planes de Ahorro a Largo Plazo están libres de impuestos, siempre que no lleves a cabo ninguna disposición de capital antes de transcurrir cinco años desde el inicio del plan. Esto fomenta el ahorro a largo plazo y otorga una ventaja tributaria considerable.

Transferencia de residencia habitual por personas mayores de 65 años

Las ganancias patrimoniales obtenidas por la cesión de la vivienda habitual están exentas para las personas mayores de 65 años. Esto también se aplica en caso de que transmitas la nuda propiedad de la vivienda, manteniendo el usufructo vitalicio para ti. Esta ventaja tiene como objetivo salvaguardar a los mayores y promover su bienestar económico.

Contribución de una empresa familiar

Si has transferido un negocio familiar a tus herederos en 2024, la ganancia patrimonial generada no estará sujeta a impuestos siempre que se cumplan ciertos criterios. La empresa debe llevar a cabo una actividad económica, y el donante debe haber ejercido roles de dirección con una compensación considerable.

Premios

En primer lugar, los premios literarios o artísticos están exentos de impuestos. Los premios de loterías no tributarán si son inferiores a 40.000 euros. De igual manera, los galardones de Cruz Roja o ONCE tampoco pagarían impuestos si son menores a esa suma.

Es importante destacar que este rango de imposición ha estado cambiando de año en año. De hecho, hasta 2012, la lotería no estaba sujeta a impuestos en ninguna circunstancia. En la actualidad, cuando el premio es superior a 40.000 euros, se impone una retención del 20 %.

Beneficios por invalidez permanente

Las ayudas por incapacidad permanente total o gran invalidez recibidas de la Seguridad Social están libres de IRPF. Esta exención también abarca las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas.

Compensaciones por responsabilidad civil

Las compensaciones obtenidas por responsabilidad civil por lesiones personales, ya sean psicológicas, físicas o emocionales, están libres de impuestos siempre que el monto esté reconocido legal o judicialmente. Ejemplos de esto abarcan compensaciones por errores médicos o incidentes viales.

Remuneraciones no monetarias que no gravan

Hay diferentes compensaciones en especie que no están sujetas a tributación en el IRPF. Estas comprenden:

• La distribución de artículos a trabajadores a tarifas reducidas en cafeterías corporativas.
• La utilización de recursos asignados a servicios socioculturales del personal.
• Costos por pólizas de salud.
• Atención educativa para los hijos de trabajadores en instituciones autorizadas.
• Transporte compartido de trabajadores entre su hogar y el lugar de empleo.
• Transmisión de acciones o participaciones de la compañía a los empleados.

Traspaso de residencia habitual

Las ganancias patrimoniales derivadas de la venta de la vivienda habitual están exentas si el monto obtenido se reinvierte en la compra de una nueva vivienda habitual en un plazo de dos años después de la venta.

Dación en pago

Las ganancias patrimoniales que resultan de la dación en pago de la residencia habitual a cambio de la anulación del préstamo hipotecario no están sujetas a impuestos.

Plusvalía del muerto

Las rentas patrimoniales recibidas por herencia luego del fallecimiento del contribuyente están exentas, denominadas la plusvalía del fallecido. Esto impide que los herederos deban pagar impuestos por la ganancia patrimonial de los bienes heredados.

Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS)

Las ganancias generadas por los Planes Individuales de Ahorro Sistemático están libres de impuestos si se retiran tras haber transcurrido cinco años desde la primera contribución y se reciben como una renta vitalicia.

Contribución de un emprendimiento familiar

La plusvalía obtenida por la donación de un negocio familiar a los herederos está exenta siempre que se cumplan ciertos criterios, tales como que la entidad realice una actividad económica y que uno de los familiares ocupe un puesto de dirección con una compensación relevante.

Créditos entre parientes

Si has concedido un préstamo a un familiar, este crédito estará libre de tributación siempre que se demuestre de manera adecuada que no se están cobrando intereses. Es aconsejable formalizar el préstamo a través de un contrato elevado a escritura pública.

Aniquilación de condominios

La finalización de un condominio, como puede suceder en situaciones de divorcio o disolución de una comunidad de bienes, no está sujeta a tributar por la ganancia patrimonial resultante, siempre que los bienes asignados se correspondan con la proporción de titularidad del contribuyente.

Ejemplos concretos de ingresos exentos

Para clarificar estos conceptos, aquí te presento algunos ejemplos de rentas exentas ejemplos:

• Ejemplo 1María, reciente mamá, ha recibido una ayuda por maternidad de la Seguridad Social en 2024. Debido a la exención, no está obligada a incluir este ingreso en su declaración de la renta.
• Ejemplo 2Juan fue cesado de su empleo en 2024 y obtuvo una compensación de 150.000 euros. Esta suma se encuentra total y absolutamente exenta del IRPF, puesto que no excede el tope de 180.000 euros.
• Ejemplo 3: Laura, una científica, ha conseguido una subvención de una organización sin fines de lucro para realizar estudios de posgrado en el exterior. Esta subvención se encuentra exenta del IRPF, siempre y cuando se cumplan las condiciones establecidas.

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