Modelo 211 Hacienda: ¿Qué es y cómo rellenarlo? | tax-down

Bienvenid@ a este exhaustivo estudio del Modelo 211. Aquí sabrás de qué se trata, su relevancia y de qué manera puede impactarte si estás involucrado en una operación inmobiliaria en España.

Comprender los pormenores es esencial, y desde TaxDown estamos presentes para asistirte en cada etapa. 

¿Qué es el Modelo 211? 

El Modelo 211 se trata de una declaración fiscal en España relacionada con el Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Se conecta con la compra de propiedades y presenta las siguientes particularidades: 

• Objetivo: Se manifiesta cuando un adquirente (puede ser una entidad o individuo, ya sea residente o no en España) compra un bien raíz en España a un vendedor que es no residente y que no tiene un establecimiento permanente en el territorio. 

• Retención: Mediante este esquema, se retiene un 3% del monto de la compra. Este importe actúa como una especie de fianza para la Administración Tributaria frente a una posible obligación fiscal que el vendedor no residente necesite saldar por la ganancia generada en la transacción de la propiedad. 
• Posterior declaración: Luego de retener el 3% del monto, es fundamental proporcionar una copia del pago al vendedor no residente. Esto le brinda la oportunidad al vendedor de realizar la declaración pertinente sobre la venta y, si corresponde, sobre los ingresos originados por dicha transferencia. Si el impuesto derivado de esta declaración es menor al 3% retenido, el vendedor tiene la opción de solicitar la devolución del sobrante. 

El Modelo 211, en consecuencia, actúa como un instrumento para asegurar que el Estado español tenga la capacidad de recaudar los tributos provenientes de las transacciones inmobiliarias efectuadas por individuos no residentes, asegurando que cumplan con sus deberes fiscales.

¿Qué características debe cumplir una persona residente en España? 

Para ser clasificado como residente en España, es necesario satisfacer determinadas condiciones: 

• Estar presente, un mínimo de 183 días al año en el suelo español. 
• Concentrar su actividad económica esencial o la mayor parte de sus ganancias en España. 
• Contar con hijos dependientes o un cónyuge que resida en España. 

¿Para qué sirve el Modelo 211? 

El Modelo 211 cumple una función particular dentro del sistema fiscal español relacionada con el Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Su objetivo fundamental es asegurar que, en el momento de una venta de bienes inmuebles realizada por no residentes sin presencia permanente en España, se retenga y se pague al estado una fracción del valor de la operación, garantizando de esta forma que se cumplan las responsabilidades fiscales derivadas de dicha operación. 

En particular, el Modelo 211 se utiliza para: 

• Retención fiscal: Cuando un comprador (sean residentes o no en España) compra un bien inmueble a un vendedor que no reside y no tiene un establecimiento permanente en el país, debe retener un 3% del precio de compra y presentarlo mediante el Modelo 211. 
• Garantizar el cumplimiento fiscal: La retención del 3% funciona como una seguridad para la Administración Tributaria. Esta suma garantiza que, si el vendedor no residente presenta alguna responsabilidad fiscal proveniente de la ganancia lograda en la venta (como puede ser el abono del impuesto sobre la renta por la plusvalía), ya se ha recaudado una porción de ese total. 

• Claridad en transacciones inmobiliarias: Proporciona claridad en las operaciones inmobiliarias que incluyen a no residentes, garantizando que ambas partes sean conscientes de las responsabilidades fiscales vinculadas a la operación. 
• Facilitar la declaración posterior del vendedor: Una vez aplicado el 3% y presentado el Modelo 211, es necesario proporcionar una copia del pago al vendedor que no reside en el país. Esto le facilitará al vendedor llevar a cabo la declaración de la venta pertinente y evaluar si tiene que abonar más impuestos o, por el contrario, si tiene derecho a un reembolso. 

En conclusión, el Modelo 211 actúa como un recurso que permite al Estado español garantizar la recaudación de impuestos generados por transacciones inmobiliarias efectuadas por no residentes y, a la vez, ofrece un esquema definido para las partes implicadas en esa transacción. 

¿Cómo presentar el Modelo 211 de la AEAT?

Para exponerlo adecuadamente, se requiere: 

• Especificar la fecha y el derecho. 
• Suministrar información del adquirente del bien inmueble y del vendedor que no reside. 
• Detallar la propiedad junto con su número de referencia catastral. 

• Determinar el monto de la transferencia. 
• Si existen múltiples transmitentes o adquirentes, se requiere incorporar un apéndice al modelo. 

Una vez finalizado, es necesario elegir la suma a abonar y facilitar un número de cuenta bancaria para llevar a cabo el procedimiento. Tras abonar la retención del 3%, se proporciona una copia del pago al vendedor no residente. Todo esto puede parecer enrevesado, pero en TaxDown estamos listos para ayudarte en todos los aspectos. 

¿Cuándo es obligatorio presentar el modelo 211? 

El Modelo 211 es requerido en una circunstancia particular del sector inmobiliario en España. Es necesario presentarlo cuando se presenta el siguiente escenario: 

Cuando un individuo, ya sea una persona física o una persona jurídica (residente o no residente en España), compra un bien inmueble situado en España a un vendedor que es no residente y que no tiene un establecimiento permanente en el territorio. 

En otras palabras, cada vez que ocurra una operación inmobiliaria en la que el vendedor sea una persona que no reside en España y no cuente con un establecimiento permanente en el país, el comprador debe: 

• Retener el 3% del costo de adquisición del bien raíz. 
• Presentar el Modelo 211 en la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) comunicando sobre esa retención y realizando el ingreso pertinente. 

Esta exigencia se plantea como una estrategia preventiva por parte de la Hacienda española, para garantizar que los vendedores que no son residentes cumplan con sus deberes tributarios respecto a la venta del bien inmueble, específicamente en lo que concierne al Impuesto sobre la Renta de no Residentes. 

Por lo tanto, si estás considerando la compra de un bien inmueble en España y el vendedor es un individuo no residente sin un establecimiento permanente, deberás tener presente la presentación del Modelo 211 y realizar la retención del 3% del precio de adquisición. 

Plazos de presentación para el Modelo 211 

Después de llevar a cabo la venta o transferencia, Hacienda concede un plazo de un mes para la presentación del Modelo 211. Esta presentación se efectúa de forma telemática y corresponde al 3% del precio total de adquisición. 

Descargar el Modelo 211 en PDF 

Con el fin de simplificar el proceso, se puede obtener el Modelo 211 en formato PDF desde la página web oficial de la AEAT. Esta alternativa hace más sencillo su llenado y entrega. 

¡En TaxDown, estamos aquí para asistirte!

Entender el Modelo 211 y sus repercusiones es esencial para cualquier operación inmobiliaria que incluya a no residentes en España. Desde TaxDown, te brindamos todo el respaldo requerido para asegurar que cumplas con tus responsabilidades fiscales. La excelencia de la información es crucial, y en este artículo hemos presentado un estudio detallado y único para garantizar tu serenidad. Siempre es recomendable contar con especialistas en el área, y en TaxDown, estamos preparados para asistirte. ¡Hasta la próxima!